Где бизнесу выгоднее платить налоги: обзор низконалоговых юрисдикций в 2025 году

Современный предприниматель всё чаще задумывается о выборе правильной страны для регистрации компании. Причина проста - налоговая нагрузка напрямую влияет на прибыль и возможности развития. Многие государства стремятся привлечь международные инвестиции и предлагают привлекательные налоговые условия, вплоть до полного отсутствия корпоративного налога. Но важно помнить: ставки - это только часть картины. Нужно учитывать и репутацию страны, и стабильность законодательства, и наличие соглашений о предотвращении двойного налогообложения.

Ниже приведён подробный обзор популярных юрисдикций, которые в 2025 году могут стать надёжной основой для международного бизнеса.

В Эмиратах действует гибкая система налогообложения. Формально установлен корпоративный налог в размере 9%, но он касается только прибыли, превышающей 375 000 дирхамов. Для малого бизнеса это фактически нулевая ставка. В свободных зонах возможен полный налоговый иммунитет - ставка 0%, если компания соответствует критериям. Для транснациональных корпораций с января 2025 года введён глобальный минимум - 15%. ОАЭ выгодно выделяются современной инфраструктурой и политической стабильностью.

Особенность Гонконга в том, что он облагает налогами только доходы, полученные внутри территории. Прибыль, сформированная за её пределами, не включается в налоговую базу. Базовая ставка - 16,5%. Дополнительные преимущества: нет НДС, налога на дивиденды и проценты. Всё это делает Гонконг удобным узлом для международной торговли и финансов.

Сингапур поддерживает конкурентную ставку в 17%. При этом для молодых и малых компаний действуют льготы, позволяющие снизить нагрузку. Налоги на прирост капитала и наследство отсутствуют, а сама страна славится прозрачной правовой системой и высоким уровнем доверия на международной арене.

Для компаний, ориентированных на международный рынок, здесь ставка равна 0%. Но если организация ведёт деятельность внутри страны, прибыль облагается по ставке 25%. Благодаря низким требованиям к отчётности и простоте регистрации Сейшелы остаются популярным направлением для офшорного бизнеса.

На BVI полностью отсутствует налог на корпоративную прибыль. Нет и сборов с дивидендов, процентов или прироста капитала. Единственное обязательство - ежегодный фиксированный взнос государству. Благодаря конфиденциальности и простоте администрирования эта территория часто используется для холдинговых структур.

Кайманы - одно из самых известных мест для международного бизнеса, где корпоративный налог просто не предусмотрен. Ставка равна 0%. Здесь компании ценят лёгкие правила регистрации и отсутствие жёстких отчётных требований.

Вануату также не вводит налог на прибыль компаний. Нулевая ставка в сочетании с минимальными формальностями делает страну привлекательной для предпринимателей, ориентированных на международные проекты.

С 2024 года корпоративный налог в Гибралтаре увеличился с 12,5% до 15%. В отличие от многих офшоров, здесь налог применяется только к доходу, полученному на территории. Гибралтар удобен тем, кто работает с рынками Великобритании и Европы.

Один из самых популярных вариантов в ЕС. Корпоративный налог на Кипре составляет 12,5%. У государства богатая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, что выгодно международным холдингам. Прозрачное регулирование и развитая банковская система только усиливают привлекательность страны.

Хотя официальная ставка выглядит высокой - 35%, после возврата налога акционерам фактическая нагрузка снижается до 5%. Такая система уникальна и делает Мальту востребованной площадкой для бизнеса в Европе.

Ставка корпоративного налога на торговую деятельность здесь - 12,5%, а на неторговую - 25%. Благодаря мягкому регулированию и выгодным налоговым условиям Ирландия давно является европейским хабом для IT-компаний, фармацевтики и финансового сектора.

Венгрия удерживает рекордно низкую ставку корпоративного налога в ЕС - всего 9%. Это выгодно для компаний, которые хотят снизить расходы на европейском рынке. Несмотря на высокий НДС, бизнесу в стране комфортно благодаря низкой нагрузке на прибыль.

Сербский корпоративный налог составляет 15%. Юрисдикция привлекает сочетанием умеренного налогообложения и низких операционных расходов, что делает её интересной площадкой для компаний, работающих на Балканах.

В этой стране действует ставка в 9%. Простые условия ведения бизнеса и выгодное расположение делают Черногорию привлекательной для тех, кто работает с европейскими партнёрами.

Здесь корпоративный налог складывается из федерального (8,5%) и кантональных ставок. В зависимости от региона итоговая нагрузка колеблется от 11,9% до 20,5%. Швейцария ценится не только из-за налогов, но и благодаря надёжной банковской системе и стабильной политической обстановке.

Если компания ведёт дела исключительно в пределах княжества, налог равен 0%. Но если больше четверти дохода поступает из-за границы, применяется ставка около 25%. Монако ценят за престиж, финансовую безопасность и высокий уровень жизни.

Максимальная ставка корпоративного налога составляет 10%. Эта маленькая страна в Пиренеях известна безопасностью, стабильностью и комфортными условиями для бизнеса.

В Лихтенштейне действует ставка 12,5%. Юрисдикция отличается стабильной экономикой, удобным регулированием и является одним из наиболее уважаемых финансовых центров Европы.

В 2025 году вступает в силу глобальный минимальный налог в размере 15%, который должны применять транснациональные корпорации. Однако на практике многие страны и компании находят способы минимизировать его влияние. Это снижает ожидаемый финансовый эффект и подтверждает, что бизнес продолжает искать оптимальные налоговые решения.

Выбор страны для регистрации компании - это всегда баланс между налоговой экономией и другими факторами: правовой системой, международными соглашениями, банковской инфраструктурой и репутацией юрисдикции. Если главная цель - свести налог к нулю, стоит обратить внимание на Кайманы, BVI, Вануату или Сейшелы. Если важнее стабильность и доверие со стороны партнёров - подойдут Кипр, Ирландия, Швейцария или Сингапур.