Один бизнесмен попал на 2,5 млн ₽ по банальной причине — немножко нахимичил с налогами. Убойный аргумент «все так делают» почему-то не прокатил, и инспекторы накрутили налоги, пени и штрафы по полной. Стоит ли играть в азартные игры с государством — в этом коротком посте.
Хай, бро! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.
Размер не имеет значения
Предприниматель из Чувашии применял УСН 6%. Одновременно с этим он покупал патенты, то есть подавал заявление на применение ПСН на «ремонт жилья и других построек» в Московской области.
Несмотря на небольшие объемы, Чувашская ФНС назначила выездную проверку предпринимателя. Во время проверки налоговики нашли, что ИПшник осуществляет не ремонт жилья, а строительные работы и доначислили:
- налог по упрощенной системе налогообложения 2 105 713 ₽;
пени 301 987,59 ₽;
- штраф 105 285,65 ₽.
Огорченный бизнесмен подал в суд, прошел три инстанции и даже дошел до Конституционного суда.
Суть претензий налоговиков
Ремонт ремонту рознь. Одно дело, когда квартира утрачивает былой лоск, начинает отваливаться плитка в ванной, сыпаться штукатурка на кухне в квартире или общежитии — здесь ремонт, как и предусматривает закон — это восстановление. Например, восстановление внешнего вида или функциональности объекта, «связанного с проживанием граждан».
Другое дело — первичная отделка помещений, где никакой плитки, штукатурки или обоев не было вовсе, не было даже стен. В быту ее мы тоже привыкли называть ремонтом. Но с точки зрения закона это никакой не ремонт, это строительство, что логично. Вот этим ИП Петров и занимался. И это не понравилось инспекторам.
Суды исходили из следующего:
Выполненные предпринимателем отделочные и строительно-монтажные работы на вновь возводимых объектах нельзя отнести к работам по ремонту.
У Н. М. Петрова не нашлось доказательств выполнения им работ «на объектах, связанных с проживанием граждан, предназначенных для обслуживания жилья» — то есть ремонт в «старых» квартирах он не делал.
Решение налоговой суды оставили в силе, налог предпринимателю придется доплатить.
Химичить с налогами вредно!
Когда к нам приходят на консультацию и на бухобслуживание предприниматели, применяющие патент, нередко между ИП и бухгалтером возникает примерно такой диалог:
— Вот эти платежи не подпадают под патент, их придется провести через УСН.
— Как так! Нет, я против! У меня точно образовательная деятельность: мои курсы по питанию праной подпадают под допобразование взрослых, а то, что в оферте написано «консультационно-информационные услуги» — мне без разницы, давайте ее перепишем, чтобы можно было применить патент, у вас же есть юристы?
Или вот такой диалог:
— Продажи товаров через интернет-магазин не считаются розничной торговлей, патент на розницу к таким продажам не применим. Эту выручку придется обложить УСН.
— В каком смысле продажа через интернет-магазин — это не розница? Очень даже розница, давайте не упоминать, что это интернет-магазин, кто и как это обнаружит? Вот смотрите, что в статьях пишут. Я думал, что вы профессионалы! Вы ведь могли мне это посоветовать!
вот что пишут авторы, которые ни за что не отвечают, в некоторых статьях в интернете.
То есть некоторые предприниматели очень активно ищут пути, чтобы замаскировать один свой вид деятельности под другой – тот, что подпадает под льготу в виде патента.
Но как они это делают — обнять и плакать! Маскируют исключительно на словах. В лучшем случае разместят «правильную» оферту. Не меняют призывы на сайте, используют тексты договоров с покупателями-юрлицами (об этом как раз наш кейс про «строителя-ремонтника»), — и делают вид, что вот вообще никак не продают товар через свой интернет-магазин, а это «чисто витрина». : )
Если кто-то до сих пор считает, что «к маленьким не придут» — пусть заново перечитает кейс и огорчится. Чтобы набежало 2,1 млн УСН за 2 года, предприниматель должен иметь оборот всего лишь 35 миллионов за эти же два года. По 17,5 миллионов в год — это «ни о чем» для строительно-отделочной отрасли. И уж тем более для розницы.
Лучше бы М. Н. Петров повысил цену на 6% и не пытался обдурить государство.
Нужна консультация по по налогам?
Маскировать один вид деятельности под другой, попадающий под патент — распространенная, но недальновидная практика. Так делают, когда хотят «оптимизировать налоги» не совсем законным путем. Жизнь показывает, что на каждое хитрое отверстие у налоговой есть подходящий болт с левой резьбой. Таких умников вычисляют и накручивают им:
- налог по полной;
штраф за неуплату этого налога — 20%;
- пени.
Не верите? Читайте кейс ещё раз.
Думаете, что уж к вам-то налоговая не придёт? Перечитайте последнюю врезку — в ней есть мудрый совет о том, как законно получать ту же прибыль.
Не согласны? — Хотите обсудить этот кейс или у вас есть похожий? Велкам в камменты!
