С 2023 года для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов, отличающемся от действующего в 2022 году. Нововведения коснулись сроков уплаты налога, подачи отчетности и других аспектов. О наиболее важных изменениях, которые ждут всех ИП в 2023 году, рассказываем в статье.
Как платить налоги ИП в 2023 году.
В связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ), все ИП теперь должны уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты на отдельный казначейский счет.
Налогоплательщики перечисляют средства на единый счет, указывая только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Далее деньги автоматически распределяются налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью (подробности в статье: Плюсы и минусы единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года.).
Налоговые каникулы для новых ИП продолжают действовать.
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.
Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2023 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.
МРОТ вырос на 6,3%.
Согласно Федеральному закону от 19.12.2022 № 522-ФЗ в 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. При этом до 2024 года включительно повышение МРОТ будет проводиться в ускоренном порядке, а действие нового порядка расчета прожиточного минимума и МРОТ, в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год, будет приостановлен.
На АУСН могут перейти все ИП.
С 1 января 2023 года на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут перейти все ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако для этого нужно соответствовать ряду требований по доходам (не более 60 млн руб.), численности персонала (до 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.), наличию счетов (должны быть только в уполномоченных банках, в их числе Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) и другим критериям. Ранее АУСН могли применять только вновь зарегистрированные предприниматели (подробности в статье: АУСН налоговый режим для малого бизнеса с 1 июля 2022 года.).
Новая форма 6-НДФЛ.
Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@ внес изменения в форму и порядок расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.
С 2023 года скорректированы cроки сдачи расчета 6-НДФЛ. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.
Обновлена форма декларации 3-НДФЛ.
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 2 мая 2023 года. При этом нужно заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется:
- при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении выигрыша;
- от источников, находящихся за пределами РФ;
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.
(подробности в статье: Что изменится в НДФЛ с 2023 года.).
Увеличились страховые взносы для ИП.
Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за расчетный период 2023 года сумма страховых взносов, подлежащая уплате ИП, не производящими выплаты физлицам, составляет:
- 45 842 руб., из которых 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 9 119 руб. на обязательное медицинское страхование (ОМС) – если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
- 45 842 руб. на ОМС и ОПС в совокупном фиксированном размере и страховые взносы на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть больше 257 061 руб.
Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере — не позднее 31 декабря 2023 года.
Взносы, исчисленные с дохода более 300 000 руб., уплачиваются до 1 июля 2024 года (подробности в статье: Фиксированные платежи ИП в 2023 году.).
Установлена единая предельная база по страховым взносам.
С 1 января 2023 года действует единая предельная база для исчисления страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Она составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом. До достижения этого лимита взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении — 15,1% (подробности в статье: Расчет и уплата страховых взносов с 2023 года.).
Обязательная регистрация сведений о сим-картах в онлайн-кассах и терминалах.
До 1 марта 2023 года ИП должны успеть передать в специальный реестр на портале Госуслуг сведения о корпоративных сим-картах, которые установлены в технических M2M/IoT-устройствах и использовались до 1 июня 2021 года (Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ). Это требования распространяется на все корпоративные номера сотрудников и сим-карты, применяемые в онлайн-кассах, терминалах для оплаты, банкоматах, модемах, навигаторах.
Если предприниматель не подаст информацию в реестр, то операторы связи вправе перестать оказывать ему услуги. Для чего и как это сделать, мы писали здесь.
Новые сроки сдачи деклараций по УСН и ЕСХН и уплаты налогов.
С 2023 года вводится единый срок сдачи отчетности в налоговый орган — не позднее 25 числа, а срок перечисления налогов и авансовых платежей — не позднее 28 числа. Подробнее об этом написано на сайте ФНС.
Переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД.
Еще в прошлом году в Федеральном законе от 06.04.2011 № 63-ФЗ об электронной подписи должны были вступить в силу поправки. Они вводят принципы использования КЭП при взаимодействии физлиц и ИП, а также машиночитаемых доверенностей для подтверждения полномочий.
Позже эти новые требования скорректировали, было решено, что до 31 августа 2023 года будет действовать переходный период для перехода на применение КЭП, полученной в аккредитованном коммерческом удостоверяющем центре, владельцем сертификата которой является представитель юрлица или ИП по доверенности, и МЧД (Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ).
Пока МЧД применяется в добровольном порядке. Но уже 1 сентября 2023 года их использование при обмене электронными документами станет обязательным.