Самозанятость в цифрах: главное, чтобы проконтролировать обязательные дела

Оформили в одну карту ключевые цифры по самозанятости, которые позволят без ошибок организовать работу заказчика с исполнителями.

Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем постановку задач, проводим оплаты, формируем чеки и акты.

В статье обсудим ключевые цифры по самозанятости и составим карту процессов, на которые надо обращать внимание, чтобы организовать сотрудничество без рисков. Можете рисовать карту параллельно с нами. А затем сравним результаты. Готовы? Пишем главное понятие в середине: «Самозанятость».

Начнем с видов самозанятых. Выбрать такой налоговый режим могут две категории исполнителей — в статусе физлица или в статусе ИП. Самозанятые не платят НДФЛ и НДС, у них есть только один налог — налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6%, в зависимости от статуса заказчика: 4%, если контрагент — физическое лицо, и 6%, если юридическое или ИП.

Сотрудничать с самозанятыми выгодно по многим причинам. Например, самозанятый сам платит налог на профессиональный доход — у заказчиков нет обязательств по выплатам. За самозанятого не нужно вносить страховые взносы. Но есть и риски. Основных четыре.

Риск 1. У самозанятых есть годовые лимиты дохода — 2,4 млн руб. Переведете деньги сверх лимита — самозанятый не сможет задекларировать такой доход, и вам придется заплатить налоги и взносы как за обычное физлицо без статуса по договору ГПХ.

Риск 2. Самозанятые могут заниматься не всеми видами деятельности. Например, им нельзя перепродавать чужие товары. Еще оказывать услуги заказчику, с которым раньше состояли в трудовых отношениях, в течение двух лет после их прекращения.

Риск 3. Самозанятые должны выдавать чеки: нет чека — нет подтверждения, что компания не должна платить НДФЛ и взносы за физическое лицо. Иногда исполнители могут просто забыть выдать чек, а иногда специально его аннулировать, чтобы сэкономить на налогах. К чекам мы еще вернемся.

Риск 4. Если отношения с самозанятым фактически являются трудовыми, налоговая может их переквалифицировать и доначислить компании налоги и страховые взносы, а еще придется заплатить штрафы.

Первая часть карты готова. Посмотрим, что получается.

Если самозанятый утрачивает свой статус, организация автоматически начинает сотрудничать с ним как с физлицом по договору ГПХ, а не как с самозанятым. Если налоговики заметят, что компания сотрудничает с физлицом и не платит за него налоги, она выпишет штраф — 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного (ст. 122 НК РФ).

Самозанятый может перестать быть таковым самостоятельно либо инициативу проявят налоговики. Постановку на учет аннулируют, если выявят, что самозанятый не соответствует требованиям законодательства (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. №422-ФЗ). О годовом лимите дохода мы уже говорили выше, остальные семь запретов собрали в памятку.

Очевидно, что проверять исполнителя нужно. Есть два способа, как это сделать. Самый простой — по ИНН на сайте налоговой. В режиме онлайн сервис сообщит, является ли налогоплательщик самозанятым. Еще статус исполнителя можно выяснить, запросив у него справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Самозанятый может сформировать ее самостоятельно в приложении «Мой налог» в любое время. По сравнению с онлайн-проверкой статуса на сайте ФНС в справке из приложения больше информации о контрагенте.

Вторая часть карты готова! Сверяемся.

Если трудовой инспектор или налоговая во время проверки заметят признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, договор могут переквалифицировать. В этом случае компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.

Показатели риска налоговая отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляют риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от налоговой и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми. Смотрите 8 таких признаков ниже.

С самозанятыми чаще всего заключают шесть видов договоров. Коротко охарактеризуем их.

Неважно, какой договор вы решите заключить, — его надо проверить на стоп-слова, которые привлекут внимание налоговиков. Приведем 11 основных, самых рискованных: «работник», «сотрудник», «работодатель», «оклад», «работа», «график работы», «заработок», «зарплата», «смена», «замечание», «выговор». Провести такую инспекцию, мягко скажем, не лишнее: штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения, для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽, для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

Еще одна часть нашей карты готова!

Платить самозанятым можно тремя способами: наличными, безналичным способом и через платформы для сотрудничества с самозанятыми. При этом и на этапе оплаты есть риск допустить переквалификацию отношений с исполнителем в трудовые. Тогда считается, что трудовые отношения с работником возникли с момента его допуска к работе. В этом случае налоговые органы начислят компании 4 вида санкций: недоимку по НДФЛ; недоимку по страховым взносам; пени на сумму задолженности; штрафы за неуплату налогов и взносов.

Чтобы не допустить переквалификации, необходимо проверять чек, который готовит самозанятый. Если не заметить ошибок, оштрафуют компанию. Например, часто их допускают в графе «Наименование услуги». Перечислим стоп-слова для этой части чека: «ставка», «оклад», «премия», «аванс», «работа», «график».

Мы закончили формировать карту по самозанятости. Делитесь в комментариях своими вариантами!