НДС для селлеров в 2026: как пройти порог 20 млн ₽ и заранее понять, какие товары выдержат налог
Бизнес на маркетплейсах может пройти порог НДС раньше, чем это станет видно по банковской выписке. Причина простая: лимит 20 млн ₽ считают по полной сумме продаж, которую покупатели оплатили через площадку. Выплата от WB, Ozon или Яндекс Маркета приходит уже после удержаний.
Для собственника это вопрос не про декларацию в последний день. Главная задача - заранее понять, какие товары сохранят прибыль после НДС, какую цену нужно пересчитать до перехода, хватит ли денег на закупки и налоговые платежи, и где учет уже сейчас не дает ответа.
Ниже - управленческий чек-лист: как проверить готовность учета к НДС через продажи по площадкам, себестоимость, документы поставщиков, расходы по SKU, остатки, P&L и ДДС.
Важно: материал подготовлен для самопроверки учета и управленческой подготовки. Налоговую модель, ставку и порядок учета нужно согласовать с бухгалтером или налоговым специалистом с учетом конкретного бизнеса.
Банк показывает поступления. Лимит смотрят по начислениям
Для бизнеса на УСН в 2026 году действует порог 20 млн ₽. Если доход превышает этот лимит, у компании или ИП возникает обязанность исчислять НДС.
Сложность для продавцов на маркетплейсах в том, что лимит считают не по сумме, которая пришла на расчетный счет. Для обычной продажи через площадку доходом считается полная сумма, которую покупатель заплатил за товар.
Собственник смотрит на банк и видит 1,5 млн ₽. Для контроля порога нужно смотреть на 2 млн ₽ из отчетов реализации.
Так появляется опасный разрыв. По банковской выписке бизнес может выглядеть далеким от порога, а по начислениям уже подойти к 20 млн ₽ или пройти его.
Что важно знать про порог 20 млн ₽ в 2026 году
После изменений от 4 июля 2026 года порог 20 млн ₽ сохранен до 2029 года включительно.
Если доход за 2025 год уже был выше 20 млн ₽, НДС нужно исчислять с 1 января 2026 года. Если бизнес начал 2026 год с освобождением и превысил 20 млн ₽ в течение года, НДС возникает с первого числа следующего месяца.
Например, лимит превышен в июле. Значит, операции с 1 августа уже должны учитываться с НДС.
Превышение порога НДС не означает потерю УСН. Бизнес может продолжать работать на УСН и при этом исчислять НДС.
Как понять, в каком месяце бизнес пройдет лимит
Первый шаг - собрать полную сумму продаж с начала года по всем каналам: Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, сайт, розница, опт и другие каналы продаж.
Для маркетплейсов нужно брать отчеты реализации и начисления по площадкам. Банковская выписка показывает уже очищенную выплату, поэтому она не подходит как единственный ориентир для лимита.
Ориентир: 20 млн ₽ в год при равномерных продажах - это около 1,67 млн ₽ начислений в месяц. Если по отчетам реализации бизнес делает 3,3 млн ₽ начислений в месяц, порог может быть пройден уже по итогам полугодия.
Дальше нужен прогноз: сколько уже накоплено с начала года, какой средний темп начислений в месяц, какие акции и сезонные пики впереди, какие поставки уже запланированы и в каком месяце накопленный доход пройдет 20 млн ₽.
Этот месяц важен для собственника: с первого числа следующего месяца НДС начнет влиять на цену, маржу, платежный календарь и решения по закупкам.
Почему НДС нужно считать по SKU
Общая сумма НДС важна для бухгалтерии и платежного календаря. Но управленческое решение принимается на уровне товара.
После перехода на НДС часть SKU может сохранить маржу, часть потребует изменения цены, а часть перестанет оправдывать закупку.
В первую очередь стоит проверить товары, у которых высокая выручка и низкая маржа, дорогая логистика, большая доля рекламы, высокий процент возвратов, медленная оборачиваемость, крупный остаток или чувствительная цена.
Управленческая модель по SKU выглядит так:
Это не формула налоговой декларации. Это способ понять, сколько товар оставляет бизнесу после ключевых затрат.
Почему ставка 5% не всегда спасает маржу
После возникновения обязанности по НДС бизнес на УСН может применять общеустановленные или специальные ставки.
На первый взгляд ставка 5% выглядит самым простым вариантом. Но низкая ставка сама по себе не означает лучшую экономику.
При специальных ставках 5% и 7% входящий НДС по закупкам, логистике, оборудованию и другим расходам обычно не принимается к вычету. Поэтому итоговая нагрузка зависит от структуры бизнеса: поставщиков, документов, цен, доли расходов с НДС и маржинальности ключевых SKU.
