Самозанятость или ИП в 2026: я посчитал нагрузку на трёх доходах до рубля и на 300 тысячах самозанятость просто исчезает

Ко мне регулярно приходят с вопросом «что открыть — самозанятость или ИП», и каждый раз хочется ответить «зависит», но это бесполезный ответ. Поэтому я взял три реальных уровня дохода — 80, 150 и 300 тысяч рублей в месяц — и посчитал налоговую нагрузку в трёх режимах до рубля: самозанятость (НПД), ИП на УСН «Доходы» 6% и наём по НДФЛ 13% как точку отсчёта. Цифры 2026 года, со всеми взносами и лимитами, без округлений «на глаз». Спойлер: на небольших доходах самозанятость выигрывает всухую, но есть порог, после которого она просто перестаёт существовать, и большинство этот порог пропускает, пока не поздно.

Сначала отличия по пунктам, чтобы было на что опираться дальше.

Ключевое отличие, из которого всё следует: у самозанятого налог считается только с того, что реально пришло, а у ИП фиксированные взносы платить придётся даже при нулевом доходе. Но есть нюанс, который часто упускают — на УСН эти взносы вычитаются из самого налога: без сотрудников вплоть до нуля, с сотрудниками до 50% налога. Поэтому пока взносы меньше налога, фактическая нагрузка ИП держится ровно на 6% от дохода, а не «6% плюс взносы сверху». Именно эта механика решает исход сравнения, и именно её путают в половине разборов в интернете.

Доход 80 000 ₽ в месяц, 960 000 в год.

Самозанятость при доходе целиком от физлиц: 80 000 × 4% = 3 200 ₽ в месяц. ИП на УСН: с учётом вычета взносов из налога фактическая нагрузка складывается в 5 333 ₽ в месяц — это сами взносы, потому что налог на таком обороте вычетом обнуляется. НДФЛ 13%: 10 400 ₽ в месяц. Самозанятость дешевле ИП на 2 133 ₽ в месяц и дешевле наёма на 7 200 ₽. На этом доходе спора нет, и разрыв целиком объясняется тем, что у самозанятого нет фиксированных взносов, которые ИП платит в любом случае.

Доход 150 000 ₽ в месяц, 1,8 млн в год — ещё внутри лимита НПД.

Самозанятость: 6 000 ₽ в месяц. ИП на УСН: 9 000 ₽ в месяц (на этом обороте взносы уже меньше налога, и нагрузка встаёт ровно на 6%). НДФЛ: 19 500 ₽. Разрыв между НПД и УСН — 3 000 ₽ в месяц, это 36 000 ₽ в год, которые остаются у вас, а не уходят в бюджет. Самозанятость по-прежнему убедительно выигрывает, и именно на этом уровне дохода большинство фрилансеров чувствует разницу острее всего: сумма уже ощутимая, а лимит ещё не давит.

Доход 300 000 ₽ в месяц, 3,6 млн в год.

А вот здесь самозанятость исчезает из сравнения: годовой доход превышает лимит 2,4 млн, право на НПД теряется до конца года, и продолжать выбивать чеки как самозанятый уже нельзя — это, кстати, отдельная дорогая ошибка, которую я разбирал в материале про семь штрафов самозанятого. Остаются УСН и НДФЛ. ИП на УСН: 18 000 ₽ в месяц. НДФЛ: 39 000 ₽. То есть даже когда самозанятости уже нет, ИП почти вдвое дешевле наёма — просто потому, что 6% плюс взносы с вычетом всё равно меньше, чем 13% без вычетов.

Практическое правило из этих трёх сценариев простое. Пока годовой доход ниже 2,4 млн и вы работаете один — самозанятость почти наверняка лучший выбор, и чем меньше доход, тем сильнее отрыв именно из-за фиксированных взносов ИП, которые на малом обороте делают реальную нагрузку выше номинальных 6%. Как только вы регулярно превышаете 200 тысяч в месяц или планируете первого сотрудника — пора считать переход на ИП, и делать это спокойно заранее, летом, а не 30 декабря с горящими глазами, когда лимит уже пробит и режим потерян до конца года.

Теперь нюанс, который меняет картину и про который почти никто не пишет: доля клиентов-юрлиц. Всё, что я посчитал выше, — это доход целиком от физлиц, ставка НПД 4%. Если часть дохода приходит от компаний, для этой части ставка уже 6%, и разрыв с ИП сокращается, а при доходе целиком от юрлиц ставки уравниваются в 6% — и тогда режимы сравниваются по нагрузке около 91 000 ₽ в месяц: ниже этой планки самозанятость всё ещё выгоднее за счёт отсутствия фиксированных взносов, выше — нагрузки тождественно равны, оба отдают ровно 6%. Плюс у ИП есть патент и разные схемы вычета взносов, которые на больших оборотах могут переломить картину в свою сторону. Поэтому считать «в среднем по больнице» бессмысленно — нужно подставлять свой доход, свою долю юрлиц и свои планы по найму. И ещё одна деталь на старте: каждый новый самозанятый получает разовый вычет 10 000 ₽, который снижает ставку до 3% и 4% на первые месяцы, пока не исчерпан — срок его жизни зависит от дохода и тает тем быстрее, чем выше оборот. Я собрал всё это в один калькулятор, который за полминуты показывает налог во всех режимах, эффективную нагрузку, точку, где режимы сравниваются, и живой индикатор того, на сколько месяцев хватит вычета при вашем доходе. Полный текстовый разбор с тремя сценариями, без интерактива, лежит отдельно на сайте.

Если вы сейчас выбираете режим или недавно перешли — напишите в комментариях, на каком доходе вы заметили, что самозанятость перестаёт тянуть, и совпало ли это с расчётным порогом. Интересно, где у людей на практике ломается математика — у лимита, у первого сотрудника или раньше, когда доля юрлиц съедает весь отрыв по ставке.

Считай.RU — бесплатные калькуляторы и разборы на цифрах. Посчитать свой случай: schitay-online.ru. В материалах могут быть партнёрские ссылки — это не влияет на расчёты; подробнее о том, как мы зарабатываем: schitay-online.ru/partners/.