Эффективная оптимизация налогов в Великобритании или принцип ремитирования

Переезд в страны с выгодной системой налогообложения для иностранных граждан – достаточно распространенная современная тенденция. Так, например, Великобритания предлагает иностранным инвесторам и предпринимателям основать свой бизнес и выбрать территориальный принцип налогообложения. В чем же суть и преимущества этого принципа?

Если вы стали налоговым резидентом Великобритании, вы в большинстве случаев по-прежнему имеете домициль страны своего рождения. Ранее мы писали об отличиях домициля и недомициля, резидента и нерезидента в терминологии системы британского налогообложения.

Будучи недомицилем Великобритании, вы можете выбрать налогообложение на основе принципа ремитирования. Схема достаточно сложная, но говоря упрощенно, вы будете платить налог только с доходов и прибыли, полученных на территории Соединенного Королевства, а также переведенных, ввезённых или используемых здесь. Доход, полученный и оставшийся за границей, не будет облагаться налогами Великобритании. Принцип ремитирования также действует, если вы получаете услугу в Великобритании и оплачиваете ее, используя доход или прибыль, которые возникли за пределами страны.

Чтобы заявить принцип ремитирования, вам нужно подать свою налоговую декларацию до 31 января следующего года. К слову, декларировать данный принцип необходимо каждый год, но вы можете применять ремитирование не из года в год, а по факту возникновения доходов. Кроме того, вы не платите налоги в Великобритании на доходы, полученные за границей, если они меньше £2000 за текущий налоговый год или если вы не переводите их в Великобританию.

Однако следует помнить, что выбор налогообложения на основе ремитирования означает, что вы потеряете право на необлагаемый налогом минимум, который составляет £12 500 на 2019-20 налоговый год.

Кроме того, необходимо учитывать, сколько налоговых лет вы были резидентом Великобритании, так как в определённый момент появляется обязательный платеж за использование принципа ремитирования, и сумма платежа зависит от срока вашего проживания в Великобритании. Если вы были налоговым резидентом в течение 7 из 9 лет, предшествующих данному налоговому году, вам придется платить ежегодный сбор в размере £30000, а те, кто является налоговым резидентом 12 из 14 лет, предшествующих данному налоговому году, - £60000 в год. При этом этот срок может суммироваться как из последовательных, так и непоследовательных налоговых лет.

Важно заметить, что, если вы были налоговым резидентом Великобритании в течение 15 лет из 20-ти, предшествующих данному налоговому году, вам будет присвоен условный домициль Соединенного Королевства для всех целей налогообложения, несмотря на наличие иностранного домициля с точки зрения правовых вопросов. А значит вы больше не сможете получать выгоду от налогообложения на основе ремитирования, а ваши доходы и прирост капитала за рубежом будут облагаться налогами в соответствии с налоговым законодательством Великобритании по мере их возникновения.

Несмотря на то, что, став условным домицилем, вы должны будете платить налоги со всех своих доходов по всему миру, вам не стоит забывать о действующих соглашениях об избежание двойного налогообложения: платить дважды вам в любом случае не придется.