Главные изменения в налогах и отчетности, которые произошли в последнее время
В мире налогов и отчетности всегда что-то меняется, в следующих статьях мы подробно рассмотрим, что изменилось в отчетности и налогах за последнее время и как эти изменения могут повлиять на вас или ваш бизнес.
Новые правила начисления пеней за налоговые долги в России с 2024 года
С наступлением 2024 года в России изменились правила игры для тех, кто задерживает оплату налогов. Раньше, если вы опаздывали с уплатой налогов, каждый день просрочки обходился вам в 1/300 от ключевой ставки Центрального Банка. Но сейчас, правила стали строже.
Вот как теперь работает система:
- Если ваша задержка по оплате налогов не превышает 30 дней, все остается по-старому: пени начисляются по ставке 1/300 от ключевой ставки ЦБ.
- Однако, если задержка превышает 30 дней, ставка пеней подскакивает до 1/150 от ключевой ставки.
С учетом того, что ключевая ставка на начало года составляет 16%, пени за просрочку до 30 дней будут составлять 0,05% за каждый день, а за просрочку более 30 дней — уже 0,1% за каждый день.
Важно отметить, что эти изменения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели и физические лица, чьи налоговые обязательства собраны на едином налоговом счете — включая налоги с бизнеса и личные налоги (на имущество, транспорт, землю) — под новый порядок не подпадают.
Также хочется подчеркнуть, что в 2024 году сохраняются некоторые послабления в вопросах взыскания налоговых долгов и начисления пеней. Например, за ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах пени начисляться не будут до конца 2024 года, если на вашем едином налоговом счете есть достаточно средств для покрытия налоговой задолженности.
Эти изменения делают управление налоговыми обязательствами еще более важным для бизнеса, подчеркивая необходимость своевременной оплаты налогов, чтобы избежать увеличенных пеней.
Уведомление для владельцев иностранных компаний. Требования к КИК за 2023 год
В 2024 году перед владельцами иностранных компаний стоит значимая задача – необходимость подачи уведомления о контролируемых иностранных компаниях за прошедший 2023 год.
Срок подачи этого документа установлен до 2 мая 2024 года, в соответствии с изменениями в Налоговом кодексе РФ. Однако, не все субъекты обязаны выполнять это требование. Рассмотрим условия, при которых подача уведомления либо становится необходимой, либо не требуется.
Случаи освобождения от подачи уведомления по КИК:
- Лица, которые в течение 2023 года не имели статуса налогового резидента Российской Федерации.
- Лица, завершившие владение иностранной компанией до 31 декабря 2023 года, без начисления дивидендов за указанный период.
- Лица, сократившие свою долю владения до 25% или менее (до 10% при условии, что общая доля российских резидентов превышает 50%), без получения дивидендов при более высоком проценте владения.
Обязанность подачи уведомления по КИК:
- Наличие статуса налогового резидента РФ на момент 31 декабря 2023 года.
- Прямое или косвенное владение долей в иностранной компании более 25% на конец 2023 года.
- Владение долей более 10%, при условии, что совокупная доля российских резидентов в компании составляет более 50%.
- Приобретение доли в иностранной компании в 2023 году, при условии, что дивиденды не были распределены предыдущими владельцами.
- Занимание должности директора с правом влиять на распределение прибыли после налогообложения.
- Основание траста, фонда, партнерства или товарищества.
Эти указания предоставляют четкое понимание условий, при которых необходимо выполнить или можно избежать подачи уведомления по КИК за 2023 год. Своевременное выполнение данной обязанности позволит избежать возможных проблем с налоговыми органами и обеспечит соответствие действующему законодательству.