9 способов вывода денег из ООО

За каждые 100 ₽ дивидендов вы отдаете около 30 налогами. Как заплатить меньше и не попасть при этом на крупный штраф или вовсе не налететь на уголовку? Я рассмотрела девять способов, которыми можно забрать свои деньги из бизнеса.

9 способов вывода денег из ООО

Привет, друзья! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.

Знаете ли вы 9 способов вывода денег из ООО? Вот они:

Я оценю перечисленные варианты по степени риска (минимальный, средний, высокий) и налоговой нагрузке — сколько процентов нужно перечислить в бюджет. Кратко расскажу о сути каждого способа.

Все примеры одинаковы: в ООО образовалось 400 000 ₽ «условно свободных» денег, которые можно вывести. Любые налоги придется заплатить именно из этой суммы. Сколько же вы получите на руки?

Заранее оговорюсь, что для простоты расчетов я игнорирую ставку НДФЛ 15% с суммы свыше 5 млн.

1. Выплатить дивиденды

Дивиденды – это распределение чистой прибыли между учредителями, естественный и полностью законный способ вывода денег с ООО. Учредители получают дивиденды пропорционально долям в уставном капитале или так, как написано в уставе.

ООО платит налог на прибыль (20%) или УСН (6-15%). При выплате с учредителей удерживают НДФЛ — 13% или 15%. Получается, что сумма облагается налогом дважды.

<p>При ОСНО государство получит 30%, вы — 70%; при УСН 26% и 74%.</p>

При ОСНО государство получит 30%, вы — 70%; при УСН 26% и 74%.

Риск: минимальный

Налоговая нагрузка: более 30% на ОСНО и более 26% на УСН «доходы минус расходы»

2. Выплатить себе зарплату

Для выплаты зарплаты учредители или учредитель оформляются директорами: административный, исполнительный, технический, генеральный. Им начисляется зарплата и премии.

Налоги:

  1. Страховые взносы: 30,2% на МРОТ и 15,2% на всё, что выше (для субъектов малого и среднего бизнеса).
  2. НДФЛ 13%.

Зарплата и взносы – расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль (налогу по УСН Д-Р).

9 способов вывода денег из ООО

Наш долг предупредить об относительно свежем перле Минтруда. Оказывается, собственник-гендиректор не имеет права выплачивать себе зарплату! Об этом чиновники известили в письме № 14-5/ООГ-2808 от 27.04.2022. Аргументы Минтруда не выдерживают критики, эксперты уже выработали алгоритм как отбиться от этой претензии.

Риск: минимальный

Налоговая нагрузка: почти 25%.

3. Назначить управляющего-ИП

ИП-управляющий в ООО координирует работу организации вместо генерального директора: подписывает документы и принимает решения. Обычно их привлекают для конкретных целей: увеличения прибыли или выхода на новые рынки.

Можно такому управляющему создать ИП на УСН «Доходы», чтобы выводить деньги под видом оплаты его услуг.

Налоговая нагрузка очень низкая, поэтому наличие управляющего-ИП — красная тряпка для налоговой. Если не докажете целесообразность привлечения управляющего-ИП – выпишут штраф, доначислят налоги и пени.

Для назначения управляющего вносят изменения в ЕГРЮЛ. Процедура включает в себя подготовку и подачу документов через ФНС, МФЦ, Госуслуги или заказным письмом.

9 способов вывода денег из ООО

Важно! Затраты на услуги управляющего-ИП на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» не уменьшают базу налогообложения.

Риск: высокий

Налоговая нагрузка при ОСНО: 6%, при УСН Доходы: 20%.

4. Взять возвратный займ

Если деньги нужны срочно, а распределения прибыли ждать долго, можно взять взаймы у своей компании. Схему можно назвать «выводом денег через займ». Но, по сути, это не вывод — сумму займа придется вернуть. А если не вернуть, будут налоги как в схеме дивидендов или зарплаты.

Займ можно брать как процентный, так и беспроцентный:

  • Выдали процентный займ — на проценты начислите налог (на прибыль или УСН).
  • При выдаче беспроцентного займа учредителю или директору — у физлица-получателя возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, которая облагается 35-процентным налогом (для нерезидентов – 30%). В 2021-2023 году в рамках антикризисной поддержки эту матвыгоду приостановили (письмо ФНС России от 28 марта 2022 г. № БС-4-11/3695@).

Если же деньги не вернуть, заемщик заплатит 13% от полученной безвозмездно суммы — 52 000 ₽. Получится как с дивидендами, но сложнее и опаснее. А если заемщик еще и сотрудник — ФНС может счесть такую схему скрытой оплатой труда, особенно если невозврат регулярный.

Риск: средний

Налоговая нагрузка: как в дивидендах или зарплате.

5. Получить проценты по ранее выданному займу

План такой: учредитель финансирует собственную организацию. Затем забирает инвестиции и очень большие проценты. Риск: налоговую привлекут чрезмерно большие проценты явно выше рынка. Правда, появление в РФ микрофинансовых организаций развязывает руки.

Как сделать всё правильно:

  • всю сумму выданного компании займа переведите на расчетный счет компании, а не вносите наличными;
  • регулярно платите проценты по договору;

  • установите процентную ставку в пределах рынка.

