ЕНП последней недели декабря. Какие сведения подавать в налоговую?
Вот и наступают последние дни декабря, последняя большая шестидневная рабочая неделя в это году. Еще много что нужно сделать для закрытия года, но и для налоговой необходимо подать последние сведения.
Для начала вспомним
Что такое ЕНП?
ЕНС (единый налоговый счет) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до истечения срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.
Суммы на ЕНП с ЕНС распределяются при помощи Уведомлений об исчисленных суммах или на основании сданных отчетов.
Но, Уведомления действуют и их можно откорректировать только до момента предоставления декларации или отчета. После того как декларация или отчет попадает в ФНС, предоставление корректировки по неверно сданному Уведомлению можно считать "бесполезным". Что же происходит?
Порядок Уведомлений и Отчетов в ФНС
На сегодняшний день, в ФНС действует следующая очередность начислений, попадаемых в личный кабинет налогоплательщика:
1. Уведомление о предоставленных отчетах
2. Отчет/ Расчет/Декларация
До момента сдачи отчетов в ФНС корректировать Уведомления можно подавая корректные данные, просто указывая необходимый период, КБК, ОКТМО и сумму которую необходимо заменить. Предыдущая сумма по неправильному уведомлению в этот момент "аннулируется" и замещается новой.
Далее, по прошествии квартала/года, налогоплательщиком предоставляется отчетность, которая замещает собой предоставленные ранее Уведомления, блокируя последующие изменения данных на основании Уведомлений. С этого момента, корректировать информацию на ЕНС возможно только с использованием корректирующих отчетов.
Итак, вспомнили что такое ЕНП и порядок начисления ЕНС.
Что нужно сделать в последние дни декабря?
Итак, согласно рассылке ФНС, на последней неделе декабря, всем налогоплательщикам (при наличии операций по начислению/оплате налогов), необходимо предоставить несколько Уведомлений о начислении налогов.
НДФЛ
На последней неделе декабря, подается ДВА Уведомления:
- 25.12.2024 г. за период с 1 по 22 декабря 2024 года. В уведомление попадают суммы НДФЛ, удержанного у сотрудников в этот период. Код для Уведомления 34/03.
- 28.12.2024 г. за период с 23 по 31 декабря 2024 года. Код периода 34/13.
Если в указанные периоды, НДФЛ с выплат сотрудникам не был начислен и удержан, то уведомление за этот период не подается.
Оплата соответственно - до 25 и 28 декабря 2024 г.
Страховые взносы
Необходимо подавать Уведомление, если налогоплательщиком было принято решение о расчете и выплате взносов досрочно. Так, срок уплаты Страховых взносов - 28 января 2025 года. Если взносы будут оплачены в декабре 2024, то по ним также необходимо предоставить уведомление с кодом 34/03.
Подведем итоги
Итак, если у налогоплательщика в декабре 2024 года налоги НДФЛ с заработной платы сотрудников и Страховые взносы будут начислены/удержаны и оплачены на ЕНС, то в таком случае необходимо подавать Уведомление с указанными выше периодами. В противном случае - подавать Уведомления не нужно.