Как предпринимателю самостоятельно проверить налоговые риски компании

За 20 лет в бизнесе я убедился: предпринимателя обычно пугает не сам налоговый контроль, а неизвестность. Пока собственник не понимает, насколько его компания выглядит безопасной с точки зрения налогового законодательства, любая новость ФНС кажется потенциальной угрозой.

При этом проверить основные налоговые риски компании сегодня можно самостоятельно. Для этого необязательно сразу заказывать дорогой аудит или ждать требования от налоговой.

Более того, я считаю такую проверку полезной регулярной процедурой для любого бизнеса. Особенно сейчас, когда налоговая система меняется, а ФНС получает все больше возможностей сопоставлять данные из разных источников.

В 2026 году налоговые риски стоит оценивать не только по размеру уплаченных налогов, но и по тому, насколько логично и документально подтвержденно выглядит вся деятельность компании.

Первое, что я бы сделал на месте предпринимателя, — открыл личный кабинет на сайте ФНС и посмотрел, какие риски налоговая видит у самой компании.

У юридических лиц и ИП есть сервис ФНС «Как меня видит налоговая». В нем можно получить оценку отдельных показателей финансово-хозяйственной деятельности и увидеть потенциальные риски. В том числе сервис показывает информацию о риске блокировки счета из-за непредставления отчетности.

Это хороший первый шаг именно потому, что позволяет посмотреть на собственный бизнес не глазами руководителя, а глазами системы налогового контроля.

Я бы не воспринимал такой показатель как окончательный вердикт. Наличие отдельного риск-фактора само по себе еще не означает нарушение или тем более неизбежную налоговую проверку. ФНС оценивает совокупность обстоятельств.

Следующий показатель — налоговая нагрузка.

Здесь часто возникает ошибка: предприниматель сравнивает только общую сумму уплаченных налогов с выручкой и делает вывод, что все нормально. На самом деле важно смотреть динамику.

Если бизнес несколько лет растет, оборот увеличивается, а налоговая нагрузка при этом резко снижается, стоит понять почему. Возможно, это объясняется изменением структуры бизнеса, налогового режима или расходов. Если же объяснения нет, такая ситуация требует дополнительного анализа.

ФНС прямо указывает налоговую нагрузку и ряд других финансовых показателей в числе критериев самостоятельной оценки налоговых рисков. При этом сама по себе низкая нагрузка не означает автоматически, что компания нарушает закон: оценка проводится комплексно.

Поэтому я бы сравнивал показатель минимум за несколько периодов и задавал простой вопрос: есть ли у меня документальное и экономическое объяснение того, что происходит?

Убыток один год — еще не катастрофа. В бизнесе бывают инвестиционный период, сезонность, крупная закупка оборудования, запуск нового направления.

Но постоянные убытки требуют объяснения.

То же самое касается резких изменений выручки, расходов, рентабельности или налоговых платежей. Чем сильнее цифры отличаются от обычной картины бизнеса, тем важнее понимать причину и иметь подтверждающие документы.

Я вообще советую предпринимателю раз в квартал задавать себе несколько вопросов:

Почему изменилась выручка?

Почему изменилась прибыль?

Почему выросли или упали расходы?

Почему изменилась налоговая нагрузка?

Если на любой из них собственник не может быстро ответить, значит, он недостаточно хорошо контролирует финансовую сторону бизнеса.

В 2026 году этот пункт стал особенно важным для малого бизнеса.

Организации и ИП на УСН являются плательщиками НДС, но при соблюдении установленных условий автоматически освобождаются от исполнения обязанностей по этому налогу. В 2026 году ключевой порог для такого освобождения — 20 млн рублей дохода за 2025 год; если в течение 2026 года доход превышает 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца.

Поэтому предпринимателю на УСН я бы рекомендовал постоянно контролировать не только годовую выручку, но и момент достижения установленного порога.

Отдельно нужно проверить, правильно ли определяется налоговая база, соответствует ли ставка фактически применяемому режиму и корректно ли оформляются документы.

Для тех, кто на УСН уже исчисляет НДС, важно также понимать, какой вариант выбран: общая ставка 22% с возможностью налоговых вычетов либо специальные ставки 5% или 7% без вычетов при соблюдении соответствующих условий.