Согласны? — Ставьте лайк.
Если статья была для вас полезной, подписывайтесь на мой блог, оставляйте комментарии. Чтобы не пропустить новые статьи, следите за анонсами в моем Телеграме.
Обожаю юристов-моралистов, которые защищают налоговиков, вместо обычных работяг.
Налоговиков не надо защищать, у них свои юристы.
А мы не защищаем, а предупреждаем.
Вот как на ваш взгляд лучше:
Вариант 1. Не сказать, что в ситуации может быть подвох, а предпринимателя посадят?
Вариант 2. Сказать где подвох и порекомендовать платить налоги, чтобы не посадили?
Комментарий недоступен
Про болт с левой резьбой улыбнуло )
Мне тоже нравится :)
Да, накрутят по полной
Да, уж, не то слово.
Химичить с налогами в последнее время — тренд)
Печальный тренд, увы. Я не моралист, жалко людей, которые получают из-за этого проблемы. Куда как проще было бы заплатить 6% и спать спокойно
Почему последнее время?))
Химичить с каментами под статьей на vc.ru - тоже тренд
Мне кажется в большей степени это связано с тем, что по мнению тех, кто делает работу руками, бухгалтер или юрист не могут знать лучше. Поэтому так и получается.
а почему же они тогда вообще нанимают этих самых бухгалтеров и юристов?
У вас самые жизненные кейсы на vc)
Спасибо, Виктор! ❤️
Думаю, таких историй очень и очень много. И не раз слышал мнения вроде «да кому я нужен с таким-то оборотом». Еще обиднее влететь с налогами когда заработок не такой уж большой
Вы совершенно правы. Особенно обидно влететь, когда можно было просто поднять цену на 6% и "спать спокойно".
Может быть, все правильно написано, но что такое "курсы по питанию праной"?
А вот... :) Вообще в исходнике было "дыхание маткой" :) но коллеги убедили, что надо смягчить )) Питание праной - это примерно вот про это:
Человек, утверждающий, что способен длительное время обходиться без физической пищи и воды, или только без физической пищи. Синонимы: праноед, бретарианец - человек, которому для жизни нужен якобы только воздух. Саму философию такого образа жизни, соответственно, называют солнцеедение. (с) Википедия
вам бы в церковь, там обучают
Чёт я не понял. Вот у меня кафе на патенте, а доставка еды с кафе с сайта это уже "розничная торговля"?
А кафе - это общепит, там другие правила :)
Ну я не понял, получается, что если я просто сделаю сайт про свой магазин, где он расположен, как доехать - то тут нормально и торговли онлайн нет. А если я выложу товары, в виде нормального каталога, которые можно там купить, то уже получается торговля через интернет?
Если вы сделаете сайт, где будет каталог и возможность заказать товар онлайн - это будет интернет-торговля.
т.е. каталог выкладывать не надо, так?
Татьяна, спасибо. Очень поучительно, особенно для тех кто только на подступи к своему бизнесу!👌🏻 Есть о чем подумать.
Анжела, и вам спасибо, что находите время не пройти мимо и оставить комментарий. Мне важно знать, что статья полезна людям!
Все это очень хорошо, делать правильно, по феншую, но чтобы раскрутиться с нуля, нужно экономить на всем, включая налоги, лучше вырасти и потом решать проблемы с налоговой, чем ничего не добиться и вернуться в наемники.
Все делать как положено могут уже состоявшиеся компании, так как это очень затратно.
Помню когда только начинал свой интернет-магазин, далекие 17 лет назад, то оформил налог на вмененный доход, тогда как не имел право, да, налоговая меня таки поймала, наказала и насчитала по полной, но я уже раскрутился на сэкономленные деньги и расплатиться с ней было уже вполне по силам.
Главное, точно знать, что ты именно нарушаешь, сколько выгадываешь и стоит ли оно того.
На весах 2 варианта:
1. Поднять цены на 6% и платить все налоги как положено, не нарушая.
2. Не платить 6%, купить патент, за 3 года задолжать государству 10 миллионов и потом под страхов уголовного преследования срочно искать эти 10 миллионов, чтобы все-равно заплатить их в казну со штрафами и пенями.
Мне еще очень понравилось: "Но как они это делают — обнять и плакать!" Прям взгляд в глубину вещей.
"мы в компании ввели пятиминутку слёз и объятий. Каждый день в 10.15 мы все собираемся вместе, юристы рассказывают об очередном кейсе, и мы все обнимаемся и плачем. Потом возвращаемся обратно к работе, хлюпая носом."
А я ждал историю про Михаила :)
Ну может героя этой публикации на самом деле звали Михаил. Пришлось обойтись без имени.
Ага, запомнили? ))
Михаил масштабирует свой бизнес на Тильде. Он взял ментора и теперь выстраивает продажи. Пробует холодные звонки :)
К сожалению, за последнее время налоговая стала работать очень хорошо. Один из самых эффективных государственных органов в РФ
Да, налоговая впереди планеты всей) Упростили жизнь предпринимателям, юристам и бухгалтерам цифровизацией. Я уже не помню когда был последний раз в налоговой.
