Просроченная «дебиторка»: ожидать или продать?

Просроченная дебиторская задолженность является фактором, тормозящим деятельность любого предприятия. Она приводит к ряду негативных моментов, таких как: проблемы с контролирующими органами, недостаток собственных активов, дополнительные расходы на взыскание «дебиторки», потеря времени на переговоры с компаниями-должниками и судебные тяжбы. Поэтому, от долгов нужно избавляться своевременно. Способов это сделать, как минимум три: частичное прощение, просуживание и взыскание, списание безнадежного «балласта» и продажа (переуступка права требований третьему лицу). Какой из них выбрать – личное дело руководителя.

Просроченная дебиторская задолженность создает реальные проблемы с контролирующими органами. Так, согласно Налоговому Кодексу РФ (статья 54.1. п.2), вы должны официально подтверждать исполнение сделок с контрагентами. В противном случае, вас ожидает статья 54.1. п.3 НК РФ, пресекающая умышленное использование компаниями оптимизации налогообложения с целью собственной выгоды.

Иными словами, вы не имеете право допускать искажений отчетности, и обязаны документально подтверждать цель каждой сделки. Иначе вас ждут проблемы с налоговыми вычетами и «заморозка» счетов компании.

Еще хуже выглядит ситуация, если ваш контрагент оказался фирмой-однодневкой. Тогда, помимо налоговой службы, к вам может возникнуть и интерес со стороны правоохранительных органов. В подобном случае, необходимо незамедлительно обращаться с заявлением в МВД. Чем быстрее вы это сделаете, тем менее отразится данный казус на вашей деловой репутации, а по «горячим» следам уголовный розыск может успеть арестовать мошенников, до того момента, пока они не скрылись, что даст возможность хотя бы минимальной компенсации образовавшегося долга.

Не следует медлить, думая, что вопрос погашения задолженности компанией-должником решится сам собой. Не нужно переоценивать собственные возможности! Если после предоставления товара или услуг вы более трех месяцев не можете дождаться оплаты по счету – не ждите, что деньги упадут на вас с неба. Составляйте письменную претензию вашему контрагенту-должнику и обращайтесь в суд.

Затянувшиеся переговоры о частичной оплате долга и словесные обещания руководства компании могут создать для вас дополнительные проблемы со сроком исковой давности при обращении в суд.

На самом деле, самостоятельная работа с просроченной дебиторской задолженностью подразумевает временные и материальные потери. Во-первых, вам потребуется сотрудник, который должен будет контролировать ситуацию с должником хотя бы еженедельно, а это потери на уровне человек-час.

Во-вторых, если у вас нет штатного юриста (а это удовольствие дорогое), то приготовьтесь потратить немалую сумму на оформление и сбор необходимой документации, грамотную подачу искового заявления в суд, консультации юриста и представление ваших интересов в процессе арбитража.

В-третьих, не думайте, что наличие судебного решения – это решение вопроса с вашей «дебиторкой». На этапе исполнительного производства «зависает» большое количество дел. Весь вопрос в том, что должников много, а система судебных приставов далека от совершенства (к сожалению, это факт).

В-четвертых, прежде чем принять решение о самостоятельном взыскании долга с контрагента, вы должны удостовериться в том, что ваши планы оправдаются – компания платежеспособна, но испытывает временные финансовые проблемы, а ее бенефициарам в случае чего, невыгодно банкротить организацию. Если на этапе анализа финансовой деятельности вашего должника вы выясните обратное, то гораздо проще не тратить деньги на юристов и судебные издержки, не лишать себя свободного времени, а просто избавиться от этого долга любыми путями, к примеру, переуступить право его требования другому лицу.

Если ваша компания работает по ОСНО, вы имеете право при частичном погашении простить «дебиторку», причислив ее к статье расходов, предварительно уведомив об этом контрагента-должника. В случае с УСН, вы не можете включить такие расходы в налоговую базу ни при каких обстоятельствах. Согласно статье 346 НК РФ, даже при частичном прощении контрагента-должника, вы обязаны признать выручку от реализации.

Достаточно часто возникают такие ситуации, когда руководители компаний, работая с должниками, не уделяют должного внимания вероятности его банкротства. Однако этот вопрос является крайне важным. Если ваш контрагент объявил себя банкротом, то следует незамедлительно заявить о долге перед вашей компанией, включив ее в реестр кредиторов.

В процессе процедуры банкротства контрагента-должника следует не сидеть сложа руки: принимать активное участие в судебных заседаниях, оспаривать момент включения в реестр аффилированных кредиторов и пр. Несмотря на это, с большей частью долга вы, скорее всего, распрощаетесь. Перед вами возникнет 3 пути:

· дождаться конкурсного производства и распродажи активов компании (если таковые еще имеются), следует помнить – вы не единственный должник;

· списать «дебиторку» в расходы по причине ликвидации компании-должника;

· продать просроченную дебиторскую задолженность (переуступить право ее требования), однако не надейтесь на получение выше 15-20% от суммы долга – «балласт» не нужен никому.

Поэтому, главное правило, держите руку на пульсе, не ждите, когда контрагент запустит процедуру банкротства. Не стоит забывать и про умышленное ( о нем мы подробно писали в статье (ссылка). Избавляйтесь от «дебиторки» своевременно!

Некоторые руководители, компании которых работают по ОСНО, не желают тратить время на длительные переговоры, судебные тяжбы и взыскание, и просто избавляются от просроченной «дебиторки» с помощью ее частичного прощения и причисления ее к статье расходов. При этом, забывая о современном варианте работы с долгом – переуступке прав требования долга какой-либо другой инвестиционной компании.

На самом деле, продажа – один из самых действенных путей работы с просроченной дебиторской задолженностью, имеющий следующие достоинства:

· не нужно ожидать оплаты длительный срок

(при подписании договора цессии (переуступке прав требования просроченной дебиторской задолженности) вы получите реальные деньги на ваш расчетный счет в течение полумесяца, которые можете инвестировать в развитие своей компании);

· не нужно тратить время и деньги на судебные тяжбы

(вы можете продать финансовой компании даже частично просуженый или совсем не просуженый долг; соответственно, вам не требуется тратить свое время и деньги на оплату услуг юриста);

· вместо частичной оплаты долга можете получить большую его часть

(вы тратите время на договоренности о частичной компенсации долга, задумываетесь о его прощении и списании? Нет смысла этого делать; в случае его продажи, вы получите реальные деньги).

Каким образом вы можете переуступить право требования вашего долга третьему лицу? К примеру, при обращении в финансовую компанию «Содружество», ее эксперты (аналитики и юристы) проанализируют финансовое состояние вашего контрагента, дадут прогноз вероятности его банкротства в течение ближайшего года.

В случае положительного решения, вам предложат заключить договор цессии (следует отметить, что с юридической точки зрения, это совершенно легальная процедура), после его подписания, всего лишь через 15 календарных дней на ваш счет поступят уже «живые» деньги вместо «дебиторки».

Зачем копить «дебиторку», принимать участие в процедуре взыскания долга, когда можно продать ее и получить деньги прямо сейчас? Выбор за вами!