{"id":13474,"url":"\/distributions\/13474\/click?bit=1&hash=89dcb97d365dcd062aa67a23ebd7d587ac1ef67c2c12b41ed4fdb46a523d850d","title":"\u0420\u0411\u041a \u0437\u0430\u0434\u0443\u0434\u043e\u0441\u0438\u043b\u0438. \u0427\u0442\u043e \u0434\u0435\u043b\u0430\u0442\u044c, \u0447\u0442\u043e\u0431\u044b \u043d\u0435 \u0437\u0430\u0434\u0443\u0434\u043e\u0441\u0438\u043b\u0438 \u0432\u0430\u0441","buttonText":"","imageUuid":"","isPaidAndBannersEnabled":false}
Инна Васильева

Федеральный закон 115-ФЗ. Что ты должен знать о противодействии легализации отмыванию доходов

Всем привет! Для знакомства представлюсь. Меня зовут Инна Васильева. Я налоговый консультант и эксперт в бухгалтерии. А также директор аутсорсинговой компании "Алькор".

Главный офис находится в городе Нижневартовск (ХМАО), второй офис располагается в Крыму, городе Симферополь. "Алькор" — партнёр компании «Контур», поэтому я пригласила специалиста этой организации.

Сегодня это самый наболевший вопрос. И я пригласила эксперта по закону 115, Юлию Вихареву. Юлия — представитель компании «Контур», одного из крупных разработчиков программного обеспечения для бизнеса. Мы будем рассматривать тему не только для бухгалтерских компаний, но и для юристов, риелторов, аудиторов и бизнеса. Тема актуальна для физических и юридических лиц, для страховых и лизинговых компаний, а также микрофинансовых организаций. Есть очень большой спектр тех, кто обязан соблюдать обязанности по 115-ФЗ. В том числе это и физические лица.

6 сентября произошли изменения в связи с законом 115. Центральный Банк выдал методические рекомендации для повышения внимания со стороны кредитных организаций к отдельным операциям клиентов — физических лиц.

Лирическое отступление. Недавно я провела большую ZOOM-встречу с бухгалтерами, риэлторами и не только, где подробно и наглядно раскрыла тему по 115-ФЗ, а также ответила на все "жизненные" вопросы участников. Было столько приятных отзывов об эфире! Ссылку на запись этой встречи вы найдете в конце статьи.

Кто попадает под закон?

Те, кто регулярно совершает банковские операции с физическими лицами. Если у вас более 10 пополнений в день или более 50 пополнений в месяц на карту, то вы попадаете под пристальное внимание ЦентроБанка. По факту, если посчитать, выходит не десять, а два пополнения ежедневно. Это говорит о том, что на вас могут наложить санкции по 115-ФЗ.

До недавнего времени руководители компаний любили выводить деньги через карты физических лиц. Так вот, если вы регулярно начисляете и списываете безналичные средства с карт физических лиц, то также попадаете под пристальное внимание. Порог начинается от 100 000 р. в день и заканчивается 1 000 000 р. в месяц. Главное — то, сколько вы перевели в месяц. И, еще, прошло ли 12–24 часа с момента зачисления и вывода средств. Если вы зачислили и сразу же вывели деньги, то попадаете под пристальное внимание ЦентроБанка и регулятора закона 115 — РосФинМониторинга. Если будет видно, что осталось меньше 10% от суммы, которая зачислена и выведена до конца суток, то из этого следует, что физическое или юридическое лицо занимается незаконным выведением денег. Благодаря таким методическим рекомендациям Центробанка мы все попадаем под пристальное внимание регулятора.

Почему правительству пришлось принять 115-ФЗ

— Юлия, расскажите, откуда взялся закон?

— На самом деле закону в этом году 20 лет! Он принят еще в августе 2001 года. И если вы думаете, что это прихоть государства, то это не так. Есть международная организация по контролю отмывания денег, называется она FATF. Организация образована в 1989 году. У неё есть определённые списки. Белый список — страны, которые полностью выполняют все рекомендации по антиотмывочному законодательству, полностью контролируют финансовые потоки у себя в стране. С ними, конечно же, все хотят работать. Серый список — когда что-то делается не так. Россия в сером списке. И черный список ФАТ — сейчас это Ирак и Северная Корея. В 90-е годы Россия была в черном списке, и это было очень плохо, так как о больших мировых проектах речи не шло. Международное сообщество просто отказывалось с нами работать и поэтому правительству пришлось принять закон 115. Плюс к тому, каждый год идут проверки и соответственно ужесточение закона. Нам нельзя нарушать данный закон, чтобы с нами продолжали вести дела.