Для подстраховки подготовьте документы, которые подтвердят:

  • необходимость использования заемных средств;
  • письменный отказ банка в выдаче кредита.

  • рыночность ставки.

Чтобы вывести 400 000 ₽ в течение года, нужно, чтобы приятель директора дал 2 млн ₽ под 20% годовых. Приятель — чтобы задолженность не была контролируемой.

Риск: средний.

Налоговая нагрузка: 13%. Нужно вложить свои средства, гораздо большие, чем планируется вывести

6. Выдать деньги под отчет

Если вы планируете купить мебель, компьютер или смартфон, их можно провести от имени организации за подотчетные деньги. Расходы должны быть подтверждены документально, а приобретенные ценности приняты к учету в ООО. Конечно, должна быть разумность — 3 новеньких айфона за год в компанию, где один директор и два грузчика вызовут вопросы. Но если вам действительно нужны айфоны для грузчиков — соберите доказательства и оформляйте.

Этот вариант проще займа, нет налогов, потраченные суммы увеличивают расходы организации.

Основная ошибка: выдавать себе под отчет, но ничего не покупать. При проверке суммы переквалифицируют в зарплату, доначислят налоги и выпишут штрафы.

Риск: высокий.

Налоговая нагрузка: 0%.

7. Потратить на представительские расходы

Представительские расходы – это затраты на прием партнеров, организацию переговоров о сотрудничестве и любых встреч, которые нацелены на построение крепких взаимоотношений с контрагентами (п. 2 ст. 264 НК РФ). Так можно вывести деньги на отпуск, обосновав поездку переговорами с иностранными партнерами — но нужен контрагент в месте отдыха.

Если схему использовать для реальных представительских, вопросов не возникнет. А вот ежемесячные поездки на Мальдивы для переговоров с партнером из вашего города вызовут претензии ИФНС.

Представительские не могут превышать 4% от затрат на зарплату сотрудников.

Организация развлечений, отдыха, профилактики и лечения заболеваний – это не представительские расходы, даже если мероприятия для контрагентов состоялись.

Риски аналогичны предыдущему способу с теми же последствиями.

Риск: высокий.

Налоговая нагрузка: 0%.

8. Платить за услуги на ИП

Этот способ вывода средств с ООО заточен на оплату услуг, которые окажет ИП с низким налогообложением – уборка офиса, разработка сайта, ремонт оборудования и другие. Но будьте аккуратны - если реальные услуги не оказываются, а существуют лишь на бумаге для обоснования расходов — за мнимые сделки по налоговая по головке не погладит.

9 способов вывода денег из ООО

Риск: высокий.

Налоговая нагрузка: 6% + доля ИП.

9. Выплатить очень большую зарплату одному сотруднику

Этот вариант актуален только для компаний, которые платят страховые взносы полностью: крупных компаний или некоммерческих организаций, .

Фишка этого варианта в том, что единый страховой взнос на большую зарплату считается так:

  • до 1 917 000 — 30,2%;

  • свыше 1 917 000 — 15,3%.

Этот способ нам придется рассмотреть на другом примере.

Допустим, какой-то компании нужно вывести сумму 12 миллионов рублей. При этом вариант дивидендов не подходит, потому что дивиденды распределяются официально и публично. Тогда оформляют одному из директоров зарплату побольше.

9 способов вывода денег из ООО

Вариант с одним получателем заманчивый, но рискованный, если этот сотрудник будет после получения денег раскидывать их со своей карты на карты других физлиц.

Риск: небольшой

Налоговая нагрузка: 29%.

Любые схемы легальны, если они оформляют реальные отношения.

Если же схема направлена только на уменьшение налогов, такая схема незаконна, и использовать ее нельзя.

Как выводить деньги из бизнеса, решать вам. Я советую соблюдать законы и не связываться с авантюрными схемами — выйдет дороже. В любом случае обращайтесь — посчитаем налоговую нагрузку, оценим риски в рамках стандартной консультации.

Если статья была для вас полезной, подписывайтесь на мой блог, оставляйте комментарии. Чтобы не пропустить новые статьи, следите за анонсами в моем Телеграме.

186
180 комментариев

очень странная статья, для МСП расчет другой. Допустим надо выплатить 1 млн учредителю, выплачиваем премию ему (например, как директору) или сотруднику-директору, если учредитель не устроен в штат, ндфл 130тр, взносы будут 150тр, итого на руки получаем 870тр, потрачено 280тр. Но, на ОСН это сократит налог на прибыль в размере 230тр, который пришлось бы платить, если не выплачивать премию. Как правило это более выгодный способ вывода прибыли чем дивиденды.

21
Ответить

Инфоцыганы такими нюансами не замарачиваются. Главное — ссылка на телеграм наместе

20
Ответить

Полагаю, 99% читателей статьи не используют ОСН, УСН наше все.

4
Ответить

Премия по типу расчета аналогична зарплате. О зарплате и о том, что она уменьшает я написала в п.2

Ответить

Комментарий недоступен

12
Ответить

Может быть и так. Но судебная практика свидетельствует, что и мелких трясут - у нас была статья про ИП на патенте

2
Ответить