Федеральный закон 115-ФЗ. Что ты должен знать о противодействии легализации отмыванию доходов

Всем привет! Для знакомства представлюсь. Меня зовут Инна Васильева. Я налоговый консультант и эксперт в бухгалтерии. А также директор аутсорсинговой компании "Алькор".

Главный офис находится в городе Нижневартовск (ХМАО), второй офис располагается в Крыму, городе Симферополь. "Алькор" — партнёр компании «Контур», поэтому я пригласила специалиста этой организации.

Сегодня это самый наболевший вопрос. И я пригласила эксперта по закону 115, Юлию Вихареву. Юлия — представитель компании «Контур», одного из крупных разработчиков программного обеспечения для бизнеса. Мы будем рассматривать тему не только для бухгалтерских компаний, но и для юристов, риелторов, аудиторов и бизнеса. Тема актуальна для физических и юридических лиц, для страховых и лизинговых компаний, а также микрофинансовых организаций. Есть очень большой спектр тех, кто обязан соблюдать обязанности по 115-ФЗ. В том числе это и физические лица.

6 сентября произошли изменения в связи с законом 115. Центральный Банк выдал методические рекомендации для повышения внимания со стороны кредитных организаций к отдельным операциям клиентов — физических лиц.

Лирическое отступление. Недавно я провела большую ZOOM-встречу с бухгалтерами, риэлторами и не только, где подробно и наглядно раскрыла тему по 115-ФЗ, а также ответила на все "жизненные" вопросы участников. Было столько приятных отзывов об эфире! Ссылку на запись этой встречи вы найдете в конце статьи.

Те, кто регулярно совершает банковские операции с физическими лицами. Если у вас более 10 пополнений в день или более 50 пополнений в месяц на карту, то вы попадаете под пристальное внимание ЦентроБанка. По факту, если посчитать, выходит не десять, а два пополнения ежедневно. Это говорит о том, что на вас могут наложить санкции по 115-ФЗ.

До недавнего времени руководители компаний любили выводить деньги через карты физических лиц. Так вот, если вы регулярно начисляете и списываете безналичные средства с карт физических лиц, то также попадаете под пристальное внимание. Порог начинается от 100 000 р. в день и заканчивается 1 000 000 р. в месяц. Главное — то, сколько вы перевели в месяц. И, еще, прошло ли 12–24 часа с момента зачисления и вывода средств. Если вы зачислили и сразу же вывели деньги, то попадаете под пристальное внимание ЦентроБанка и регулятора закона 115 — РосФинМониторинга. Если будет видно, что осталось меньше 10% от суммы, которая зачислена и выведена до конца суток, то из этого следует, что физическое или юридическое лицо занимается незаконным выведением денег. Благодаря таким методическим рекомендациям Центробанка мы все попадаем под пристальное внимание регулятора.

— Юлия, расскажите, откуда взялся закон?

— На самом деле закону в этом году 20 лет! Он принят еще в августе 2001 года. И если вы думаете, что это прихоть государства, то это не так. Есть международная организация по контролю отмывания денег, называется она FATF. Организация образована в 1989 году. У неё есть определённые списки. Белый список — страны, которые полностью выполняют все рекомендации по антиотмывочному законодательству, полностью контролируют финансовые потоки у себя в стране. С ними, конечно же, все хотят работать. Серый список — когда что-то делается не так. Россия в сером списке. И черный список ФАТ — сейчас это Ирак и Северная Корея. В 90-е годы Россия была в черном списке, и это было очень плохо, так как о больших мировых проектах речи не шло. Международное сообщество просто отказывалось с нами работать и поэтому правительству пришлось принять закон 115. Плюс к тому, каждый год идут проверки и соответственно ужесточение закона. Нам нельзя нарушать данный закон, чтобы с нами продолжали вести дела.

— Является ли бухгалтерская компания прицелом или все-таки есть тонкости?