Как 115-ФЗ отразится на бухгалтерской и юридической деятельности

— Является ли бухгалтерская компания прицелом или все-таки есть тонкости?

— В законе 115 прописаны бухгалтерские компании, а точнее виды деятельности. Имеет значение не ООО, ИП или Самозанятость, а ведете ли вы определенный вид деятельности на основании договоров. Так вы попадаете под субъектность закона 115. Текст в нем очень обтекаем: «бухгалтерское обеспечение деятельности организации» и «юридическое обеспечение деятельности организации». Такие формулировки оставляют место для трактовки. И многие бухгалтера решили, что раз не они осуществляют перевод денег, а организация, то к ним это не относится. Но в 2018 году было выпущено письмо РосМониторингом № 54, в котором объяснялось, что такое бухгалтерское и юридическое сопровождение деятельности. По сути, если вы осуществляете любую бухгалтерскую услугу, и необязательно делаете переводы в банках, то к вам напрямую относится 115 закон. Вы не обязаны быть юридической компанией. Этот закон касается всех. Есть просто виды деятельности, которые прописаны в скучном и нудном документе 115-ФЗ. К нему еще прилагается куча разъяснений. И сейчас РосМониторинг «машет» перед нами двумя документами, говоря, что скоро начнутся проверки, причем обязательно.

Какую информацию необходимо предоставлять в РосФинМониторинг

— Если у нас обслуживающие бухгалтерии, юридические компании обязаны выполнять требования 115 закона, то какой пакет документов нужен? Что необходимо, чтобы полностью соблюсти бюрократические требования?

— Да, делать требуется довольно много. Есть список обязанностей.

Для начала нужно зарегистрироваться в личном кабинете РосФинМониторинге и отправить пакет документов. Прежде чем открыть кабинет, РосФинМониторинг проверит вас. Если пройдете проверку, вам откроют личный кабинет. В этот момент вы автоматически становитесь субъектом, подпадающим под закон 115. Просто так доступ не получить, так как там находятся закрытые списки. Дальше идете по алгоритму, прописанному в 115-ФЗ. Повторяется он в 366 законе РосФинМониторинга.

Затем нужно разработать правила внутреннего контроля. Это такой документ, который можно сравнить с учетной политикой. В нем прописано, что вы будете делать в своей организации согласно закона 115. Вы начнете с разработки длинного и нудного, но очень нужного документа — ПВК.

После этого, вы приказом назначите специальное должностное лицо (НДЛ), которое будет ответственно за соблюдение ПОД/ФТ (противодействие отмывания доходов и финансирования террористов). Хочу дополнить, что у меня есть правила внутреннего контроля ПВК. И есть разница между ИП, ООО и самозанятого. Эти правила будут немного отличаться. У нас юридическое лицо несет больше бремени и обязанностей на своих плечах, поэтому и требований к нему гораздо больше. Но если вы как ИП или самозанятое лицо несете бухгалтерские отчетности за юридическое лицо, что прописано в ФЗ -115, то обязаны зарегистрироваться в личном кабинете, разработать все правила внутреннего контроля и обучить сотрудника.

Дата приказа о назначении ДЛЛ и дата, стоящая в ПВК должна быть одним и тем же днем!

— А если нет сотрудника, которого нужно обучить?

— Тогда нужно пройти обучение самому, чтобы понять, что это такое.

— Что еще должно быть помимо правил внутреннего контроля?

— До того, как взять клиента на обслуживание, его необходимо идентифицировать. Это термин из законодательства. До приема клиента на обслуживание, проверяем его по определенным критериям, чтобы понять: кто перед вами? Можно ли с ним работать? Не является ли он террористом, экстремистом и т. д. Если вы работаете с юридическими лицами, то это выявление бенефициаров. Бенефициар — тот, кому принадлежит не менее 25% компании. С 1 сентября вышла поправка о том, что если вы не смогли выявить бенефициара, и клиент отказывается сам об этом сказать, то вы должны ему отказать в приеме на обслуживание.

Добавлю, что банковские учреждения тоже проверяют всех своих клиентов по 115 закону. И заключая договор с банком, мы заполняем документы об имении владельца. Многие, кто ведет бизнес и имеет расчетный счет, знают, что для примера, Альфа Банк требует заполнить форму об имении владельца. Это, дорогие коллеги, говорит о том, что банк исполняет требования Регулятора — РосФинМониторинга. Мы говорим об этом, чтобы было понятно, что закон придуман не просто так и это международное право.

