Кто платит НДФЛ, если компания занимала средства у физических лиц с использованием инвестиционной платформы
Если вашей организации нужны заемные средства, их можно найти с помощью инвестиционной интернет-площадки. Инвестиционная компания поможет заемщику привлечь инвестиции, предоставляя доступ к платформе и выступая посредником (агентом) между заемщиками и инвесторами (которые, в том числе, могут быть и физлицами).
К примеру, ООО «Калина» обратилось в инвестиционную компанию, оформив договор займа, а инвестиционная компания в свою очередь привлекла средства, в том числе физлиц, и выдала их кредитору. Стороны действуют по правилам платформы (по условиям договора присоединения). При этом инвестиционная компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Возникает вопрос: кто платит этот налог и как это правильно отразить в учете.
Изучаем N 259-ФЗ, а также правила самой платформы, которые размещены на ее сайте.
Инвесторы-физические лица получают доход в виде процентов от предоставленных ими в пользование денежных средств. Источником дохода для таких инвесторов выступает заемщик, а значит именно он берет на себя бремя налогового агента (ст. 226 НК РФ)
Что должен заемщик (в нашем случае ООО «Калина»):
· исчислить и удержать из процентов, причитающихся инвестору-физлицу, НДФЛ;
· перечислить удержанный налог в бюджет;
· отразить доходы инвесторов, а также подоходный налог в 6-НДФЛ.
В связи с тем, что доходы инвесторов-физических лиц не являются трудовыми, они не облагаются страховыми взносами, а договоры займа с такими инвесторами не подлежат персонифицированному учету.
В соответствии с указанными правилами (которые также являются договором присоединения), а также в соответствии с индивидуальными условиями договора займа сторонами сделки получения (предоставления) займа выступают заемщики, с одной стороны, и инвесторы, с другой стороны. В качестве инвесторов могут выступать юридические лица, предприниматели, а также физические лица.
Для отражения данных суммы дохода, исчисленного и удержанного налога по физическим лицам (инвесторам) есть возможность установить модуль интеграции, предназначенный для автоматизированной загрузки в информационную базу «1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (ПРОФ)».