Как выстроить финансовую модель бизнеса с учётом налоговой реформы 2.0: пошаговый алгоритм для 2026 года

Автор: Алина Шереметева, налоговый и финансовый консультант, директор компании «Батискаф Консалтинг»

Президент подписал закон о налоговой реформе 2.0, а значит, с 1 января 2026 года в России вступают в силу самые масштабные изменения в налогообложении за последние 10 лет. Отмены уже не будет. Теперь задача каждого собственника — не просто «следить за новостями», а пересчитать свою финансовую модель и адаптироваться к новым правилам игры.

Повышение НДС, сокращение лимитов УСН, фактический демонтаж ПСН, рост ставок по страховым взносам — это не просто фискальные меры. Это вызов для маржи, структуры, ценообразования и стратегий масштабирования.И если бизнес продолжит работать по старым моделям — он начнёт терять деньги.

Потому что до 1 января 2026 года есть возможность:

– провести аудит текущей финансовой структуры;

– просчитать риски и точки уязвимости;

– изменить систему налогообложения;

– подкорректировать модель выплат и дивидендов;

– внедрить управленческий учёт, если его не было.

После 1 января времени уже не будет — пойдут начисления, штрафы, кассовые разрывы и непредсказуемость.

❶ НДС повышается с 20% до 22%

Это отразится на ценообразовании, на расчётах с подрядчиками и на рентабельности.

❷ УСН с НДС — новые пороги

Переход на НДС теперь «размазан» по годам:

Фактически это означает, что к 2028 году подавляющее большинство УСН-компаний окажется на НДС.

❸ ПСН не отменяется, но резко сужается по лимитам дохода.
Право на патент сохраняется, если доход не превышает:
• 20 млн ₽ — в 2026 году
• 15 млн ₽ — в 2027 году
• 10 млн ₽ — с 2028 года
При превышении лимита ИП теряет ПСН и обязан перейти на другой режим (УСН или ОСНО). Фактически патент остаётся только для микробизнеса, который укладывается в новые пороги.

❹ Страховые взносы

Для непривилегированных отраслей — 30% с ФОТ. Для IT, образования и медицины — пониженки сохраняются.

❺ НДФЛ и ЕАЭС

Иностранцы вне ЕАЭС теперь платят 30% без льгот. Резиденты ЕАЭС — по прогрессивной шкале 13–22%.

➤ Шаг 1: Сбор данных – Обороты за последние 12 месяцев по всем направлениям – Структура ФОТ, налогов, расходов – Прогнозируемый рост в 2025–2026

➤ Шаг 2: Расчёт налоговой нагрузки по трём сценариям – УСН (доходы / доходы-минус-расходы) – ОСНО – АУСНВаша задача — понять: – при каком режиме вы платите меньше налогов; – где проще администрировать учёт; – какие риски (например, случайный выход на НДС) заложены в текущей модели.

➤ Шаг 3: Оценка операционной и чистой прибыли – Как изменится маржинальность при росте НДС? – Как повлияет отмена ПСН? – Насколько можно поднять цену, чтобы остаться в плюс?

➤ Шаг 4: Реструктуризация – Возможно, стоит объединить юрлица. – Или наоборот — выделить направления. – Или перейти на АУСН (если позволяет структура).

➤ Шаг 5: Финансовая модель и точки контроля – Excel или Power BI модель с выручкой, налогами, ФОТ – Контрольные точки: лимиты, НДС, ФОТ, прибыль – Прогноз по дивидендам

У нас в «Батискаф Консалтинг» есть услуга: анализ финансовой модели под реформу 2026. Мы берём данные бизнеса, просчитываем три сценария налогообложения, выделяем риски, предлагаем стратегию и даём рекомендации по переходу.

У нас есть готовые шаблоны, чек-листы, калькуляторы выгодности, которые помогают клиентам быстро понять: – попадут ли они под НДС, – стоит ли сохранять УСН или переходить на ОСНО, – как сократить налоговую нагрузку легально, – и какие шаги нужно сделать до конца 2025 года.

В Telegram-канале «Невинные налоги» https://t.me/nevinnyye_nalogi вы найдёте:

– Чек-лист по выстраиванию финмодели на 2026

– Объяснения по реформе 2.0 простыми словами

– Новости и пояснения по каждому новому документу

📩 Подписывайтесь — чтобы не пропустить ничего важного и успеть адаптироваться до конца 2025 года.

С уважением, Алина Шереметева Налоговый консультант, директор компании «Батискаф Консалтинг».