Ключевые изменения в налоговой сфере: что ждет предпринимателей в ближайшем будущем?

В современной России наблюдается заметный рост числа экономических преступлений, включая налоговые правонарушения. Несмотря на общую тенденцию к либерализации в отношении предпринимателей, даже в сфере правового бизнеса возрастают риски столкновения с законом. Специалисты прогнозируют, что в ближайшем будущем предпринимателям придется проявлять особую осторожность.

Подтверждением данного тренда служат официальные данные, предоставленные Генеральной прокуратурой и МВД за первое полугодие 2023 года. Согласно статистике, количество «экономических» преступлений за этот период значительно возросло по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

В течение первого полугодия 2023 года следователями было зарегистрировано около 352 тысяч дел по статьям о мошенничестве, преступлениях в сфере экономической деятельности и причинении имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием. Это на 15% больше, чем за аналогичный период предыдущего года. А общее количество дел за первое полугодие 2023 года увеличилось на 21% по сравнению с прошлым годом.

Хотя статистика за второе полугодие еще не представлена, существует вероятность сохранения тенденции к увеличению числа «экономических» уголовных дел.

Такая ситуация вызывает серьезные опасения среди представителей бизнеса, деловых объединений и парламентских партий. Уже весной прошлого года Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) выступил с инициативой декриминализации 10 экономических статей в Уголовном кодексе и повышения порогов для квалификации крупного и особо крупного ущерба. Этот пакет мер был направлен в Минюст, Генпрокуратуру, МВД, Госдуму и деловые объединения, получив поддержку партии «Новые люди».

В частности, авторы законопроекта Алексей Нечаев, Владислав Даванков и Александр Демин, предложили увеличить размер крупного ущерба в статье 199 (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией) с 15 млн до 35 млн рублей, а особо крупного – с 45 млн до 100 млн рублей. В мае текущего года нижняя палата приняла данный документ в первом чтении.

Как адвокат, обращаю внимание на тот факт, что первая часть статьи 199 Уголовного кодекса не считается особо «опасной», учитывая, что за нее предусмотрено наказание до двух лет лишения свободы. Вторая часть статьи намного более серьезна, потому что при ее нарушении осужденный может быть приговорен к шести годам лишения свободы. То есть, это преступление, за которое можно получить длительный срок, даже если ранее не было привлечения к уголовной ответственности.

Сегодня рассматривается вопрос о том, чтобы повысить установленные стандарты. В частности, предлагается введение административного наказания при недоимке до 35 млн рублей, а за крупный размер предусматривается реальное лишение свободы в случае ущерба бюджету в размере 100 млн рублей.

Исходя из моего опыта, средняя сумма неуплаты налогов колеблется в пределах 90–100 млн рублей. Таким образом, внедрение указанных изменений может привести к тому, что многие предприниматели избегут уголовной ответственности, что, в свою очередь, содействует улучшению бизнес-климата в стране.

К сожалению, на данный момент нельзя быть уверенным в том, что эти предложения принесут позитивные изменения в законодательстве.

По вопросу второго чтения законопроекта могу отметить, что правительство предложило исключить из проекта пункт, касающийся повышения суммы ущерба при уклонении от уплаты налогов. Это решение мотивировано тем, что пороги по данной статье уже поднимались в три раза в 2020 году.

Отклонение данного законопроекта может привести к серьезному увеличению числа уголовных дел. Ведь то, что ранее оставалось незамеченным, теперь привлекает внимание налоговой инспекции.

Речь идет о бизнесе, который обязан проводить тщательные проверки своих партнеров и их контрагентов. Важно отметить, что бизнес не обладает аналогичными инструментами, как у ФСБ, для полноценного выполнения этой задачи. Это может привести к внезапным доначислениям, которые, в случае отсутствия соответствующих документов, могут провоцировать проверку и передачу материалов в компетентные органы.

Привожу пример случая из моей практики, когда налоговая инспекция проверила компанию по ремонту автомобилей, предполагая уклонение от налогов. Дальнейшее расследование показало, что средства, якобы выведенные руководством, были направлены на оплату запчастей у крупных автопроизводителей. Квалификация данных сделок как фиктивных вызвала сложные юридические разбирательства.

Отмечаю, что существуют риски и с внедрением мониторинговой фискальной системы на базе искусственного интеллекта. Система реагирует на различные ситуации, такие как кассовые разрывы, вывод средств на физических лиц и ИП, а также взаимодействие с техническими компаниями и фирмами с номинальными собственниками или руководителями. Знание этих нюансов необходимо для избежания привлечения внимания системы. В случае активации системы, наличие документов, подтверждающих законность действий, становится ключевым элементом для предотвращения выездной проверки со стороны налоговой инспекции.

Как на Восточном экономическом форуме высказался Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин:

«Кошмарить никого не будут, но все должны соблюдать законы РФ. А если не соблюдают, то тогда должны быть готовыми к тому, что и прокуратура, и Следственный комитет, и Счетная палата – все эти структуры будут и дальше внимательно следить за тем, что происходит в сфере экономики и призывать всех к исполнению российских законов. Преследовать человека только потому, что он – бизнесмен, никто не собирается».

То есть бизнесу важно понимать, что для государства Уголовный кодекс остается самым действенным инструментом для погашения налоговых недоимок. Поэтому предварительное просчитывание рисков становится неотъемлемой частью успешной предпринимательской деятельности.