Как компании, зарегистрированной в Англии, подготовить финансовую отчетность без ошибок?

Для успешного ведения международного бизнеса необходимо не только открыть компанию за границей, но и соблюдать требования местного законодательства: в частности, своевременно составлять и подавать финансовую отчетность. Правила по ее составлению отличаются в зависимости от страны, организационно-правовой формы компании, специфики деятельности и других факторов.

В статье поговорим о стандартах финансовой отчетности в Великобритании, сроках подачи и особенностях документации для различных типов компаний.

Финансовая отчетность в Великобритании подается юридическими лицами ежегодно. Следует учитывать, что первый отчетный период отсчитывается от даты регистрации компании, а не от начала коммерческой деятельности.

Ежегодный отчет называется Annual Return. Он составляется по форме финансовой отчетности AR01 и сопровождается отчетом о деятельности компании, а также (в некоторых случаях) заключением аудитора. Пакет документов включает общую информацию о компании и ее руководителях, а также отчеты о балансе, прибылях и убытках.

Помимо подачи в уполномоченные органы, копии данных документов направляются акционерам, а также размещаются в публичном доступен. Юридические лица также обязаны подавать декларации по налогу на прибыль — Company Tax Return по форме СТ600.

При регистрации компании в Англии следует учитывать такую особенность менталитета, как любовь к точности и пунктуальности. Важно составлять финансовую отчетность в соответствии с требованиями и не пропускать сроки подачи — тогда все необходимые процедуры пройдут быстро и без задержек.

В Соединенном Королевстве действует два основных органа, контролирующих отчетность компании: Companies House (Регистрационная палата) и Her Majesty Revenue and Customs (аналог налоговой и таможенной служб).

Регистрационная палата Великобритании — это орган, контролирующий деятельность юридических лиц. Он занимается регистрацией как новых компаний, так и любых изменений, происходящих во время их деятельности (смена адреса и руководства, изменение размера уставного капитала и т.д.). В Палату направляется ежегодная финансовая отчетность, в которой фиксируются данные изменения.

HMRC — орган, который контролирует уплату налогов: выполнение налоговых обязательств в установленный срок и в нужном размере, а также правильное оформление сопутствующих документов. В HMRC подаются ежегодные налоговые декларации. Подробнее про систему налогообложения в Англии можно прочитать в статье.

Финансовая отчетность компании подается ежегодно, даже если в течение отчетного периода юридическое лицо не вело коммерческую деятельность. Крайний срок подачи — 9 месяцев после отчетной даты для частных компаний и 6 месяцев для публичных. Следует учитывать, что срок подачи назначается на соответствующее число, а не на конец месяца.

Так, например, если отчетная дата частной компании — 13 января, крайним сроком подачи документов финансовой отчетности будет 13 октября (а не 31 октября). Исключение — отчетные даты, выпадающие на конец месяца. В таком случае крайним сроком подачи становится конец соответствующего месяца: например, 31 (не 30) января для отчетной даты 30 апреля.

Важно: если крайний срок подачи совпадает с праздничными или выходными датами, он не продлевается на следующий рабочий день. Документы должны быть поданы заранее до назначенной даты, иначе компания получит штраф.

За несвоевременную подачу годовой финансовой отчетности компания несет ответственность в форме штрафа. Его размер зависит от срока опоздания:

Штрафы для частных компаний ниже: от £150 до £1500. Если задержка подачи отчетности связана с форс-мажорными обстоятельствами, компания может податьпрошение о продлении срока.

Помимо штрафа, несвоевременная подача отчетности может привести к невозможности получить Certificate of Good Standing. Отсутствие такого сертификата снижает доверие потенциальных акционеров и инвесторов и может привести к убыткам.

Важно: уклонение от подачи финансовой отчетности в Великобритании является уголовно наказуемым преступлением. На директора может быть заведено уголовное дело и назначен штраф, а компания может быть ликвидирована с переходом всех активов в собственность Короны.

Документы, которые компания обязана ежегодно подавать в контролирующие органы, должны соответствовать требованиям стандарта UK GAAP. Для юридических лиц, торгующих на бирже, используется стандарт международной финансовой отчетности IFRS.