Как проверить клиента и избежать рисков

— Прежде чем заключать договор с клиентом, необходимо его проверить. Есть ли какой-то «светофор», который поможет? Какие существуют риски в данном вопросе?

— Вы проверили клиента по внушительному списку критериев и бенефициар, это только один из. Есть различные списки в кабинете РосФинМониторинга — список террористов, экстремистов. Список межведомственной комиссии МВК. Список распространителей оружия массового уничтожения ОМУ — отдаленная тема от нашей жизни. Тем не менее, мы должны прогнать клиента по всем этим спискам и зафиксировать — такой-то список, такая-то дата, — совпадений не найдено. После проверки нам нужно присвоить клиенту уровень риска — это как раз о «светофоре».

Либо он ни в каких списках не числится — не банкрот, не бенефициар, не публичное должностное лицо — у него зеленый уровень риска и все супер. Но не всегда все так чисто. Есть и другие списки — массовой регистрации, массовые учредители, отсутствие массовой деятельности. Например, новое юрлицо никогда не будет зелененьким и будет в среднем уровне риска, потому что у него еще отсутствовала финансовая деятельность. И красный — это, когда совсем все плохо. Либо это — террорист/экстремист, либо должностное лицо, то есть он занимает какой-то пост, например, судья. Или же это — депутат, руководитель ГИБДД. Вот таким способом вы должны присвоить уровень и объяснить почему. Так необходимо сделать, потому что бывало, после проверок назначали штрафы, из-за уровня риска и не объяснялись причины присвоения уровня.

Все эти моменты должны быть прописаны в правилах внутреннего контроля. Это вес, который мы рассчитываем. Списки помогают определить процент того, стоит иметь дело с клиентом или нет.

— Если высветился красный уровень риска, что мы должны сделать?

— Нужно выяснить: почему он в красном списке? Вы же работаете со списками под свою организацию. И ваша организация говорит, что не хочет работать с данным лицом. Если это террорист или экстремист, то это блокирующий момент однозначно. Если это должностное лицо, то вы можете взять его на обслуживание и здесь нет никакого запрета. Однако беря должностное лицо, вы обязаны написать в РосФинМониторинг и вести более тщательную проверку всех его операций и сделок. И следующая стадия — это анализ сделок. Если будет видно, что он ведет незаконные сделки и операции, то об этом нужно отправить отчет в РосФинМониторинг. Это нужно для того, чтобы государство об этом узнавало.

— А если я не хочу делиться информацией с РосФинМониторингом?

— Если вы просто отказали клиенту, и он ушел, то вряд ли РосФинМониторинг об этом узнает. Но если вы не проверили и решили взять его на обслуживание, то это уже очень серьезная история. Если государство узнает, что вы провели в его адрес какие-то сделки или операции, то это прокуратура. А если будет доказано, что ваша операция способствовала террористическому/экстремистскому делу, то это уголовная ответственность. Штрафы — миллионы рублей.

Мы ходим по лезвию ножа. И те, кто были на болотной площади и выходили на несанкционированные митинги — многие из таких участников попадают в списки экстремистов. И к нам, дорогие коллеги, может прийти молодой человек, лет 20-ти, имя которого в таком списке, а мы можем даже не подозревать. Такой человек даже картой своей пользоваться не может. И если он придет в банк, то ему окажут в дистанционном банковском обслуживании и ограничат в получении денежных средств. Для примера, на его счету 1 000 000, и он мог еще вчера снимать по 150 000, а сегодня он появится в списке экстремистов/террористов и сможет снять минимальную разрешенную сумму — 10 000 р. И больше этих денег он в принципе не снимет.

Бухгалтерский и юридический бизнес должен сейчас держать ушки на макушке. Важно очень внимательно относиться к своим клиентам, иначе это негативно скажется на нашем бизнесе и деятельности. Можем потерять доход из-за того, что не проверили клиента. Поэтому обязательно нужно регистрироваться в РосФинМониторинге, разработать все эти правила и, конечно же, следовать им.

— После регистрации клиента мы должны вести анкету клиента?

