Что нужно знать о налогах на крипту в России в 2023 году?

Правовой статус криптовалют в России — тема, вызывающая много вопросов, самый острый из которых — налоги. Используете ли вы криптовалюты для инвестиций или же они стали для вас одним из удобных инструментов для ведения бизнеса, в любом случае важно знать когда и как правильно физическим лицам нужно платить налоги с крипты в 2023 году.

Разобраться в вопросе нам помогла давний друг сервиса криптовалютных платежей MFPay — Анжелика Матушкина, президент Ассоциации онлайн и блокчейн юристов.

Главный документ, устанавливающий статус криптовалют — это федеральный закон № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». По закону криптовалюта признается имуществом для определенных целей, но не является платежным средством — оплачивать в России товар или услугу криптой нельзя.

При этом, поскольку цифровые активы являются имуществом, они могут принести доход. Следовательно, любая прибыль с криптовалюты будет облагаться налогом.

Как рассчитывается налог? Необходимо выгрузить из всех аккаунтов на криптобиржах и кошельках операции, связанные с фиатными деньгами с 1 января по 31 декабря прошедшего года. Прибыль в иностранной валюте нужно перевести в рубли по актуальному курсу ЦБ. Из суммы доходов с цифровых валют вычитаем расходы на их приобретение и получаем прибыль. Физлица платят НДФЛ в размере 13% от прибыли, а если он превысит 5 млн руб. за один год, то 15%. Обязанность уплаты налогов от торговли криптовалютами появляется в момент продажи криптовалюты за фиатную валюту (RUB, EUR, USD и т. д.) и получении дохода за счет разницы между ценой покупки и продажи.

Физлица предоставляют заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При определении налоговой базы также учитываются доходы с продажи недвижимости, земельных участков и транспортных средств, которые были в собственности меньше минимального срока владения, а также дорогие подарки не от близких родственников, выигрыши небольших сумм в лотерее, доходы от сдачи имущества в аренду или доходы от зарубежных источников. В 2021 году ФНС ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации — код 09, под который попадает прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.

В 2023 году отчетный период для подачи декларации продлится до 2 мая включительно.

Если криптовалюта лежит на кошельке без торговых операций — платить налог с нее не нужно. В случае, когда крипта продана в убыток, платить налог также не понадобится. Но подавать декларацию 3-НДФЛ нужно все равно.

С 2021 года декларировать криптовалюты нужно чиновникам и их родственникам. От остальных пользователей этого пока не требуют. Но в разработке находится законопроект, который обяжет отчитываться о владении криптовалютами все физические и юридические лица, если сумма сделок по ним за год превышает 600 тыс. руб.

Платить налоги с криптовалют по ставке самозанятого не получится — специальный налоговый режим не подразумевает перепродажу товаров. Однако если цифровая валюта зарабатывается путем майнинга, ограничение действовать не будет и налог составит всего 6%. Согласно ФЗ 422 в таком случае объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (собственного производства) работ, услуг, имущественных прав) , что подтверждает письмо Минфина: № 03-11-11/95715 от 03.11.2020. Специальный режим «Налог на профессиональный доход» действует до 31.12.2028 года.

За уклонение от налогов предусмотрены достаточно жесткие штрафы: если при заполнении декларации занизить сумму налога к уплате, то физлицо рискует получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если будет доказана умышленность совершенного деяния (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации). За просрочку уплаты начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный день.

Следить за правовым статусом криптовалют не так просто: в России, как и во многих других странах, нормативная база находится на стадии разработки. Поэтому пока что специалисты рекомендуют ежегодно напрямую сверяться с первоисточниками — актуальными законами, подзаконными актами, постановлениями и проч. Ну или обращаться к тем, кто сможет в этом разобраться за вас.

Именно так предпочитают делать в США: люди нанимают специализирующихся на криптовалютах налоговых экспертов — потому что там консультация дорогостоящего профессионала по-прежнему экономичнее возможных штрафов и разборок с налоговой.

Но в мире есть есть множество позитивных примеров организации работы с налогами в сфере криптовалют.

Например, бразильский аналог Сбера дал пользователям возможность конвертировать крипту в бразильские реалы и оплачивать налоги прямо из приложения. Пользователям во Франции и Канаде централизованная биржа Binance предложила инструмент для расчета налогов за криптотрейдинг (пока что он работает в тестовом режиме только в этих странах) .

Таких примеров масса — от Швейцарии до Аргентины. Подробнее о том, как в разных странах используют криптовалюты, в том числе для оплаты налогов, мы писали в статье “(Бес) полезная крипта: что и в каких странах можно купить за криптовалюту сегодня”.

#налоги #криптовалюта #крипта