Бизнес в Китае - Налоги

Налогообложение влияет практически на все аспекты ведения бизнеса в Китае. Учитывая самобытную правовую систему Китая, которая сильно отличается от ее западных аналогов, глубокое понимание налоговых обязательств позволяет иностранным инвесторам максимизировать налоговую эффективность своих зарубежных инвестиций, обеспечивая при этом полное соблюдение налогового законодательства страны.

Налоговая система по-прежнему развивается быстрыми темпами, поскольку власти стремятся повысить прозрачность, соблюдение требований законодательства и простоту ведения бизнеса в стране.

В этой статье мы обсудим:

Стандартная ставка в Китае составляет 25%.

Эта ставка применяется к предприятиям-резидентам и предприятиям-нерезидентам, приносящим доход в Китае. Все предприятия (за исключением индивидуальных предпринимателей и партнерств), включая все организации, которые приносят доход в Китае, облагаются налогом на прибыль. Предприятия-резиденты и предприятия-нерезиденты облагаются различными налоговыми обязательствами.

КПН рассчитывается на ежегодной основе, но часто выплачивается ежеквартально, при этом корректировки либо возвращаются, либо переносятся на следующий год. Окончательный расчет основан на результатах аудита компании по итогам года.

Корпоративный подоходный налог (КПН) является одним из основных налогов для бизнеса.

Представители среднего и крупного бизнеса в Китае платят НДС по ставке 6-13%, в то время как малый бизнес облагается единой ставкой в размере 3%.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных косвенных налогов в Китае.

Размер плата ставки НДС зависит от годовой налогооблагаемой суммы. (В течение непрерывного делового периода продолжительностью не более 12 месяцев или четырех кварталов).

Совокупный доход физических лиц облагается прогрессивным подоходным налогом по ставкам от 3% до 45%.

Закон об делит налогоплательщиков на две категории:

Закон Китая о подоходном налоге с физических лиц признает девять различных категорий доходов, к каждой из которых применяется несколько различных вычетов, налоговых ставок и исключений – при этом работающие иностранцы также имеют право на определенные дополнительные льготы.

Работодатель несет ответственность за точный расчет и удержание индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов по найму, включая заработную плату, бонусы, опционы на акции и надбавки.

Ставка удерживаемого налога на прибыль для предприятий-нерезидентов, составляет 20% которая в настоящее время снижена до 10%.

Удерживаемый налог взимается с доходов иностранных предприятий, которые не имеют физического представительства в Китае, но предоставляют услуги предприятиям, базирующимся в Китае. Любой доход, полученный в Китае в результате такой сделки между зарубежной организацией и китайским предприятием, удерживается китайским клиентом, вычитается из суммы валового дохода и облагается налогом китайскими налоговыми органами по фиксированной льготной ставке.

Китайский клиент, несет ответственность за обеспечение соблюдения политики удерживаемого налога. Невыполнение этого требования может привести к штрафу для китайской стороны.

Закон Китая о компаниях требует, чтобы компании готовили финансовые бухгалтерские отчеты в конце каждого отчетного года. Эти финансовые бухгалтерские отчеты должны быть проверены бухгалтерской фирмой в соответствии с положениями закона.

Финансовый аудит - это объективное изучение и оценка финансовой системы и отчетности организации с целью убедиться в том, что финансовые отчеты дают правдивое представление о финансовом положении компании. Большинство компаний проводят ежегодный аудит своей финансовой отчетности, который включает в себя, среди прочего, проверку отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств и отчета об изменениях в собственном капитале, в качестве первого шага ежегодного соблюдения требований.

Это также относится ко всем иностранным предприятиям в Китае, независимо от их корпоративной структуры.

Прежде чем получить возможность распределять и репатриировать прибыль, компания должна подготовить аудиторский отчет и отчет о выплате корпоративных налогов и подать эту отчетность в государственные органы.

Если вы рассматриваете возможность открытия компании в Материковом Китае, Гонконге или Сингапуре, Shile Consulting уже помогла многим предприятиям зарегистрироваться в этих юрисдикциях.

Свяжитесь с нами по эл. почте: info@shileconsulting.com или через форму обратной связи на нашем сайте www.shileconsulting.com/ru и мы проконсультируем вас по вопросам создания бизнеса в новых регионах.