Почему отчетов маркетплейсов недостаточно
Кабинет WB, Ozon или Яндекс Маркета показывает операции внутри площадки: продажи, комиссии, логистику, хранение, возвраты и выплаты.
Для подготовки к НДС этого мало. За пределами кабинета остаются закупочные цены, поставщики, входящие документы, доставка от поставщика, импортный НДС, таможенные платежи, собственный склад, упаковка, маркировка, зарплата, аренда, банковские расходы, кредиты, расходы других каналов продаж, фактические остатки и взаиморасчеты с поставщиками.
Отчет площадки отвечает на вопрос, что произошло на маркетплейсе. Собственнику нужно понимать, сколько заработал бизнес после всех расходов, налогов и движения денег.
Что проверить до месяца перехода
- Полную выручку по всем каналам. По каждой площадке и каждому ИП или ООО отдельно.
- Фактическую себестоимость SKU. Закупка, доставка, пошлины, упаковка, маркировка, производство и расходы по партии.
- Входящие документы. УПД, счета-фактуры, акты, накладные и корректировки.
- Расходы маркетплейсов по товарам. Комиссия, логистика, хранение, реклама, возвраты и другие удержания.
- Остатки. Количество, стоимость, возраст, оборачиваемость и деньги, вложенные в товар.
- P&L. Выручка, себестоимость, валовая прибыль, операционные расходы и чистая прибыль.
- ДДС. Когда приходят деньги, когда нужно платить поставщикам, налоги, логистику, рекламу и зарплаты.
Как НДС меняет закупки и товарную матрицу
НДС усиливает стоимость ошибки в закупке. Деньги уходят поставщику сейчас, товар продается потом, выплаты маркетплейса приходят по своему графику, а налоговые платежи живут по своему календарю.
Поэтому решение по закупке стоит принимать не только по обороту.
Оборот остается важным показателем. Но закупки лучше планировать по прибыли, оборачиваемости и потребности в деньгах.
Где чаще всего возникают ошибки
- Считать порог по выплатам маркетплейса. Поступление на счет уже уменьшено на удержания площадки. Для лимита нужна полная сумма продаж.
- Путать выручку и деньги. Выручка относится к продажам. Деньги на счете показывают движение платежей.
- Считать себестоимость по закупочной цене. Доставка, импорт, упаковка, маркировка и расходы по партии могут заметно изменить маржу.
- Оставлять расходы на уровне кабинета. Общая сумма логистики или рекламы не показывает, какие товары создают расход.
- Не учитывать остатки как деньги. Оплаченный товар на складе уже забрал деньги из оборота.
- Вести расчет в Excel без сверки с учетом. При десятках SKU, нескольких площадках, возвратах, складах и партиях таблица быстро устаревает.
Как управленческий учет помогает пройти переход
Управленческий учет связывает налоговые изменения с решениями собственника. Он показывает, как НДС влияет на цены, закупки, остатки, ассортимент и деньги.
P&L отвечает на вопрос: сохраняет ли бизнес прибыль после изменения налоговой модели.
ДДС отвечает на вопрос: хватит ли денег на закупки, поставщиков и налоговые платежи.
Прибыль по SKU отвечает на вопрос: какие товары выдерживают новую нагрузку, какие требуют пересмотра цены, какие создают оборот без достаточной прибыли, какие удерживают слишком много денег в остатках.
Главная задача - связать маркетплейсы, склад, 1С и финансы в одну картину: продажа на площадке, уменьшение остатка, списание себестоимости, комиссия и логистика, выплата, движение денег, финансовый результат.
Готов ли ваш учет к НДС?
Приглашаем на бесплатную экспресс-диагностику учета. На встрече финансовые аналитики SoykaSoft посмотрят, хватает ли данных для расчета себестоимости, прибыли по SKU, ДДС, P&L и оценки влияния НДС на бизнес. Проверят, связаны ли продажи маркетплейсов с закупками, складом, расходами и финансами.
Порог НДС 20 млн ₽ для УСН в 2026 году нужно проверять по полной сумме продаж через маркетплейсы. Выплаты от WB, Ozon или Яндекс Маркета после удержаний не показывают реальную близость к лимиту.
Главный вопрос глубже самого лимита. НДС меняет цену, себестоимость, маржу, закупки, остатки, ДДС и P&L. Чем раньше собственник видит эту картину, тем спокойнее проходит переход: с подготовленными ценами, понятной ставкой, сверенными документами и расчетом по ключевым SKU.
Полезные ссылки SoykaSoft по теме: