Налог 6%+1% для ИП: миф или реальность? Как платить меньше с НПД+ИП?

Недавно узнал: среди предпринимателей существует миф о том, что ИП без сотрудников на упрощённой системе налогообложения платит не 6% налога с дохода, а 6% + 1% свыше 300 тысяч рублей.

Ещё по комментариям можно увидеть, что и на vc.ru этот миф цветёт и пахнет и присутствует под многими постами, связаннымы с налогами.

Этот миф наверняка очень выгоден для налоговой. Как пример, под материалом о новом налоговом режиме 8% УСН Доходы, но без взносов и отчётностей можно встретить такие расчёты:

Раз так, значит определённо есть смысл этот миф развеять.

Индивидуальные предприниматели и организации с оборотом теперь уже до 200 млн. в год и со штатом менее 130 сотрудников могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).

При этой системе можно не платить НДС (но нельзя и принять входящий НДС к вычету), налог на прибыль юрлица/ИП и налог на имущество юрлица/ИП.

Вместо этого платится единый налог УСН: либо 6% от всей выручки (8% от выручки при обороте от 150 до 200 млн./год), либо от 5% до 15% (чаще это 15%, 20% при 150-200 млн./год) в зависимости от региона от разницы между доходами и большей частью расходов.

Чаще всего предприниматели выбирают более простые 6% с выручки. Но откуда же берётся 1%? На сайте налоговой о нём ни слова!

Информация про 1% берётся из тарифа, по которому расчитываются не налоги, а взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование) и в ПФР (Пенсионный фонд России, на пенсионное страхование).

Это точно те же взносы, что работодатели платят за сотрудников. Отличие в том, что если за сотрудников платится процент от зарплаты, то ИП платит всегда фиксированные 32448 в ПФР и 8426 на ОМС и дополнительно 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

Итого: 40873 фиксированный сбор + 1% свыше 300 тысяч.

НО! Это сборы, а не налоги. Их платит ИП на любой системе налогообложения, будь это патент, УСН Доходы, УСН Доходы-расходы или ОСНО.

Как раз таки этот налог (который вы платите раз в год или предварительно авансовые взносы ежеквартально) вы можете уменьшить на сумму уплаченных взносов. Либо полностью (для ИП без сотрудников), либо на половину налога (именно налога, а не взносов, для ИП с сотрудниками и ООО на УСН).

Таким образом, если вы получаете до 300000 ₽ дохода в год, то вы платите:

42873 ₽ фикс. сборов + 0 ₽ налогов (полный вычет, так было бы до 18к)

Если вы получаете от 300 001 ₽ до 857 460 ₽ общего дохода, то вы платите фиксированные сборы (их покрывает 6% от суммы до 714 550) + 1% от выручки + 0 ₽ налогов (полный вычет, так было бы 18-51,5 тыс.)
А если вы получаете от 857460 рублей, то налоговый вычет покрывает уже и фиксированную сумму и оставшийся процент:
6% от 714 550 ₽ покрывают фиксированные взносы, 6% от суммы свыше 714 550 покрывают 1% от выручки, и ещё по 5% с каждого следующего рубля выручки остаётся сверх взносов чисто долга на налоги.

По итогу в налоговую вы ежеквартально платите взносы и авансы по УСН, а с учётом вычета в конце года при доходе от 857460 рублей платите только 6%.

Конечно, если ваш годовой доход меньше этой суммы (т.е. меньше 71455 ₽ в среднем в месяц), то вы отдаёте государству больше, но это не 6+1%, а фиксированные взносы + 1%.

Если ваш доход ниже указанных выше цифр и сотрудников нет, то естественно хочется это дело оптимизировать. Сделать это можно и совершенно легально. Нужно просто стать самозанятым (или на языке налоговой плательщиком НПД, налога на профессиональный доход).

В таком случае вы будете платить только 6% с доходов, полученных от организаций или ИП или вовсе 4% при получении оплат от физлиц.

Налоговая прямо говорит, что статус ИП совместим с самозанятостью и чисто технически на НПД можно перенести даже уже существующий на УСН или ОСНО (общей системе с НДС и другими радостями) ИП, но там есть свои сложности с тем, что этот переход могут ещё не сразу принять (если верить тинькофф-журналу, например).

Однако если ИП вы ещё не регистрировали, а планируемый доход ниже 2,4 млн. в год, то сначала получить статус самозанятого будет лучшим возможным решением. НПД сэкономит вам налоги, а статус ИП позволит использовать расчётный счёт и эквайринг.