Увеличение НДС до 22% в 2026: Реальные факты и влияние на стоимость товаров и доходы компаний
Минфин России внес в правительство пакет законопроектов, включающий в себя поправки к закону о бюджете на 2025 год, проект о федеральном бюджете на 2026-й и плановый период 2027 и 2028 годов, а также законопроекты о внесении изменений в Бюджетный и Налоговый кодексы.
Пока что пакет не принят, но скорее всего будет одобрен, из-за дефицита государственного бюджета, который, согласно отчетам Минфина, уже к сентябрю 2025 года превысил запланированные на год показатели. НДС остается одним из главных наполнителей казны, поэтому изменения в его ставке всегда вызывают повышенный интерес.
Что представляет собой НДС
НДС — это вид косвенного налогообложения, который в конечном итоге ложится на плечи покупателя. Механизм действия: продукт проходит через всю цепь добавленной стоимости — от добычи ресурсов и изготовления до транспортировки и розничной продажи. Каждый звено (изготовитель, логистическая фирма, продавец) устанавливает свою маржу и рассчитывает с нее НДС.
Если организация по закону освобождена от уплаты НДС, то налог, полученный от поставщиков, просто включается в ее затраты.
Неверно утверждать, что рост НДС затронет лишь поставщиков непродовольственной продукции, услуг или работ. Фискальная нагрузка возрастет на всех уровнях:
- у финального потребителя как последнего элемента цепи — прямое удорожание из-за повышения цены;
- у фирм, не платящих НДС, — за счет включения входного налога в себестоимость;
- у промежуточных плательщиков НДС по текущей ставке 20% (или будущей 22%) — в форме прямого роста начисляемого налога.
Разновидности ставок НДС
В российском налоговом кодексе предусмотрены разные ставки НДС. Вот основные:
- 0% | Экспорт товаров, международные перевозки, некоторые виды космической деятельности, поставки драгоценных металлов в Госфонд.
- 10% | Социально значимые товары. Продукты питания (молоко, мясо, овощи, фрукты), детские товары (одежда, обувь, игрушки), книги, периодические издания, медицинские товары.
- 20% | Основная ставка для большинства товаров, работ и услуг, не подпадающих под льготные категории.
Увеличение до 22% затронет подавляющее большинство операций, поскольку это базовая ставка, а не льготная.
Особенности учета НДС в разных налоговых режимах
Рассмотрим стандартный механизм исчисления НДС на примерах самых распространенных систем налогообложения.
ОСНО (общая система) | Плательщики НДС: начисляют налог на добавленную стоимость, вычитают входной НДС. Обязательны декларации и платежи ежеквартально.
УСН (упрощенная система) | Не платят НДС (кроме импорта), но входной налог включают в расходы. Выделение НДС в счетах-фактурах приводит к обязанности его уплаты.
ПСН (патентная система) | Освобождены от НДС, входной налог входит в стоимость патента или расходов.
ЕСХН (единый сельхозналог) | Аналогично УСН: не платят НДС, но учитывают его в затратах.
НПД (налог на профессиональный доход) | Самозанятые не являются плательщиками НДС, налог от поставщиков включается в их расходы.
Возьмем для иллюстрации предприятие на общей системе налогообложения (ОСНО), занимающееся продажей непродовольственных изделий по базовой ставке 20%. Общий доход от продаж — 60 млн руб., из которых НДС составляет 10 млн руб. Затраты на производство — 48 млн руб., включая входной НДС в размере 8 млн руб.
В 2025 году, при сохранении ставки 20%, фирма перечисляла в бюджет 2 млн руб. по НДС и фиксировала чистую прибыль в 10 млн руб.
В 2026 году возможны следующие варианты развития событий:
- Вариант 1 «Сохранение цен с покрытием НДС из собственных средств»: предприятие возьмет на себя extra-расходы по налогу, что уменьшит прибыль на 100 тыс. руб.;
- Вариант 2 «Корректировка цен как у продавца, так и у поставщиков»: прибыль сохранится на уровне 10 млн руб., однако объем уплачиваемого НДС возрастет на 200 тыс. руб.
