Отчеты ДДС и PnL: Что это такое и как их составлять?
Зачем нужны финансовые отчеты?
Финансовый учет — это основа любого бизнеса. Два ключевых документа, которые помогают управлять деньгами, — это отчет о движении денежных средств (ДДС) и отчет о прибылях и убытках (PnL). Давайте разберемся, почему они важны и как их правильно вести.
ДДС: ваш финансовый навигатор
Отчет ДДС показывает, сколько денег пришло и сколько ушло за определенный период. Его основная задача — предотвратить кассовые разрывы, когда на счету неожиданно оказывается меньше денег, чем нужно для текущих платежей. Чем еще он может быть полезен?
1. Избежание кассовых разрывов. Даже если ваша компания растет, это не гарантирует наличия свободных средств. Важно видеть, когда и откуда поступают деньги, чтобы планировать выплаты и не попасть в неприятную ситуацию.
2. Контроль над расходами. ДДС помогает отслеживать, куда уходят средства: на аренду, зарплату, рекламу или случайные покупки вроде нового курса по SEO.
3. Планирование бюджета. Понимание будущих поступлений и затрат позволяет рационально распределять ресурсы и избегать ненужных трат.
Как составить ДДС?
1. Разделение на блоки
Денежные потоки делят на три основных категории:
- Операционная деятельность: основной поток доходов и расходов (зарплата, аренда, закупка материалов).
- Инвестиционная деятельность: покупка оборудования, инвестиции в обучение персонала.
- Финансовая деятельность: кредиты, погашение долгов, привлечение инвестиций.
2. Запись всех операций
Важно учитывать каждое движение денег: поступления (доходы) и выбытия (расходы). Это включает все мелкие платежи, вплоть до доставки еды в офис.
3. Создание таблицы
Удобнее всего вести учет в электронных таблицах (Google Sheets, Excel) или специализированных сервисах, таких как Финтабло или ПланФакт.
4. Анализ остатка
Главная цель — убедиться, что к концу месяца у вас остаются свободные средства. Если расходы начинают превышать доходы, пора принимать меры!
PnL: отчет, который показывает реальную картину
PnL (отчет о прибылях и убытках) показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес. Это своего рода финансовый судья, который честно скажет, где вы зарабатываете, а где теряете деньги. С чем еще он поможет?
1. Понимание реальной прибыли. Даже если на счете лежит большая сумма, это не обязательно означает, что бизнес приносит доход. PnL учитывает все доходы и расходы, показывая чистый результат.
2. Оценка рентабельности. Вы увидите, какие направления бизнеса приносят наибольшую прибыль, а какие требуют пересмотра стратегии.
3. Принятие решений. Анализ PnL помогает выявить слабые места в структуре расходов и принять меры для улучшения финансового положения.
4. Планирование роста. Основываясь на показателях PnL, можно строить планы по увеличению чистой прибыли.
Как составить PnL?
1. Структура отчета
PnL состоит из трех уровней:
- Доходы: все поступления от продаж, услуг, бонусов.
- Расходы: переменные (связанные с услугами) и постоянные (фиксированные издержки, такие как аренда и зарплата).
- Прибыль: разница между доходами и расходами.
2. Формула расчета
- Доходы минус переменные расходы равны маржинальному доходу.
- Маржинальный доход минус постоянные расходы равняется операционной прибыли.
- Итоговая прибыль учитывает прочие доходы и расходы (налоги, кредиты и т.п.).
3. Использование данных
Если маржинальный доход низкий, стоит пересмотреть себестоимость продуктов или услуг. Если операционная прибыль оставляет желать лучшего, проанализируйте постоянные расходы.
Оба отчета дополняют друг друга. ДДС показывает, сколько денег пришло и ушло, а ОПиУ помогает увидеть, сколько заработано и потрачено, чтобы понять, какая получилась прибыль. Вместе они помогают держать финансы под контролем и принимать обоснованные управленческие решения.