— В законе 115 прописаны бухгалтерские компании, а точнее виды деятельности. Имеет значение не ООО, ИП или Самозанятость, а ведете ли вы определенный вид деятельности на основании договоров. Так вы попадаете под субъектность закона 115. Текст в нем очень обтекаем: «бухгалтерское обеспечение деятельности организации» и «юридическое обеспечение деятельности организации». Такие формулировки оставляют место для трактовки. И многие бухгалтера решили, что раз не они осуществляют перевод денег, а организация, то к ним это не относится. Но в 2018 году было выпущено письмо РосМониторингом № 54, в котором объяснялось, что такое бухгалтерское и юридическое сопровождение деятельности. По сути, если вы осуществляете любую бухгалтерскую услугу, и необязательно делаете переводы в банках, то к вам напрямую относится 115 закон. Вы не обязаны быть юридической компанией. Этот закон касается всех. Есть просто виды деятельности, которые прописаны в скучном и нудном документе 115-ФЗ. К нему еще прилагается куча разъяснений. И сейчас РосМониторинг «машет» перед нами двумя документами, говоря, что скоро начнутся проверки, причем обязательно.

— Если у нас обслуживающие бухгалтерии, юридические компании обязаны выполнять требования 115 закона, то какой пакет документов нужен? Что необходимо, чтобы полностью соблюсти бюрократические требования?

— Да, делать требуется довольно много. Есть список обязанностей.

Для начала нужно зарегистрироваться в личном кабинете РосФинМониторинге и отправить пакет документов. Прежде чем открыть кабинет, РосФинМониторинг проверит вас. Если пройдете проверку, вам откроют личный кабинет. В этот момент вы автоматически становитесь субъектом, подпадающим под закон 115. Просто так доступ не получить, так как там находятся закрытые списки. Дальше идете по алгоритму, прописанному в 115-ФЗ. Повторяется он в 366 законе РосФинМониторинга.

Затем нужно разработать правила внутреннего контроля. Это такой документ, который можно сравнить с учетной политикой. В нем прописано, что вы будете делать в своей организации согласно закона 115. Вы начнете с разработки длинного и нудного, но очень нужного документа — ПВК.

После этого, вы приказом назначите специальное должностное лицо (НДЛ), которое будет ответственно за соблюдение ПОД/ФТ (противодействие отмывания доходов и финансирования террористов). Хочу дополнить, что у меня есть правила внутреннего контроля ПВК. И есть разница между ИП, ООО и самозанятого. Эти правила будут немного отличаться. У нас юридическое лицо несет больше бремени и обязанностей на своих плечах, поэтому и требований к нему гораздо больше. Но если вы как ИП или самозанятое лицо несете бухгалтерские отчетности за юридическое лицо, что прописано в ФЗ -115, то обязаны зарегистрироваться в личном кабинете, разработать все правила внутреннего контроля и обучить сотрудника.

Дата приказа о назначении ДЛЛ и дата, стоящая в ПВК должна быть одним и тем же днем!

— А если нет сотрудника, которого нужно обучить?

— Тогда нужно пройти обучение самому, чтобы понять, что это такое.

— Что еще должно быть помимо правил внутреннего контроля?

— До того, как взять клиента на обслуживание, его необходимо идентифицировать. Это термин из законодательства. До приема клиента на обслуживание, проверяем его по определенным критериям, чтобы понять: кто перед вами? Можно ли с ним работать? Не является ли он террористом, экстремистом и т. д. Если вы работаете с юридическими лицами, то это выявление бенефициаров. Бенефициар — тот, кому принадлежит не менее 25% компании. С 1 сентября вышла поправка о том, что если вы не смогли выявить бенефициара, и клиент отказывается сам об этом сказать, то вы должны ему отказать в приеме на обслуживание.

Добавлю, что банковские учреждения тоже проверяют всех своих клиентов по 115 закону. И заключая договор с банком, мы заполняем документы об имении владельца. Многие, кто ведет бизнес и имеет расчетный счет, знают, что для примера, Альфа Банк требует заполнить форму об имении владельца. Это, дорогие коллеги, говорит о том, что банк исполняет требования Регулятора — РосФинМониторинга. Мы говорим об этом, чтобы было понятно, что закон придуман не просто так и это международное право.

