Налог на доходы по вкладам в 2024 году для физических лиц

С первого января 2021 года в России действует новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. В 2024 году впервые должна быть произведена уплата НДФЛ по результатам 2023 года. Налог за 2021 и 2022 годы отменен на основании закона, подписанного президентом России.

Средства, размещенные на вкладах и других банковских счетах, не подлежат налогообложению. Но из доходов, полученных по ним, удерживается НДФЛ.

Внимание! Согласно законодательству РФ, НДФЛ с процентов по вкладам обязаны платить лица, прибыль которых превышает установленный лимит.

Лимит необлагаемого дохода при начислении НДФЛ зависит от размера ключевой ставки. Расчет данной суммы производится следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальный размер процентов ЦБ РФ, зафиксированный в течение года, за который производятся удержания налога. Прибыль, которая превышает полученный результат вычислений, облагается по действующей ставке НДФЛ.

Несмотря на то что в 2021 и 2022 годах налог с процентов по депозитам не удерживался, в 2024 году за 2023 год физические лица обязаны произвести расчеты с бюджетом. Сотрудники ФНС должны направить налогоплательщикам соответствующие уведомления до 30 октября 2024 года. Произвести оплату обязательств необходимо до 1 декабря 2024 года.

Правила расчета НДФЛ с процентных доходов установлены ст. 214 Налогового кодекса РФ. База налогообложения включает в себя все виды прибыли, полученной от использования финансовых инструментов и исчисляемой в процентах. Это могут быть доходы не только по депозитам, но и по накопительным вкладам, карточным счетам.

Внимание! Налог начисляется на суммы прибыли, полученной как в рублях, так и в иностранной валюте.

Алгоритм расчета состоит из нескольких этапов:

Прибыль по депозитам в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли по курсу, установленному на дату ее получения.

Внимание! Если ставка по вкладу не превышает 1% годовых (что свойственно накопительным и зарплатным счетам), доход налогообложению не подлежит. НДФЛ не удерживается также из сумм прибыли, полученной по счетам эскроу, открываемых для покупателей недвижимости на этапе строительства.

Максимальная величина ключевой ставки по данным 2023 года составила 16%. Этого размера она достигла в середине декабря. Для расчета НДФЛ учитываются показатели на первое число каждого месяца. Следовательно, для расчета используется размер ключевой ставки 15%, который был зафиксирован по состоянию на 1 ноября и 1 декабря 2023 года.

Сумма прибыли, не подлежащая налогообложению, составит:

1 000 000 рублей × 0,15 = 150 000 рублей.

Рассмотрим принцип расчета НДФЛ на примере. Допустим, инвестор разместил на банковском депозите 1,6 млн рублей. Срок вклада включает в себя все 12 месяцев 2023 года. Процентная ставка — 10% годовых без капитализации. По результатам 2023 года инвестор получил доход по депозиту в размере 160 000 рублей.

База налогообложения составит:

160 000 – 150 000 = 10 000 рублей.

Ставка НДФЛ установлена на уровне 13% для сумм дохода меньше 5 млн рублей за год. Сумма налога равна:

10 000 рублей / 100% × 13% = 1 300 рублей.

Внимание! При росте курса валюты в течение срока действия депозита налог с валютной разницы не удерживается. Это связано с тем, что сумма, размещенная на банковском счете, является имуществом гражданина, а не доходом.

Если депозит перешел к новому владельцу по наследству, уплачивать налог с процентов не нужно. Но если доход начислен за период после даты наследования капитала, НДФЛ удерживается в общем порядке.

Плательщиками налога с процентов по депозитам являются все граждане, получающие доход по вкладам в виде процентных начислений. Данная обязанность распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов России. Для обеих категорий налогоплательщиков применяется одна и та же ставка налогообложения.

Внимание! Пенсионеры и граждане с инвалидностью от налогообложения не освобождаются и не имеют прав на льготы. Данные лица уплачивают НДФЛ на общих основаниях.

Избежать обязанностей по уплате налога путем открытия многочисленных вкладов в разных банках невозможно. Все суммы доходов в виде процентных выплат суммируются налоговой инспекцией.

Граждане не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму дохода и подавать декларацию. Налоговая инспекция должна произвести расчеты по данным, полученным из банков. Финансовые учреждения предоставляют соответствующую информацию до 1 февраля года, следующего за отчетным. Уведомление о необходимости уплаты налога в определенной сумме, сформированное налоговой инспекцией, направляется налогоплательщику. Если размер дохода, полученного гражданином за год, превышает сумму необлагаемого лимита, соответствующие сведения отобразятся в его личном кабинете на сайте ФНС.

Налог, указанный в уведомлении, необходимо оплатить одним из следующих способов:

Внимание! Перечислить сумму НДФЛ в бюджет за 2023 год необходимо до 1 декабря 2024 года.

В 2023 году в законодательство было введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщика». Это суммарный размер всех начисленных налогов, штрафов, сборов, взносов, авансов и др. В случае неуплаты или неполной уплаты обязательств к налогоплательщику применяются санкции в размере 20% от суммы непогашенного долга.

Налог с процентов по вкладам удерживается по ставке 13% или 15%, если сумма дохода за год превышает 5 млн рублей. Налогообложению подвергается разница между полученной прибылью и необлагаемым лимитом, который в 2023 году составил 150 тыс. рублей с учетом максимального размера ключевой ставки 15%. Погасить обязательства необходимо до 1 декабря 2024 года. Сумма платежа указывается в уведомлении, полученном от налоговой инспекции. Она рассчитывается на основании данных банков. Возможности освобождения от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам законодательством не предусмотрены. Налог не удерживается только в случаях, если доход гражданина за год не достиг необлагаемого лимита, а также если процентная ставка по всем депозитам не превышает 1%.

Ранее мы писали про:

Что такое цифровые финансовые активы (ЦФА) и в чем их отличие от криптовалют?

Стоит ли инвестировать в недвижимость за рубежом?

💡 Любите правильные и полезные "лонгриды"? Собрали лучшее, чтобы вам не пришлось искать по всему интернету