Следующий источник риска — не только собственные операции, но и те, которые компания проводит с другими организациями и ИП.

Я бы не подписывал договор с новым существенным контрагентом, предварительно не проверив его.

У ФНС есть открытый сервис «Прозрачный бизнес», а в личном кабинете доступны инструменты для оценки собственной деятельности и проверки партнеров. Система использует данные налоговой и других государственных информационных источников.

Особенно внимательно нужно относиться к ситуации, когда контрагент фактически не похож на самостоятельную работающую компанию: у него нет понятного сайта или офиса, минимальная инфраструктура, непонятный персонал, странная схема расчетов или документы, которые не соответствуют реальной операции.

Здесь я бы руководствовался здравым смыслом. Если сделка выглядит ненормально для обычного бизнеса, одного красиво оформленного договора недостаточно.

В 2026 году отдельно стоит проверить, нет ли у компании риска квалификации структуры как дробления бизнеса.

Проблема возникает, когда единая деятельность формально разделяется между несколькими юридическими лицами и/или ИП таким образом, чтобы использовать преимущества специальных налоговых режимов или снизить налоговые обязательства.

ФНС уже использует данные цифровых платформ для выявления возможных признаков такого формального разделения и направляет налогоплательщикам информационные письма о соответствующих рисках.

Поэтому собственнику стоит посмотреть на связанные компании и ИП не только отдельно, но и в совокупности.

Кто принимает решения? Где работают сотрудники? Кто владеет активами? Как распределены клиенты? Кто заключает договоры? Какая компания получает деньги? Есть ли самостоятельный смысл существования каждого участника структуры?

Если ответ на большинство этих вопросов сводится к тому, что фактически всем управляет один центр, а разделение существует преимущественно на бумаге, это повод провести полноценный анализ.

Иногда налоговый риск возникает не из-за сложной схемы, а из-за обычной административной ошибки.

Не сдана декларация. Пропущен срок. Не учтен платеж. На Едином налоговом счете появилась задолженность.

Такие ситуации могут привести в том числе к приостановлению операций по банковскому счету. В 2026 году ФНС позволяет онлайн проверить причину блокировки через специальный сервис: среди наиболее распространенных причин называются задолженность по ЕНС и непредставление налоговой декларации.

Поэтому я бы включил в регулярный контроль три простых показателя: нет ли задолженности, все ли обязательные декларации представлены и корректно ли отражены расчеты с бюджетом.

Главная ошибка — ничего не делать до тех пор, пока налоговая сама не задаст вопрос.

Если вы нашли несоответствие, сначала нужно понять его природу. Это ошибка в учете? Неправильно оформленный документ? Особенность бизнес-модели? Недостаток подтверждающих документов? Или действительно спорная операция?

После этого уже можно определить способ исправления.

В зависимости от ситуации это может быть корректировка первичных документов, уточнение отчетности, изменение внутренних процессов или подготовка аргументированного объяснения экономического смысла операции.

В вопросах дробления бизнеса ФНС отдельно предусматривает возможность представить документированные пояснения, если налогоплательщик не согласен с выявленным риском.

Я бы свел самостоятельную проверку бизнеса к пяти вопросам.

Первое: понимаю ли я, как налоговая видит мою компанию?

Второе: могу ли я объяснить каждое существенное изменение в финансовых показателях?

Третье: подтверждена ли документами реальность и экономический смысл крупных операций?

Четвертое: нет ли проблем с контрагентами и структурой связанных компаний?

Пятое: соблюдены ли сроки отчетности и расчетов с бюджетом?

Если на все пять вопросов есть понятный ответ, у предпринимателя уже намного больше контроля над ситуацией.

За 20 лет бизнеса я пришел к выводу, что налоговая безопасность — это не попытка сделать так, чтобы налоговая «никогда не пришла». Гораздо правильнее построить бизнес так, чтобы на вопросы налогового контроля можно было спокойно ответить документами, цифрами и реальной экономикой операций.

В 2026 году это особенно важно: налоговый контроль становится все более цифровым, а значит, расхождения между отчетностью, платежами, контрагентами и фактической деятельностью компании все сложнее оставлять незамеченными.

Поэтому лучший момент проверить налоговые риски — не после требования ФНС, а до него.

#бизнес #предприниматель #предпринимательство #налоги #риски