ФНС РФ исключила все страны ЕС из перечня государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

📌 Новый Приказ ФНС РФ № ЕД-7-17/916@ от 30.10.2024 опубликован 20 декабря 2024 года и

📌 Новый Приказ вступает в силу 31 декабря 2024 года

📌 Исключены 26 стран ЕС - Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония

📌 Страны НЕ исключенные из перечня (формально не входящие в ЕС) - Андорра, Исландия, Монако, Норвегия, Лихтенштейн и др

📌 Страны, добавленные в перечень - Армения, Камерун, Руанда, Ямайка, Ниуэ

⚠Таким образом, с 31 декабря 2024 на банковские счета во всех странах ЕС запрещается зачисление средств в иностранной валюте от нерезидентов по любым основаниям, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ прямо разрешенных: 👇

📌 Разрешенные зачисления в страны ЕС от третьих лиц:

🔹 зачисление процентов на остаток

🔹 зачисление ЗП от работы по трудовому договору, связанному с исполнением трудовых обязанностей за пределами РФ

🔹 возврат налогов

🔹получение по наследству валютных ценностей,

🔹передача валютных ценностей личным фондом своему выгодоприобретателю;

🔹 возврат оплаты за непоставленный товар/неоказанную услугу

🔹 возврат ошибочно перечисленных денежных средств

🔹государственные выплаты социального характера (пенсии, стипендии, алименты и тп)

🔹 страховые выплаты

🔹 выплаты по решению судов за исключением выплат по решениям МКАС

🔹 средства от продажи драгоценных металлов, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства

🔹 средства, полученные по внешнеторговым контрактам (ВЭД), при этом, в соответствии с Письмом ФНС России от 07.03.2024 N ШЮ-4-17/2605@ к данному разрешенному виду зачислений можно отнести также зачисления от сдачи в аренду зарубежной недвижимости

Однако, мы писали также и о возможных рисках при признании договора аренды жилой недвижимости ВЭД

📌 Иные разрешенные операции:

🔹 внесение наличных

🔹 переводы со счетов в уполномоченных банках на собственные зарубежные счета

🔹переводы собственных средств между собственными зарубежными счетами

🔹переводы между счетами близких родственников и супругов

🔹 расходование средств в пользу нерезидентов можно осуществлять без ограничений (с учётом ограничений, установленных Указами Президента РФ)

‼Запрещенные операции по зачислению средств в иностранной валюте от нерезидентов с 31 декабря 2024

🔹зачисление средств от продажи недвижимости

🔹зачисление средств от операций с ценными бумагами (дивиденды, купоны, продажи и тп) и ПФИ

🔹зачисление дивидендов от своей КИК

🔹зачисление средств за оказание услуг, выполнение работ (в тч от своей КИК)

🔹зачисление кредита от банка

🔹зачисление займа от нерезидента

🔹любые иные зачисления, которые прямо не разрешены

📌 ЧТО ДЕЛАТЬ

🟢 Находиться более 183 дней за пределами РФ в году, в котором происходит зачисление на счёт

🟢 Зачислить средства на счёт в стране ЕС и далее - перевести их в течение 45 дней на счёт в РФ (в той же валюте) - прим 7 ст 15.25 КоАП РФ

🟢 Зачислять средства на счета в РФ, странах ЕАЭС или странах с автообменом (с учетом нового перечня стран)

🟢 Зачислять средства третьим лицам - платежным агентам по Вашему поручению

🟢 Зачислять средства на счет в стране ЕС при условии, что "...невыполнение соответствующего требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан РФ..." - прим 10 ст 15.25 КоАП РФ, однако, считаем этот пункт крайне рискованным для применения

📌 Ответственность

🔹штраф в размере 20-40% от суммы зачисленных средств, а также от суммы израсходованных средств из таких зачисленных - ч 1 ст 15.25 КоАП РФ

——————————————

Больше интересных материалов - в нашем Телеграм канале

Вы также можете получить индивидуальную консультацию у автора, написав по адресу электронной почты info@gidprava.ru (для Ильи Назарова) или позвонив по телефонам компании +7 (495)783-19-91 в Москве или +7 (812)646-48-84 в Санкт-Петербурге