{"id":13592,"url":"\/distributions\/13592\/click?bit=1&hash=614144bb31dcda2de138a71c12a8b5f1c2d6612f2981479b7bf423e4bc53c03e","title":"\u041a\u0430\u043a \u043f\u043e\u043f\u0430\u0441\u0442\u044c \u0432 \u0435\u0434\u0438\u043d\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u043e\u0435 \u043c\u0435\u0441\u0442\u043e \u0432 \u0420\u043e\u0441\u0441\u0438\u0438 \u0441 \u0447\u0430\u0439\u043d\u044b\u043c\u0438 \u043f\u043b\u0430\u043d\u0442\u0430\u0446\u0438\u044f\u043c\u0438","buttonText":"\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c","imageUuid":"d85f2cfe-e0d7-5ad7-8507-983bc3b55643","isPaidAndBannersEnabled":false}
Павел Курта

Инструкция по декларированию НДФЛ с доходов по агентскому договору цессии

Введение

Существует проект Содружество с сайтом investing.sodrugestvo.org который работает под двумя юр. лицами. Занимаются привлечением инвестиций под проекты взыскания дебиторской задолженности по договорам цессии. Делают это успешно, но проектов мало, много желающих из-за большой доходности, поэтому попасть в новые проекты стало почти нереально. В последнее время стали много предлагать проекты по взысканию задолженности с банкротных организаций. Процент исторического успеха очень высокий. Проекты которые закончились убытком единичные, по этой причине компания пользуется высокой популярностью.

С деятельностью можно ознакомиться на сайте только ради любопытства. Хочу сразу предупредить, что до февральской ситуации 2022 года места в новых проектах разбирались за считанные секунды. С мая по июль 2022 появилось несколько дефолтных проектов и желания у инвесторов поубавилось участвовать и мне удалось вложиться ещё в два проекта с высокой оценкой надежности.

Лично я участвовал в 4 проектах за прошлый 2021 год, из них два были успешно взысканы, один взыскан частично (частичное гашение долга) и один ещё в работе.

Содружество - это два юр. лица. ООО «Про фактор» (ИНН 7709976250) непосредственно покупает и взыскивает долги. ООО «Содружество» (ИНН 9709032320) привлекает финансирование. Мой агентский договор непосредственно заключен с ООО «Про фактор».

ООО «Про фактор» по договору не является налоговым агентом и перечисляет всю сумму взыскания за вычетом своей комиссии. Комиссии по агентскому договору две:

  1. Фиксированные 3% расходы на взыскание;
  2. 40% вознаграждение с финансового результата.

Соответственно возникает вопрос оплаты налогов и заполнения налоговой декларации.

Постановка задачи

Возьмем для наглядности пример проекта в котором я участвовал и произведем калькуляцию дохода:

  • Вложение 500 000 рублей
  • Фиксированные расходы 3% - 15 000 рублей
  • Итого перевод агенту 515 000 рублей
  • Агент взыскивает долг по проекту 653 465,58 рублей
  • Финансовый результат 153 465,58 рублей
  • 60% инвестору 92 079,35 рублей
  • 40% агенту 61 386,23 рублей (Переменные расходы)
  • Сумма фиксированных + переменных расходов 76 386,23 рублей

Для информации, указанные цифры заработка по этому проекту за 2 месяца.

В конце проекта взыскания подписывается акт-отчет. Приведу свой отчет для примера заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Проблема декларирования и оплаты налога по этому виду дохода состоит в том, что он не регламентирован в Налоговом кодексе РФ. Поэтому есть два пути: «безконфликтный» и «конфликтный».

Обратимся к статье из журнала «Главная книга»

«Безконфлитный» путь (с полной суммы взыскания)

Оплата НДФЛ с позиции МинФина и ФНС, а именно с полной суммы взыскания.

В моём примере калькуляции это финансовый результат = 153 465,58 рублей. Т.е. оплата 19 951 рублей НДФЛ.

«Конфликтный» путь (вычет всех расходов)

Оплата НДФЛ с учетом расходов на вознаграждение агента (фиксированных 3% и переменных 40%). Налоговая база = 77 079.35 руб (153465,58-15000-61386,23) и налог НДФЛ 10 020 руб (в 2 раза меньше, чем в 1 случае)

Этот путь чреват тем, что налоговая доначислит НДФЛ и нужно будет подавать жалобы в вышестоящие инстанции и в последствии обращаться в суд. Автор вышеуказанной статьи А.Ю. Никитин утверждает, что обычно до суда дело не доходит и ФНС добровольно учитывает расходы на взыскание. Но так как я подаю декларацию по этому доходу первый раз, то позитивного опыта у меня нет.

Юридически основной упор делается на общие принципы понятия экономической выгоды, приведенный в ст. 41 НК РФ.

Решение каким образом декларировать доход нужно принять самостоятельно. В самом худшем случае в случае учёта всех расходов вас может ждать доначисление налога. Все налоги по НДФЛ требуется оплатить до 15 июля. Если считать с конца апреля - это почти 2.5 месяца.

Лично я в своей декларации указал к вычету все расходы, как фиксированные 3%, так и переменные 40%. Хочу с радостью сообщить, что моя декларация успешно прошла камеральную проверку.

Инструкция

Пример заполнения налоговой декларации буду приводить на примере сайта nalog.ru. Заходим в личный кабинет физического лица. В разделе «Жизненные ситуации» выбираем «Подать декларацию 3-НДФЛ». Шаг 1 «Данные» заполняем согласно своим данным. На шаге 2 «Доходы» добавляем новый доход нажатием на кнопку «Добавить источник дохода».

Код дохода указал 2010 - Выплата по договорам гружданско-правового характера.

В графе «Сумма дохода» указываем полную выплаченную сумму от ООО «Про Фактор». В графе «Предоставить налоговый вычет» ставим 403 - Сумма расходов за работы. Сумму вычета указываем в зависимости от выбранного способа оптимизации налогов. В моём случае это сумма фиксированных и переменных расходов

Шаги с налоговыми вычетами каждый заполняет самостоятельно в зависимости от своей жизненной ситуации.

Шаг 6 «Просмотр» в разделе «Прикрепите подтверждающие документы»

Документы которые требуется приложить:

  • Агентский договор
  • Акты-отчеты
  • Пояснительная записка

Пояснительная записка

Текст пояснительной записки должен максимально содержать информацию о ваших расчетах. Привожу пример пояснительной записки на основе которой можете составить свою.

Заключение

В статье описан механизм оптимизации налога НДФЛ с доходов по договорам цессии. К вычету заявлены все расходы по договору, как фиксированные, так и переменные. Указана инструкция по составлению налоговой декларации и необходимые документы, приведён пример пояснительной записки. Декларация за 2021 год, заполненная по этой инструкции, успешно прошла камеральную проверку в налоговом органе.

0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null