Но и не отстают в раскрытии серых схем, усложнив жизнь предпринимателям, юристам и бухгалтерам))
А почему "к сожалению"? Почему мы восхищаемся западными странами, у которых красиво, толково, дороги ровные, и жители платят огромные налоги, а сами хотим экономить на налогах, требуя того же качества жизни? Только вот не надо про коррупцию, она и там есть тоже.
Крутой кейс, побольше бы такого на вс
Спасибо большое!
Кто-нибудь, позовите Анатолия Кота, он пропустит веселье! :)
Всегда находится тот, кто думает, что его пронесет. Полезный материал, спасибо!
И вам спасибо! 🙏
Вот говорят, что предпринимательству научить нельзя, Татьяна, а вы не думали создать какой-то обучающий продукт для новичков по самым говорящим кейсам, ну чтобы пройти его и научиться правильно вести свой маленький бизнес, какие то основы?
Кира, думала, но пока не готова к этому. Мало кто из предпринимателей реально осознает что ему нужно какое-то обучение. Большинство считают, что все сами разумеют :)
Мне нравится работать с теми, кто уже набил шишек, такие люди приходят за услугой практически не задавая вопросов. Они четко знают зачем им нужна бухгалтерия или управленческий учет, и мне не нужно изгаляться, чтобы им что-то продать :)
Статьи такого рода, как сейчас - это для меня хобби, удовольствие. Или потребность нести людям важное и ценное, тем кто оценит, конечно.
Получилось пафосно, сорри, но переписывать не буду ))
"подпасть" ??? это глагол?
Комментарий недоступен
Да, глагол. юр.- быть в сфере действия чего-либо. Подпасть под санкции. Распространенный термин в экономической сфере.
https://ru.wiktionary.org/wiki/подпадать
Вот и меня резануло : )
В налогах не очень разбираюсь 😎 Иллюстрация очень подходящая 👍
Татьяна, спасибо за комментарий! :) Рада, что вам понравилась картинка - это мы прокачиваем наши скиллы общения с ИИ ))
А есть там что-нибудь про патент "Разработка компьютерного программного обеспечения", а фактически продажа своих программ?
Для вас есть вот такая статья
https://e-kontur.ru/enquiry/1902/voprosy-razrabotchikov-pro-patent
там есть ответ на ваш вопрос ))
И много подобных случаев (с патентами)?
Да, к сожалению, очень. В комментариях редактор VC писала, что чуть было не попала на аналогичную проблему. Думаю. процентов 50 потенциально имет такие проблемы, просто еще не всех проверили ))
Это как %?)
Что именно вам не нравится? Постройка стен - это не ремонт, а строительство.
Проще быть честным и сразу делать все правильно, иначе все равно наружу все всплывет.
Химичить с налогами вредно!
А еще и наказуемо
Что-то налоговая сильно оживилась... Видно денег не хватает в самом богатом государстве, если начали нищебродам письма веселые писать.
Мне вот налог пришел на машину в 90-х. 30 тыс. рублей за много лет. Я про нее давно забыл и уверен, что машины давно нет, уж очень она убитая была даже тогда. Да и с такими гос.номерами по дорогам не ездят😅. Да и хозяин по доверенности вряд ли жив.
Довольно странно, машины нет, а налог есть.😅 налог на номер?
Чую я БП в Россию пришел. Миллионы россиян убежали и видно навсегда - плохая примета.
По существу - отделочные работы в новом помещении и отделочные работы в помещении, бывшем в эксплуатации - одни и те же, за исключением может быть разницы в подготовке (добавление демонтажа и т.п.). А вот статус объекта отделочных работ строительство и ремонт - к самим типам работ отношения имеют очень опосредованное. Так что тут налицо двойственность и не однозначность толкования нормативных актов, чем наши фискалы и суды пользуются исключительно в пользу государства.
Комментарий недоступен
Суждения о способах определения статуса объекта в приведенной статье очень поверхностные. В реалии в каждой недавно построенной, но уже заселенной многотажке найдется несколько квартир "где никакой плитки, штукатурки или обоев не было вовсе, не было даже стен." В непонятной ситуации ИП мог бы на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений и с помощью полученного ответа избежать рисков ответственности при толковании фискалами невнятных нормативных актов в свою пользу. И при этом не переплачивать налоги там, где есть возможность использовать патент - это могут быть сотни тысяч и даже миллионы рублей. как в описанном случае. И достаточно часто, на совет бухгалтера "давайте перестрахуемся" найдется еще пара-тройка не менее надежных вариантов перестраховки с иным финансовым результатом, и фразу "все так делают", увы, мы слышим и от мастеров бухгалтерской профессии.
ждём статью про обнальщиков)
такой не будет, я принципиально об этом не пишу
Комментарий удален модератором
Почему на 6% повысить цену, а не на 7.5% ?