Какие налоги платят физические лица?

Физические лица платят не так много видов налогов, как организации, но, в отличие от налогов организации, налоги физических лиц касаются каждого совершеннолетнего, который получает доход или владеет недвижимостью, земельным участком или транспортным средством.

Претензий налоговых органов к физическим лицам ничуть не меньше, чем к организациям. Налоговики в отношении физических лиц ведут себя жестко: получи налоговое требование и уплати указанную в нем сумму в указанный срок, иначе начислят штрафы, пени, затем передадут распоряжение в банки о снятии выставленной в требовании суммы со счетов физ. лица, а если этих денег не хватит, то судебные приставы заберут имущество. Можно, конечно, побороться с налоговиками в суде. Но ведь обычный человек – это не организация, и юристов, тем более, налоговых юристов, у него в штате нет, в отличие от организации.

Поэтому мы все понимаем, как неприятно иметь дело с налоговиками, когда их требования вам непонятны и, по вашему мнению, не обоснованы.

1. Какие налоги платят физические лица

2. Какую отчетность и когда подают физические лица в налоговые органы

3. Когда необходимо уплатить налоги

4. Какие санкции могут применить налоговики к физическим лицам за несвоевременную уплату налогов или несвоевременную подачу налоговой декларации и требуемых налоговиками документов

5. Какие законодательные акты нужно взять на вооружение при общении с налоговыми органами

- НДФЛ

- транспортный налог

- земельный налог

- налог на имущество физических лиц

Налоги уплачиваются в виде единого налогового платежа (ЕНП) - это денежные средства, которые налогоплательщик перечисляет в бюджетную систему РФ, и которые в установленные сроки подлежат зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей налогоплательщика - по НДФЛ, транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по пеням, процентам (п. п. 1, 4 ст. 45.1 НК РФ).

Денежные средства по ЕНП перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС).

В личном кабинете налогоплательщика ФНС РФ перечислить платеж можно по нажатию кнопки.

НДФЛ

НФДЛ – налог на доходы физических лиц – уплачивается с суммы доходов физического лица.

В соответствии со ст. 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ следующие доходы:

- государственные пособия

- пенсии по государственному пенсионному обеспечению

- вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь

- алименты, получаемые налогоплательщиками

- суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов

- суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры и т.д.

- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи)

- суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, для не достигших возраста 18 лет детей, детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, стоимости санаторно-курортных путевок, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ

- суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию

- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам

- суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников

- доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства и растениеводства

- доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции

- доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов

- доходы, получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования

- доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты

- доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства

- доходы, полученные акционерами от акционерных обществ или других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев) и т.п.

- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на следующих спортивных соревнованиях: Олимпийских играх, чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов

- суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности

- суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов

- вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов

- доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума

- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций, стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, возмещение (оплата) работодателями своим работникам приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов, стоимость любых выигрышей и призов и т.п.

- доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов

- суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний

- выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов

- выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций

- помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны

- доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ

- суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам)

- суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

- в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 года N 117-ФЗ

- взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ

- взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника

- суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

- доходы в виде следующего имущества, полученного налогоплательщиком в собственность бесплатно или с частичной оплатой, в соответствии с законодательством РФ

- средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях

- доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ

- доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию;

- доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств

- доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах

- суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и (или) на пенсионном счете накопительной пенсии в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица

- единовременная и срочная выплаты, осуществляемые в порядке, установленном Федеральным законом "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"

- доходы в натуральной форме в виде оплаты услуг, оказываемых туристам при предоставлении им экстренной помощи

- доходы, полученные от иностранной организации, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и с которых удержан налог с учетом положений статьи 312 НК РФ

- доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде

- доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина

- доходы налогоплательщика от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого налогоплательщика банкротом

- доходы в виде дополнительных компенсационных выплат, выплачиваемых вкладчикам в связи с приобретением у них прав (требований) по вкладам и иным основаниям в соответствии с Федеральным законом от 2 апреля 2014 года N 39-ФЗ

- доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков и т.п.

- доходы налогоплательщика - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации

- доходы в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов

- доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы" и др.

- доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства

- доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами в связи с рождением ребенка

- доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами, в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации и т.п.

- доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами

- доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России", установленной Федеральным законом от 20 июля 2012 года N 125-ФЗ

- доходы в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции

- доходы, возникающие в связи с выполнением мероприятий в целях догазификации населенных пунктов до границ земельных участков, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности или на ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации указанные мероприятия выполняются без взимания платы с налогоплательщиков

- доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации или проходящими военную службу по контракту

- доходы в виде исключительного права на результат интеллектуальной деятельности (РИД), созданный при выполнении государственного или муниципального контракта, права использования РИД и др.

- доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (3 - 5 лет) и более

- иные доходы в соответствии со ст. 217 НК РФ

Налоговая база по НДФЛ уменьшается на налоговые вычеты:

- стандартные

- социальные, в том числе: инвестиционные, на долгосрочные сбережения

- имущественные, в том числе: при переносе на будущие периоды операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе

- профессиональные

А продолжение я расскажу в следующей статье, чтобы не пропустить этот и не только пост следите за публикациями в моём телеграмм канале

Там найдете много полезного, включая чек-лист по оптимизации налоговой базы