КАК ЗАКОННО ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГИ? ПРО ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ

Не секрет, что налогообложение год от года ужесточается. 2026 обещает быть максимально некомфортным в этом плане.

Большинство предпринимателей не понимает, что скорее всего их бизнес в следующем году просто умрет, если ничего не менять уже сейчас, не предпринимать никаких действий.

Условия все жестче (инфляция, дорогие кредиты, налоги, штрафы, меняющиеся законы, тотальный контроль и «обеление», борьба с дроблением и пр.) и что бы быть успешным, не терять маржинальность и доход, при этом не нарушать законы, нужно уметь подстраиваться под эти постоянно меняющиеся условия.

Как законно сэкономить на налогах?

➡Важно проанализировать свой бизнес. Личный фонд может стать абсолютно легальным способом оптимизации налогов.

➡Данный инструмент стал популярным совсем недавно, в том числе после изменений в законодательстве в 2024г.

Это некий такой российский аналог зарубежных трастов, семейных трастов.

➡Как и в любом другом вопросе здесь много деталей

➡Личный фонд - отличный инструмент для структурирования и наследования активов, и в текущей реальности - налогообложения

➡Личный фонд с точки зрения юридической - это некоммерческая организация (легализован в России в 1 марта 2022 года, ст. 123.20, 123.17 ГК), некий такой аналог зарубежных семейных трастов.

➡Эта организация, которая управляет имуществом учредителя (недвижимость, деньги, бизнес) в интересах выгодоприобретателя, например, семьи владельца бизнеса.

➡Учредитель фонда утверждает устав и другие документы и определяет выгодоприобретателей фонда. Имущество фонда ему принадлежит на праве собственности.

➡Выгодоприобретатели – это люди (чаще всего семья, родственники), которые имеют право на имущество (и доход) личного фонда как в течении деятельности фонда, так и после ликвидации.

➡Личный фонд может владеть долей в ООО

➡Еще важный момент - конфиденциальность. Открытой может быть только информация об управляющем фондом, но не о собственниках фонда, в сравнении, например, с владелицами юр.лиц, информация о которых всегда публичная

Какие задачи можно решить с помощью Личного фонда?

✔Консолидировать активы под управление в одном месте.

Очень важно, особенно, когда нет привычки управлять активами.

✔С августа 2024г. Личному фонду присвоен статус квалифицированного инвестора, что позволяет использовать более широкий перечень инвестиционных инструментов.

✔В составе фонда могут быть: недвижимое имущество, транспортные средства, оборудование, материалы, ценные бумаги, деньги, доли в компаниях, авторские права, объекты интеллектуальной собственности, так же имущественные права и права требования.

✔Сохранение, сбережение имущества

✔Фонд не отвечает по личным обязательствам выгодоприобретателей. Субсидиарная ответственность говоря юридическим языком, обоюдная (учредитель и фонд).

✔Личный фонд позволяет в течении жизни ввести детей или других наследников в курс дела, бизнеса, тестировать то, как управлять бизнесом

✔Защита от дробления бизнеса

Например, между наследниками, дети от разных браков и даже от одного и прочие ситуации.

✔Кроме того, в Личном фонде можно прописать условия, при которых наследники вступят во вложение активами.

✔Конфиденциальность ‼

Это очень важный момент, то ради чего такие фонды открываются если не в половине случаев, то это всегда приятный бонус.

Сведения об учредителях фонда – это закрытая информация, если только вы не назовете фонд своим именем.

✔Инструмент наследования

Отсутствует 6 месячный срок вступления в наследство, бизнес не страдает от этого.

✔Имущество упакованное в Личный фонд выбывает из «наследственной массы» учредителя фонда.

✔Срок и условия существования фонда определяются индивидуально под запрос учредителя фонда и его жизненные задачи.

✔Когда фонд ликвидируется, имущество передается выгодоприобретателям, согласно тому, как решил учредитель фонда.

Личные фонды могут помочь решить задачу по оптимизации налогообложения:

➡Позволяют оптимизировать налоги, потому что отсутствуют налоговые последствия при передаче активов в фонд и обратно учредителю фонда (НДС, налог на прибыль, НДФЛ)

➡ Пассивные доходы облагаются налогом на прибыль по ставке - 6% или 15% вместо 20-25% (ст.284.12 НК РФ)

➡Доходы выгодоприобретателей в ряде случаев не облагаются НДФЛ (п.18.2 ст. 217, пп.24, п.2, ст.146 НК РФ)

➡Передача активов или имущества в фонд не прерывает 3-5 летние сроки для освобождения от НДФЛ при продаже

➡В случае когда речь идет о жилых помещениях, гаражах, машино-местах налог приравнен к налогу физического лица и составляет не более 0,3% при соблюдении определенных условия (п.1.2 ст.380 НК РФ)

Что бы получить оптимизацию налогов на 10% нужно соблюдать ряд условий

90% доходов личного фонда должно быть пассивными - аренда, дивиденды, продажа недвижимости. Перечень доходов личного фонда указан в пункте 2 статьи 284.12 НК РФ, важно изучить.

Из-за ужесточения в последние годы законодательства касаемо дробления бизнеса актуально:

➡ Происходит выгода при начислении налога на прибыль

➡ При передаче имущества фонда близким родственникам (дети, родители, супруги) НДФЛ внутри фонда не платится

➡ После смерти учредителя дивиденды имущества фонда получают освобождение от налога

Личный фонд позволяет:

✔решить вопросы с наследованием

✔в том числе помочь с налогами и на наследство тоже

✔структурировать бизнес

✔защитить имущество

Еще несколько причин почему открытие Личных фондов становится популярным:

✔ Что бы юридически обособить, отделить бизнес от реального владельца, но финансово оставить его бенифециаром

✔ Еще один кейс: когда у собственника бизнеса есть необходимость разделить активы семьи (недвижимость, ценные бумаги и т.д.) и активы бизнеса (доли в компаниях), например в случае ведения высокорискованного бизнеса и минимизации рисков обращения взыскания на личное семейное имущество. Можно сделать Личный фонд или несколько фондов и разделить активы между ними.

По истечении 3-5 лет с момента создания Личного фонда, учредитель перестает отвечать своим имуществом по долгам фонда, а фонд – по личным долгам учредителя

✔ Конфиденциальность и еще раз конфиденциальность: например, если собственник в силу службы или иной публичной должностной деятельности должен декларировать свои доходы и имущество

✔Наследственное планирование, что бы исключить риск вступления в наследство нежелательных лиц, исключить дробление активов между всеми наследниками. Важно! Наследственное право не регулирует данные отношения, имущество, переданное в Личный фонд, в случае кончины учредителя, выбывает из его наследственной массы

✔ Альтернатива брачного договора, супруги могут быть учредителями Личного фонда

✔Налоговые преференции

Как открыть Личный фонд?

➡Нужно обладать активами от 100 млн.руб.

➡Имущество фонда может быть: доля в ООО, деньги, недвижимость, ценные бумаги и пр.

➡Учредитель: физическое лицо, супруги

➡Срок: выбирает учредитель, на определенный срок или бессрочно

➡Выгодоприобретатели: физические лица

➡Можно вести бизнес, сдавать недвижимость в аренду, участвовать в ООО, получать дивиденды

➡Детали стоит изучить и многое зависит от личных целей семьи и ее членов

➡Подробности как всегда по контактам в описании страницы или в телеграм @kuzmina_juliya

Количество Личных фондов к концу года эксперты оценивают более 500 (в октябре ~ 400, по~30 в месяц), рекордсмен Москва