— Да, после идентификации необходимо заполнить специальную анкету, это прописано в приказе РосФиннадзора № 366. В анкете заполняются все необходимые поля. Мы ее заполняем и храним, пока ведем клиента и еще 5 лет после этого. Анкету следует обновлять в соответствии с уровнем риска клиента. Если зеленый уровень, то проверка 1 раз в год. Если желтый или красный, то проверяем 1 раз в квартал. Списки РосФинМониторинга, списки МВК, то есть списки террористов/экстремистов постоянно обновляются. Всю свою действующую базу необходимо прогонять после того, как эти списки обновились. Допустим, вы взяли человека на обслуживание, и все было чисто. Но через месяц пришло уведомление о том, что список обновился. Теперь вы должны прогнать всю свою базу по этим спискам, увидеть, что у вас экстремист и отправить сообщение в РосФинМониторинг. И если это экстремизм — перестать с ним сотрудничать.

— По какому количеству признаков должны проверить клиентов бухгалтеры?

— Для бухгалтеров — это около 70 признаков для юридических лиц. Для физических меньше. Недавно у себя в сторис я выкладывала опросник. Я не выложила ответы, так как 70% бухгалтеров, которые на меня подписаны, ответили неверно. Конечно, все сложно: прогнать клиента по списку и постоянно мониторить его. Но если вы не сделаете так, будете заходить в личный кабинет раз в год, будут проблемы однозначно! Вам могут запретить заниматься деятельностью. Если вы юрлицо, то немного проще, но если ИП или самозанятый, то будут применены санкции, как к физическому лицу и не сможете каким-то видом деятельности заниматься. Очень большие штрафы для аудиторских компаний — это около 500 000. И вообще могут ввести запрет на деятельность данной компании.

Как облегчить себе труд и автоматизировать проверку

— Можно ли автоматизировать процесс проверки клиентов?

— Даже регуляторы в своих письмах пишут и настоятельно рекомендуют пользоваться автоматизированными системами. Такой подход уменьшит вероятность ошибок и гарантирует, что вы сможете соблюдать правила. На рынке есть системы, которые заточены под 115-ФЗ. Если говорить о компании «Контур», которую я представляю, то это «Контур Призма». Но если речь о ПВК и СДЛ, то это невозможно сделать автоматом. Конечно, эти пункты делаются вручную.

— Таких сервисов по автоматизации не так и много. И «Контур Призма» по ценовой политике лучший. Что умеет этот продукт?

— Продукт закроет для вас вопрос идентификации клиента. Уровень риска и ведение/сохранение делает «Призма». Приходит клиент, вы забиваете его ИНН, ОГРН в «Призму», в течение 2 сек. проходит скоринг (проверка по спискам) — идентификация и проверка. И на выходе вам выдается результат: 1) уровень риска, 2) анкета, которая есть в сервисе. Вы заполняете те поля, которые можете заполнить только вы, например, цель установления отношений, дата приема на обслуживание и т. д. Потом, сохраняете ее на сервисе, и она там хранится. Более того, в сервисе есть проверка списка клиентов. Это как раз то, что облегчает работу с большой базой. Когда списки обновляются, вы загружаете свою базу клиентов в систему, например, сразу человек 300, и она выдает вам результат — есть там что-то, поменялось ли что-то у кого-то или нет. Пока система будет вести проверку, вы сможете спокойно заняться другими важными делами, так как сервис вам все обеспечит, все проверит и к тому же, будет хранить эту информацию.

— Как часто сервис обновляет списки?

— Как и большинство наших сервисов, он обновляется ежедневно, так как это облачный сайт. И мониторинг происходит ежедневно.

— Дает ли система сигал о том, что списки обновились?

— Нет. Увидеть это можно только в личном кабинете РосФинМониторинга. Наличие такой или подобной системы не освобождает вас от того, чтобы заходить в кабинет РФМ, потому что РФМ смотрит, как вы пользуетесь личным кабинетом. И если вы не заходите, то для регулятора — это признак того, что вы ничего не делаете. Даже если у вас такой необходимости нет, заходить в кабинет все равно нужно постоянно. Вам необходимо периодически засвечиваться. Так работает система. На «Контур Призма» самая большая скидка 15%.

— Сколько стоит такая система?

— Стоит посчитать и посмотреть, будет ли это выгодно вам. Со своей стороны готова рассказать, чем этот сервис отличается от «Фокуса», а также чем он полезен и насколько он облегчит жизнь — автоматизирует нашу работу. Я сама за автоматизацию процессов. Вообще у меня очень мало работы в офисе. Время сейчас такое. И если нам хочется заняться дополнительным заработком, семьей, здоровьем и отдыхом, то этим нужно пользоваться. И никакие деньги этого не стоят. Товары «Контура» плохими не бывают. Я пользовалась ими и точно это знаю.

