Налоги на криптовалюту в 2025 году: два подхода к НДФЛ и мой опыт с пропфирмами

С 1 января 2025 года криптовалюта официально признана имуществом в России. Многие решили, что теперь нужно платить налоги сразу при получении крипты. Я изучил новый закон и выяснил: всё не так однозначно. Разбираю два подхода к налогообложению и объясняю свой выбор на примере дохода от зарубежных пропфирм.

Закон №418-ФЗ от 29.11.2024 кардинально изменил налогообложение криптовалюты в России:

✅ Криптовалюта = имущество (официально для целей налогообложения)
✅ Прогрессивная шкала НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн руб/год, 15% — выше
❌ Запрет для самозанятых: работать с криптовалютой на НПД запрещено
❌ Майнинг исключён из упрощённых налоговых режимов

Но ключевой вопрос остался без однозначного ответа: когда именно возникает налоговое обязательство?

Я получаю от зарубежных пропфирм (prop trading firms) около $1000 в месяц (~1,2 млн руб/год) в криптовалюте USDT.

Являюсь налоговым резидентом РФ (провожу в России более 183 дней в году).

Ключевой вопрос: платить налоги сразу при получении криптовалюты или только при выводе в рубли?

Часть криптовалюты реинвестирую в развитие, часть храню на кошельке. В фиатные деньги не конвертирую.

После изучения закона я выявил два подхода, которых придерживаются разные налоговые консультанты:

Суть: Налог возникает дважды

Обоснование: При таком подходе криптовалюта считается доходом, который нужно задекларировать и обложить налогом сразу при получении.

Риски подхода: Если не задекларировать доход при получении криптовалюты, ФНС может доначислить налог позже с штрафными санкциями.

Суть: Налог возникает только при выводе в рубли

Обоснование: Имущество облагается налогом при реализации (продаже), а не при владении. Аналогия: акции растут в цене, но налог платится только при продаже.

Риски подхода: Позиция ФНС пока не до конца ясна. Нет судебной практики по новому закону 2025 года. Возможны доначисления при агрессивной позиции налоговой.

✅ Момент налогообложения: При получении крипты + при продаж
💰 Ставка НДФЛ: 13-15% дважды (с вычетом уже уплаченного)
📄 Документы: Декларация при получении + при продаже
⚠ Риски: Минимальные (консервативная позиция)
⚖ Судебная практика: Нет (закон новый)

✅ Момент налогообложения: Только при продаже за рубли
💰 Ставка НДФЛ: 13-15% один раз
📄 Документы: Декларация только при продаже
⚠ Риски: Возможны доначисления от ФНС
⚖ Судебная практика: Нет (закон новый)

Я придерживаюсь второго подхода по следующим причинам:

✅ Нет реализации → нет налога: Я не конвертирую криптовалюту в рубли, следовательно нет налогооблагаемой базы
✅ Аналогия с имуществом: Храню криптовалюту как любое другое имущество (акции, драгметаллы)
✅ Готов задекларировать при выводе: Когда выведу в рубли — заплачу НДФЛ 13%

Расчёт налога: При моём доходе (~1,2 млн руб/год) налог составит около 156 тысяч рублей. Даже если придётся заплатить позже — это не критично.

Про риски: Да, риск есть. Но пока отсутствует судебная практика по новому закону. При выводе средств возникнет налоговое обязательство, которое я задекларирую.

При либеральном подходе налоговое обязательство возникнет, когда я:

До момента продажи криптовалюты за рубли налоговое обязательство, по моему мнению, не возникает.

Доход до $1000/мес (~1,2 млн руб/год):

Доход $1000-10000/мес (1,2-12 млн руб/год):

Доход выше $10000/мес (более 12 млн руб/год):

Это моя осознанная позиция на основе логики налогообложения имущества при реализации. С 2025 года это может быть спорным вопросом, но пока нет судебной практики.

Мой подход:

В следующей статье разберу налогообложение при выводе через зарубежные банки:

- Казахстан: какие налоги для резидентов РФ

- Грузия: стоит ли выводить туда средства

- Армения: условия и ставки

- Обязательное декларирование счетов в ФНС

Не пропустите продолжение 👉 на канале

Там же делюсь результатами с пропфирм и путём от 250к к 1 млн руб/мес.