Налоговые аудиты в ОАЭ: что нужно знать компаниям
Налоговый аудит — неотъемлемая часть регулирования бизнеса в Объединенных Арабских Эмиратах. Это процесс, направленный на обеспечение прозрачности, законности и корректного исполнения налоговых обязательств.
С начала действия корпоративного налога в 2023 году требования к налоговому контролю ужесточились, и игнорировать их уже нельзя. В этом материале разберём, как устроен налоговый аудит в ОАЭ, какие типы проверок бывают, как к ним подготовиться и какие последствия могут ожидать компании. А еще почитайте, как изменится облик ОАЭ до 2040 года.
Кто и зачем проводит проверки
За проведение налоговых проверок в ОАЭ отвечает Федеральное налоговое управление (FTA). Основная цель аудита — убедиться, что бизнес правильно рассчитывает, декларирует и уплачивает налоги: НДС, акцизный и корпоративный налог.
Проверки могут быть как плановыми, так и внезапными. Они охватывают не только финансовые документы, но и операции компании, ее внутренние процедуры и налоговую отчётность.
Как проходит налоговый аудит в ОАЭ: ключевые этапы
1. Уведомление о проверке
Процесс начинается с официального письма от FTA. В нём указывается цель проверки, перечень требуемых документов, даты и формат проведения — удалённо или на месте.
2. Подготовка документов
После получения уведомления компания должна собрать:
- Финансовые отчеты
- Налоговые декларации
- Контракты и счета-фактуры
- Документы по импорту/экспорту
- Таможенные декларации и пр.
3. Проведение проверки
FTA может провести:
- Кабинетный аудит — удаленный анализ предоставленных данных
- Выездную проверку — с визитом аудиторов в офис компании
В ходе визита возможны интервью с сотрудниками, проверка активов и изъятие копий документов.
4. Запросы и пояснения
Если FTA обнаружит несоответствия или ошибки, последуют запросы на разъяснение. Компания обязана оперативно предоставить ответы или внести корректировки.
5. Итоги аудита
Результатом проверки становится отчёт FTA с указанием выявленных нарушений, рекомендациями и возможными штрафами.
6. Решение и санкции
Если нарушения подтвердятся, FTA выставляет компании дополнительную налоговую оценку, включает штрафы и проценты. У компании есть право обжаловать решение. Узнайте, как избежать штрафов и грамотно вести бухгалтерию в ОАЭ.
НДС-аудит в ОАЭ: как проходит и к чему готовиться
Налог на добавленную стоимость (VAT) — один из основных в системе налогообложения ОАЭ. Аудиты по НДС проводятся как удаленно, так и на месте. Кстати, почитайте, какие налоги существуют на недвижимость в Дубае.
Какие документы может запросить FTA:
- Список транзакций в формате FTA
- Сверки: доходов, регистров НДС, RCM и др.
- Аудированная финансовая отчетность
- Образцы документов по операциям, не облагаемым НДС
- Контрактные и экспортные документы
На предоставление данных у компании есть 5 рабочих дней.
Как подготовиться:
- Хранить и систематизировать счета-фактуры
- Готовить все экспортно-импортные документы
- Обеспечить сверки НДС и доходов по периодам
- Назначить ответственного за взаимодействие с FTA
Новый корпоративный налог и его аудит
С 1 июня 2023 года в ОАЭ вступил в силу федеральный корпоративный налог. Вслед за этим был введён и механизм проверок для всех компаний, соответствующих критериям.
Что такое корпоративный налоговый аудит
Это обязательная проверка налоговых деклараций, финансовой отчетности и соблюдения требований нового закона. Аудит может охватывать широкий спектр документов и проводится уполномоченными лицами FTA.
Кто подлежит аудиту:
Согласно Постановлению Министра № 82 (2023), аудит обязателен, если:
- Доход компании превысил 50 млн AED в год
- Или, даже при меньшем доходе, компания не попадает под критерии освобождения малого бизнеса
Как проходит аудит:
- FTA изучает налоговые декларации и запрашивает документы
- Назначается встреча аудиторов с представителями компании
- Проводится проверка оригиналов документов и выборочные осмотры имущества
- Возможна повторная проверка при выявлении нарушений
Важно: проверки проходят в рабочее время и в присутствии представителей компании. Компания имеет право проверять легитимность аудиторов, запрашивать копии уведомлений и участвовать в процессе.
Что делать при выявлении нарушений
Если FTA обнаружит значительные ошибки или нарушения, могут быть назначены:
- Штрафы
- Перерасчет налогов
- Дополнительные проверки
Однако компания имеет право:
- Подать возражение в FTA
- Обратиться в Комитет по разрешению налоговых споров
- В крайнем случае — в суд
Почему налоговые аудиты могут быть полезны
Хотя проверки часто воспринимаются как стресс, они могут сыграть положительную роль:
- Обнаружить слабые места в учете
- Повысить прозрачность перед инвесторами или покупателями
- Подготовить компанию к выходу на IPO или продаже
- Уменьшить риски налоговых нарушений в будущем
Как снизить риски: роль аутсорсинга и консультантов
В условиях постоянно меняющегося законодательства, многие компании в ОАЭ прибегают к услугам налоговых консультантов и аутсорсинга. Это позволяет:
- Поддерживать постоянную готовность к аудиту
- Оптимизировать налоговую нагрузку
- Обеспечить полное соответствие текущим требованиям FTA
Ответы на часто задаваемые вопросы
Когда FTA может провести аудит по НДС?
FTA имеет право назначить аудит в течение 5 лет после окончания налогового периода. При предварительном уведомлении этот срок может быть продлён ещё на 4 года.
Можно ли обжаловать результаты проверки?
Да, у компании есть право обжаловать решение FTA в установленные сроки, вплоть до обращения в суд.
Какие санкции возможны при нарушениях?
В зависимости от характера несоблюдения — штрафы, пени, повторные проверки и даже временное приостановление деятельности.