Выбор подходящего подхода определяется спецификой отрасли. Второй вариант не всегда реализуем на практике, поскольку удорожание продукции неизбежно приведет к падению покупательского интереса.
Последствия введения НДС по ставке 22%: Анализ возможных эффектов
Увеличение ставки скажется на множестве сегментов экономики.
Торговля и товары массового потребления. Маржа прибыли в этом секторе обычно колеблется от 1 до 5%. Дополнительный налог способен полностью поглотить эту наценку. В итоге фирмам придется пересматривать ценники вверх, что спровоцирует сокращение объемов реализации.
Услуги: Рестораны, салоны красоты, медицинские центры. Затраты на предоставление услуг здесь относительно низки, так что налог затронет большую долю конечной стоимости. К примеру, при цене услуги в 5000 руб. и себестоимости 1000 руб., НДС рассчитывается с 4000 руб. В конкурентной среде рост тарифов рискует вызвать потерю клиентской базы.
Строительная отрасль. Налог взимается на всех стадиях: от приобретения сырья до выполнения работ субподрядчиками. Подъем ставки удорожит весь объект. Особо пострадают девелоперы с фиксированными контрактами на долевое строительство — они не смогут скорректировать расценки и понесут убытки из своей маржи.
Промышленное производство. Здесь НДС уплачивается с разницы между входящим и исходящим налогом. Если поставщики повысят цены в ответ на новую ставку, изготовителям придется либо завышать стоимость для клиентов, либо урезать собственную прибыль.
Сфера информационных технологий. Организации, не использующие преференциальные схемы и реализующие софт или импортирующие технику, ощутят усиление фискального давления. Это вызовет подорожание их предложений на рынке.
Стратегии подготовки бизнеса к потенциальному росту НДС до 22%
В случае утверждения новой ставки, стоит заблаговременно организовать переход. Основные рекомендации:
- Оцените фискальную нагрузку и рассмотрите альтернативные режимы. Моделируйте влияние изменений на итоговые показатели. Изучите целесообразность миграции на иную систему налогообложения.
- Обновите политику учета. Внесите корректировки в налоговую учетную политику на 2026 год — это необходимая процедура.
- Адаптируйте контрактную базу. Инициируйте диалог с партнерами о пересмотре условий. Подготовьтесь к переоформлению соглашений с фиксацией обновленной ставки НДС.
- Протестируйте программное обеспечение. Проверьте, готовы ли accounting-системы к работе с повышенной ставкой. Согласуйте шаги с IT-специалистами заранее.
Подводя итог, если раньше перспектива подъема ставки НДС до 22% с 2026 года выглядела маловероятной и опиралась на спекуляции, то сейчас, Министерство финансов уже направило соответствующий законопроект в правительство.
Это вполне может реализоваться, с учетом нужды в покрытии бюджетных пробелов и поддержке приоритетных трат.
Предприятиям из разных областей — от розницы и сервисов до стройки, индустрии и IT — предстоит справляться с возросшим налоговым бременем, что отразится на расценках, потребительском спросе и рентабельности. Для снижения угроз ключевым станет своевременное прогнозирование экономических последствий, корректировка учетных подходов, контрактов и софта, плюс строгий мониторинг в фазе перехода. Заранее спланированные меры помогут организациям не просто пережить перемены, но и приспособиться к обновленной реальности, удерживая позиции на рынке.
⮕ Читайте также: "Лендинг: зачем он нужен и как сделать его самостоятельно"
⮕ Читайте также: "Как создать сайт без знаний кода: сравнение CMS и конструкторов"
⮕ Читайте также: "11 распространённых ошибок при запуске бизнеса — и как их избежать"