Кассовый метод vs. метод начисления: как выбрать?
Кассовый метод и метод начисления - это два разных способа учета денежных и хозяйственных операций в финансовом анализе. Они помогают понять, как деньги двигаются внутри компании.
Кассовый метод:
По сути, это учет по фактическому поступлению и выплате денег. Это означает, что доходы учитываются в момент фактической оплаты, а расходы - когда деньги реально уходят из кассы компании. Например, если вы продали товар и получили деньги за него сразу, то этот доход будет учтен по кассовому методу.
Пример кассового метода:
Представьте, что вы владеете магазином. Вы продали товар клиенту и получили оплату наличными. По кассовому методу, вы запишете этот доход только в момент получения денег, даже если сама продажа была ранее. Получили аванс, а товар не передали или услугу не оказали - тоже считаем за доход в момент получения денег.
Когда его удобно применять? Этот метод удобен при расчете финансовых моделей с коротким циклом сделки. Т. е. купил товар-продал, получил деньги без рассрочек. Или оказал услугу и ее сразу оплатили.
Метод начисления:
Здесь доходы учитываются в момент выполнения ваших обязательств, то есть в тот момент, когда сделка совершилась, даже если деньги еще не поступили на счет компании. А расходы учитываются, когда обязательство по оплате возникло, независимо от времени фактической оплаты.
Пример метода начисления:
Вернемся к магазину. Вы отправили товар клиенту, накладная подписана, счет выставлен, но деньги еще не поступили. По методу начисления, вы учтете этот доход в момент подписания накладной или акта, даже если деньги будут получены позже. Расходы по закупке проданного товара тоже признаем тогда, когда товар продан - передан покупателю.
Чаще всего данный метод применяется в составление отчета о прибылях и убытках и удобен при составлении финансовых моделей предприятий с длинным циклом сделки.
Итак, различие между кассовым методом и методом начисления в том, когда доходы и расходы учитываются. Выбор метода влияет на анализ финансовой ситуации компании, позволяя понять, сколько денег фактически поступило и было потрачено, а также какие обязательства остались по оплате.