ЧЕК-ЛИСТ: Что сделать до конца 2024 года владельцам зарубежных счетов

Ниже - перечень вопросов, на которые рекомендуется ответить в целях планирования

1. Рассчитать количество дней нахождения в РФ и за пределами РФ за период с 01.01.2024 по 31.12.2024 (основные вопросы, связанные с таким расчетом)

⚠ Для лиц, проходивших краткосрочное лечение/обучение за пределами РФ обращаем внимание, что для целей подачи документов, связанных с зарубежными счетами, имеет значение именно кол-во дней нахождения в РФ/за пределами РФ, а не налоговый статус физического лица

✔183 ДНЯ (РОВНО) И БОЛЕЕ В РФ

2. в срок с 1 января до 2 июня 2025 (1 июня - выходной день) в налоговый орган будет необходимо представить отчет о движении денежных средств и иных активов по зарубежному счету (*особенности, связанные с подачей этого документа, будут описаны в соответствующем отдельном посте в 2025 году)

⚠ для лиц, которые до 2024 года находились за пределами РФ и открывали в эти периоды зарубежные счета необходимо представить уведомления об открытии таких счетов (с кодом-основанием для подачи "2") в срок до 1 июня 2025 года

Для этого необходимы:

🔹банковские выписки за 2024 год (для заполнения листа "денежные средства")

🔹портфолио ценных бумаг на 31.12.2024 (для заполнения листа "иные финансовые активы")

🔹выписки с электронных кошельков за 2024 год

Операции, содержащиеся в выписке, необходимо проанализировать:

🔹на предмет НЕпревышения оборотов 600 тыс руб (по курсу на 31.12.2024)

🔹на наличие незаконных валютных операций

🔹на наличие доходных поступлений

⚠ до сих пор многие банки из недружественных стран НЕ предоставляют своим клиентам выписки - в такой ситуации рекомендуем обязательно подавать очередной ОДС, заполненный, например, исходя из Ваших "внутренних" записей о движениях

⚠ владельцам электронных кошельков следует быть особенно внимательными в связи с тем, что:

🔹 основания для зачисления средств (ЭСП) от третьих лиц существенно ограничены

🔹непредставление в срок ОДС (или его представление с ошибками/использование "старой" формы и пр) наказывается штрафом в размере 20-40% от суммы всех зачисленных ЭСП на такой кошелек

✔БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ

2. такие лица освобождены от обязанности представления ежегодного ОДС, однако,

Рекомендуется:

🔹подготовить письменные пояснения о том, что ОДС не подается в связи с нахождением более 183 дней за пределами РФ (их можно подать самостоятельно, начиная с 1 января 2025 года или в ответ на запрос налогового органа в связи с непредставлением ОДС после 1 июня)

🔹подготовить таблицу с днями нахождения в РФ и за пределами РФ по месяцам,

🔹подготовить документы-подтверждения нахождения за пределами РФ помимо заграничного паспорта

✔КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ЕЩЕ НЕ ОПРЕДЕЛЕНО

2. Если количество дней еще возможно скорректировать как в большую, так и в меньшую сторону, то