Помимо годовой отчетности, компании обязаны подавать заключение аудитора. Аудит финансовой отчетности не требуется только для юридических лиц, которые имеют годовую выручку менее £10,2 млн и баланс активов менее £5,1 млн, а также штат менее 50 человек. В остальных случаях аудит в Великобритании обязателен.

При составлении финансовой отчетности юридические лица должны соблюдать следующие требования и рекомендации к оформлению:

Документация должна быть заверена подписями руководителя компании (для балансового отчета), директора и секретаря (для отчета директора), аудитора (для аудиторского заключения). Сведения о лицах, подписывающих документы, должны быть включены в отчетность. Документация за первый отчетный период также дополняется копией паспорта бенефициара, которая будет храниться у государственного аудитора. Это необходимо для подтверждения адреса проживания.

Требования к документам и размер налогов в Англии отличается для различных организационно-правовых форм. Рассмотрим подробнее особенности финансовой отчетности в 2023 году для LTD, LP и LLP.

LTD (Limited Company) — это компания с ограниченной ответственностью. Особенность такого бизнеса заключается в том, что ответственность учредителей компании ограничивается рамками их долей в уставном капитале.

Как и другие формы бизнеса в Англии, компании с ограниченной ответственностью составляют годовую финансовую отчетность по форме AR01. Кроме того, LTD подает Tax Return с информацией о налогооблагаемых доходах. Срок подачи налоговой декларации — 12 месяцев после окончания отчетного периода.

Основные налоги, которые платит компания с ограниченной ответственностью — корпоративный налог по ставке 19% (в отдельных случаях — 10%) и НДС. В Великобритании ставка НДС составляет 20%, но может быть снижена до 5%.

Как оптимизировать налоги для вашего бизнеса можно прочитать в статье.

LP (Limited Partnership) — ограниченное партнерство. Компания данного типа включает генеральных партнеров, несущих полную ответственность, и партнеров с ограниченной ответственностью.

Limited Partnership не является самостоятельным юридическим лицом, но имеет право вести предпринимательскую деятельность. Имуществом компании владеют генеральные партнеры. Информация о бенефициарах не разглашается. Кроме того, LP не обязаны проходить аудиторские проверки.

Подача финансовой отчетности для такой компании необходима только в тех случаях, когда она ведет деятельность на территории Соединенного Королевства, а партнеры являются налоговыми резидентами страны. В противном случае компания фактически существует в безналоговом режиме. Налоговая ставка при ведении деятельности на территории страны стандартная — 19%.

LLP (Limited Liability Partnership) — партнерство с ограниченной ответственностью. В отличие от LP, LLP имеет статус юридического лица. Как и в LTD, ответственность партнеров такой компании ограничивается их долями.

Основная особенность данной организационно-правовой формы заключается в том, что LLP не являются налогоплательщиками Великобритании. Налогом облагаются доходы каждого партнера отдельно, а не компании в целом. Партнеры подают личные налоговые декларации по месту своего резидентства.

LLP обязаны ежегодно подавать налоговый отчет, в котором фиксируется размер прибыли за отчетный период, а также разделение этой прибыли внутри компании. Если партнерами являются офшорные компании, требуется дополнительное подтверждение, что они не вели деятельность на территории Соединенного Королевства.

Подробно о разнице между формами компаний можно прочитать в статье «LLP и LTD в Великобритании: в чем разница и что выбрать?».

Ведение бизнеса в Великобритании предполагает ежегодную подачу налоговой и финансовой отчетности. Требования к документам и содержащейся в них информации, а также сроки подачи и санкции при их несоблюдении зависят от типа компании. Перед тем, как зарегистрировать бизнес в Великобритании, важно заранее разобраться в нюансах законодательства и подготовиться к регулярному заполнению необходимых форм.

Хотя подача отчетов может показаться сложной задачей, на самом деле это не настолько трудная процедура. Достаточно учесть все необходимые требования и понять особенности подачи документов.

Пожалуйста, порадуйте нас своим лайком и подпишитесь на обновления, чтобы не пропустить следующую статью. Будем рады пообщаться в комментариях. Больше новостей и анонсов в нашем Telegram-канале.