Немного о правилах внутреннего контроля.

В систему встроены разные тарифы. Более дешевые тарифы, в них преднастроенные модели проверки. Эта модель проверки полностью идет по законодательству и вшита в систему. И каждый клиент проверяется по определенным параметрам. Мы готовы дать вам эти модели проверки, чтобы вы просто вставили их в свои ПВК. Вы попробуете эту модель на своих ПВК, прогоните по призме, и все у вас будет хорошо. Регулятор не подкопается.

Сейчас сфер, где необходима защита от проверок регулятора разрастается с каждым днем. Это и бухгалтера и юристы, и страховщики, лизинговые компании, микрофинансовые организации. И такой сервис облегчает нам жизнь. Это то же самое, когда нам помогал «Экстерн», который стал любимой программой многих, потому что сохраняет наше время. Так и с этой программой. Мы просто перестанем забивать данные в эксель.

— Какой номер методических рекомендаций?

— Это № 16 МР от 6 сентября 2021 года. Они абсолютно свежие, уже вступили в силу и мы должны ими руководствоваться.

— Если это разовая консультация, то все равно нужно регистрироваться?

— Нет, разовую консультацию я даю просто для информации в части налогов и вижу налоговую подноготную. Важный момент: если пришел клиент и ему дали бесплатную консультацию, то он может идти с миром. А если за это были взяты деньги и заключен договор, то это — ведение деятельности и клиента необходимо идентифицировать. Такие финансовые операции мониторит ЦБ. Это банковские счета, где-то должен был быть этот контрагент, и вы обязаны были его проверить.

— Самозанятым нужно регистрироваться в РФМ?

— Да, если вы ведете именно бухгалтерскую деятельность. При регистрации нужно указать, чем вы будете заниматься.

— Как могут проверить самозанятого?

— Вы регистрируетесь через систему «Мой Налог». А кто ее придумал? ФНС. Как они вас пропустят? Это цифровая экономика. Хотите спрятаться? Берите наличку и нигде не фигурируйте, не заключайте договор. Но я к этому не призываю, так как вы не сможете получать нормальный доход, и без договоров вас могут обмануть. Тем более даже не вы, а банк увидит, что ваш клиент что-то делает и отправит отчет в РФМ. И к вам обязательно нагрянет проверка по закону 115-ФЗ. Проблемой будет то, что просто к вам на карту регулярно поступают деньги.

— Сотрудник должен иметь высшее образование для того, чтобы его назначить СДЛ?

— Да, высшее экономическое и опыт работы не менее 2 лет.

— Между регистрацией в РФМ и утверждением правил, какое время должно пройти?

— В идеале все должно быть одним днем, одной датой. Регистрация в личном кабинете, дата ПВК и дата о назначении СДЛ. Но если был заключен договор, то это будет означать — для вас есть презумпция невиновности. И в отношении вас санкций не будет. Вы просто ждете, когда разработают правила внутреннего контроля. Но если к вам пришли, а у вас этих правил нет, наказание будет неизбежным.

— Если директор числится в нескольких организациях, то это является критерием для отказа ему в обслуживании?

— Нет. Критерий не один, их должна быть совокупность. Нужно прописать критерии и «Контур Призма " в этом поможет. Потом по анкете уже смотреть.

— Чем грозит не постановка в РФМ?

— Это то же, что не регистрировать деятельность. Проверки и штрафы.

— Какое отличие между «Контур.Фокус» и «Контур.Призма?»

— Фокус для оценки бизнес-рисков. Вы оцениваете клиента на платежеспособность, какие у него арбитражи, можно ли ему заплатить аванс, не убежит ли он с ним. Не кинет ли он вас. Призма — это все по закону 115-ФЗ. В Фокусе нет такой информации. В ней есть списки экстремистов и террористов. Таких списков так просто не найдешь, но они есть в Призме.

Заключение и обещанная запись ZOOM-встречи

Вы прочли выдержки из бесплатного эфира, который мы проводили с Юлией. Позже я провела большую платную ZOOM-встречу, на которой дала намного больше информации и пошаговый план. Так же, все участники получили полезные подарки. Ссылка ниже.

Смотреть ZOOM-эфир:

В любой случае, задавайте вопросы в комментариях на этой страничке или лично мне в инстаграме. Буду рада ответить и дать консультацию!

0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null