Как резерв по сомнительным долгам формируется в БУ и НУ?
Резерв по просроченной и сомнительной задолженности контрагентов в бухгалтерском и налоговом учете создается в разные моменты и по разным основаниям. Рассмотрим подробнее.
Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»
Вот основные отличия:
Кто может формировать резерв:
- БУ: резерв (при наличии оснований) обязаны создавать все компании (в том числе малые)
- НУ: компания самостоятельно принимает решение о формировании резерва
По какой задолженности создают резерв:
- БУ: по любой дебиторской задолженности
- НУ: исключительно по дебиторской задолженности за товары, работы и услуги. Например, нельзя формировать резерв по договору займа
Хотите вести бизнес без налоговых рисков?
Основания для создания резерва:
- БУ: для формирования резерва достаточно уверенности в том, что дебитор не сможет исполнить свои обязательства. При этом не важно, просрочено обязательство полностью или частично или сроки вовсе пока не нарушены
- НУ: резерв создают только на те обязательства, оплата которых просрочена
Определение суммы резерва:
- БУ: величина резерва зависит от финансового состояния должника и вероятности погашения обязательств полностью или частично
- НУ: сумма резерва зависит от срока задержки оплаты (45-90 дней - 50% от долга, свыше 90 дней - 100% долга), а также - ограничена по максимальной сумме (10% от выручки)Рассказать алгоритм формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете?
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно провести инициативный налоговый аудит, Due Diligence, подобрать, протестировать или обучить бухгалтера?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства, проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
- С 2017 года провели 6 000+ консультаций по налогообложению.
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
- Провели тестирование профзнаний 5 000+ бухгалтеров.
- Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов.
1212 показов
2020 открытий
Начать дискуссию