Автообмен с другими странами: как и почему налоговые органы всё узнают
В 2018 году Россия присоединилась к автоматическому обмену финансовой информацией с другими странами. Это значит, что налоговые органы получают информацию о зарубежных счетах россиян автоматически. Не со всеми странами есть автообмен и в 2022 году список изменился. Но если автообмена нет, это не значит, что государство не может получить информацию. Рассказываем, как работает автообмен и почему налоговые органы всë равно могут всё узнать.
Что такое автообмен финансовой информацией
Автообмен финансовой информацией — передача странами данных друг другу о финансовых активах и счетах резидентов государства. Это многостороннее соглашение — CRS MCAA. Страны-участницы соглашения действуют по стандарту CRS (Common Reporting Standard), который разработала Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Собирают и передают информацию организации финансового рынка, которые ведут свою деятельность на территории стран-участников CRS MCAA.
Как это работает
Сведения передаются раз в год. Например, в 2023 налоговые органы получат информацию за 2022 год. Эта информация включает в себя сведения об организации финансового рынка, информацию о клиенте и финансовую информацию.
Для физических лиц:
- Фамилия, имя, отчество.
- Дата рождения.
- Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
- Государство (территория) налогового резидентства.
- ИНН.
Для юридических лиц:
- Наименование.
- Адрес в стране регистрации.
- Государство (территория) налогового резидентства.
- ИНН.
Финансовая информация:
- Номер и дата открытия счета или договора, его вид, валюта.
- Стоимость договора в зависимости от вида финансовой услуги.
- Общая сумма процентного (купонного) дохода, дивидендов, иных доходов, общая сумма выплат при погашении ценных бумаг, выплат при уменьшении уставного (складочного) капитала или аналогичных выплат в отношении ценных бумаг, общая сумма выплат, полученных в результате отчуждения ценных бумаг.
- Сумма процентов, начисленных и (или) выплаченных на счет (вклад).
Если данные не сходятся с тем, что сообщил о себе человек, у налоговых органов возникают вопросы, на которые придётся отвечать. Например, если не сообщить об открытии зарубежного счëта или не указать какой-то источник дохода.
Что, если автообмена со страной нет
Когда между странами нет автоматической передачи информации, сообщать о зарубежных активах в налоговые органы приходится самостоятельно. Может показаться, что это гарантирует, что какие-то активы можно скрыть, но это не так.
Налоговые органы могут сделать запрос. Если есть какое-то подозрение, становится что-то известно или налоговые органы хотят узнать информацию, они направляют прямой запрос в любую страну и получают сведения по конкретному человеку. Эта форма взаимодействия существовала до автообмена и существует сейчас. Не всегда страна делится информацией, но может. Например, США делится данными неохотно, но на некоторые запросы всё равно отвечает.
Когда автообмен появится, страна может передать информацию сразу за несколько лет. Ситуация в мире постоянно меняется, поэтому если автообмена нет или его отменили, это не значит, что его не будет через год. Сведения будут передаваться вместе с историей операций за несколько лет, поэтому у налоговой может появиться много вопросов.
Есть ограничения по переводам денег. На банковские счета в странах, с которыми нет автообмена, можно совершать только зачисления, которые разрешены на любые зарубежные банковские счета (часть 5 статьи 12 ФЗ N 173). Например, зарплату, пенсию, алименты, проценты по вкладам, минимальный взнос для открытия счета, наличные, конверсионные валютные операции, возврат налогов, переводы в рублях, переводы для оплаты товаров, услуг, выплаты зарплат.
Нельзя зачислять на банковские счета в странах, с которыми нет автообмена:
- Дивиденды и купоны.
- Деньги от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Деньги от аренды.
- Деньги от продажи недвижимого имущества, транспортных средств.
Что меняется в 2023
В 2022 году Россия начала автообмен с Казахстаном, Мальдивами и Оманом. Сейчас автообмен прекращается с Украиной, Швейцарией и Островами Кайман. Это значит, что информация за 2022 из этих стран в Россию не придёт. Актуальный список стран, с которыми у России есть автообмен, можно посмотреть на сайте налоговой.