Валютное и налоговое резидентство РФ
Скорее всего, ты часто слышишь о налоговом и валютном резидентстве последние полгода. Но что это, в чем их отличия и на что они влияют? Сейчас разберемся.
Кратко:
Скорее всего ты являешься валютным резидентом РФ (если ты гражданин РФ). Это значит, что тебе нужно внимательнее следить за законопроектами, которые выходят и затрагивают данный статус. Они распространяются на тебя независимо от твоего местонахождения.
Ты являешься налоговым резидентом, если был/а в России более 183 дней за последний год (не обязательно календарный). Этот статус дает как привилегии (пониженная ставка НДФЛ на доход внутри РФ, например), так и накладывает дополнительные обязанности (необходимость оплачивать налоги в России с КИК, например).
Подробнее. Валютный резидент:
Понятие "валютный резидент" в российском законодательстве расшифровывается в пункте 6 части 1 статьи 1 Федерального законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Помимо этого стоит обратить свое внимание на Федеральный закон от 28 декабря 2017 года No 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". В нем можно найти изменения понятия валютного резидентства для физ лиц и другое.
На данный момент все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ. Количество дней за пределами РФ не влияет на этот статус.
Так же валютными резидентами России считаются:
- Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие ВНЖ в России
- Российские юридические лица
- Зарубежные подразделения российских юридических лиц
У всех валютных резидентов России есть определенные обязанности. Это, например, декларирование зарубежных счетов. НО, если ты не являешься при этом налоговым резидентом (т.е. прожил/а за пределами РФ более 183 дней за последний не календарный год), то часть ограничений и обязанностей с тебя снимается.
Подробнее почитать об обязанностях валютных резидентов можно в:
- Абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
- Статье 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
- Части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
- Абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
- Частях 4-5.2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
О послаблениях для валютных резидентов, проживающих более 183 дней в году за пределами РФ можно почитать в:
- Части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”;
- Пунктом 25 части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Подробнее. Налоговый резидент
Понятие "налоговый резидент" в российском законодательстве расшифровывается в пункте 2 статьи 207 и в статьей 246.2 Налогового Кодекса РФ.
На данный момент налоговыми резидентами считаются физические лица, которые проживали на территории РФ более 183 дней в течение года (не обязательно календарного).
Налоговым резидентом по умолчанию считаются военные и госслужащие за рубежом.
Юр лицо будет считаться налоговым резидентом в трех случаях:
- Юридическое лицо зарегистрировано на территории России;
- Головной офис организации находится в России или руководящие лица осуществляют управление в РФ (местомпринятия решений является Россия);
- Данный статус присвоен в соответствии с международным договором.
У всех налоговых резидентов России есть определенные обязанности. Это, например, оплата НДФЛ в отношении своего всемирного дохода.
Подробнее почитать об обязанностях налогового резидента можно в Статья 23 Налогового Кодекса РФ.
Как основные преимущества налогового резидентства РФ можно выделить:
- Базовая ставка подоходного налога для физических лиц 13-15% (вместо 30%);
- Базовая ставка подоходного налога для юрлиц 20%;
- Право на налоговые вычеты.