Как ИП на упрощёнке доходы рассчитать аванс за 2-ой квартал?

Июль – отчётный месяц за 2-ой квартал (1-ое полугодие).

Две важные даты:

1) До 25 июля нужно подать Уведомление (по форме КНД 1110355) о сумме аванса по упрощёнке (УСН) за 2-ой квартал 2024.

2) До 29 июля (перенос с 28 июля) нужно оплатить аванс по УСН за 2ой квартал.

Как посчитать сумму аванса для уведомления и для оплаты?

1. Полностью заполняем книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) за 1-ое полугодие (с января по июнь). Если за 1-ый квартал уже заполняли, добавляем 2-ой квартал (апрель – июнь).

2. Из КУДиР берём общую сумму дохода за ВСЁ 1-ое полугодие.

3. Умножаем сумму дохода на 6%. (Получаем предварительный налог за 1-ое полугодие). Округляем его до полных рублей.

4. Из предварительной суммы налога мы можем вычесть фиксированные страховые взносы ИП за себя за 2024 (49 500Р) и 1% взносов с превышения за 2024. Получаем сумму налога после вычета взносов.

5. Из суммы налога вычитаем аванс по усн за 1-ый квартал, который вы подали в уведомлении и заплатили.

6. То, что получилось в результате, и есть сумма аванса за 2-ой квартал.

Именно эту сумму указываем в Уведомлении.

КБК (для усн.доходы): 18210501011011000110

Код для 2-го квартала: 34/02.

И именно на эту сумму в срок до 29 июля нужно пополнить Единый Налоговый Счёт (ЕНС).

Давайте на буковках/циферках. Так всегда понятнее. Циферки взяла у одного клиента, округлила для красоты и простоты.

Доходы: 1 квартал – 1.900.000Р, 2 квартал – 2.015.000Р. Погнали считать:

Аванс за 1-ый квартал заплатили 48.500Р

Таким образом, аванс за 2-ой квартал: 149250 - 48500 = 100.750Р

100.750Р - именно эту сумму указываем в Уведомлении и на эту сумму пополняем свой Единый Налоговый Счёт.

Подписывайтесь на мой тг-канал о налогах для ИП и самозанятых, там ещё больше полезного и интересного