— Прежде чем заключать договор с клиентом, необходимо его проверить. Есть ли какой-то «светофор», который поможет? Какие существуют риски в данном вопросе?

— Вы проверили клиента по внушительному списку критериев и бенефициар, это только один из. Есть различные списки в кабинете РосФинМониторинга — список террористов, экстремистов. Список межведомственной комиссии МВК. Список распространителей оружия массового уничтожения ОМУ — отдаленная тема от нашей жизни. Тем не менее, мы должны прогнать клиента по всем этим спискам и зафиксировать — такой-то список, такая-то дата, — совпадений не найдено. После проверки нам нужно присвоить клиенту уровень риска — это как раз о «светофоре».

Либо он ни в каких списках не числится — не банкрот, не бенефициар, не публичное должностное лицо — у него зеленый уровень риска и все супер. Но не всегда все так чисто. Есть и другие списки — массовой регистрации, массовые учредители, отсутствие массовой деятельности. Например, новое юрлицо никогда не будет зелененьким и будет в среднем уровне риска, потому что у него еще отсутствовала финансовая деятельность. И красный — это, когда совсем все плохо. Либо это — террорист/экстремист, либо должностное лицо, то есть он занимает какой-то пост, например, судья. Или же это — депутат, руководитель ГИБДД. Вот таким способом вы должны присвоить уровень и объяснить почему. Так необходимо сделать, потому что бывало, после проверок назначали штрафы, из-за уровня риска и не объяснялись причины присвоения уровня.

Все эти моменты должны быть прописаны в правилах внутреннего контроля. Это вес, который мы рассчитываем. Списки помогают определить процент того, стоит иметь дело с клиентом или нет.

— Если высветился красный уровень риска, что мы должны сделать?

— Нужно выяснить: почему он в красном списке? Вы же работаете со списками под свою организацию. И ваша организация говорит, что не хочет работать с данным лицом. Если это террорист или экстремист, то это блокирующий момент однозначно. Если это должностное лицо, то вы можете взять его на обслуживание и здесь нет никакого запрета. Однако беря должностное лицо, вы обязаны написать в РосФинМониторинг и вести более тщательную проверку всех его операций и сделок. И следующая стадия — это анализ сделок. Если будет видно, что он ведет незаконные сделки и операции, то об этом нужно отправить отчет в РосФинМониторинг. Это нужно для того, чтобы государство об этом узнавало.

— А если я не хочу делиться информацией с РосФинМониторингом?

— Если вы просто отказали клиенту, и он ушел, то вряд ли РосФинМониторинг об этом узнает. Но если вы не проверили и решили взять его на обслуживание, то это уже очень серьезная история. Если государство узнает, что вы провели в его адрес какие-то сделки или операции, то это прокуратура. А если будет доказано, что ваша операция способствовала террористическому/экстремистскому делу, то это уголовная ответственность. Штрафы — миллионы рублей.

Мы ходим по лезвию ножа. И те, кто были на болотной площади и выходили на несанкционированные митинги — многие из таких участников попадают в списки экстремистов. И к нам, дорогие коллеги, может прийти молодой человек, лет 20-ти, имя которого в таком списке, а мы можем даже не подозревать. Такой человек даже картой своей пользоваться не может. И если он придет в банк, то ему окажут в дистанционном банковском обслуживании и ограничат в получении денежных средств. Для примера, на его счету 1 000 000, и он мог еще вчера снимать по 150 000, а сегодня он появится в списке экстремистов/террористов и сможет снять минимальную разрешенную сумму — 10 000 р. И больше этих денег он в принципе не снимет.

Бухгалтерский и юридический бизнес должен сейчас держать ушки на макушке. Важно очень внимательно относиться к своим клиентам, иначе это негативно скажется на нашем бизнесе и деятельности. Можем потерять доход из-за того, что не проверили клиента. Поэтому обязательно нужно регистрироваться в РосФинМониторинге, разработать все эти правила и, конечно же, следовать им.

— После регистрации клиента мы должны вести анкету клиента?

— Да, после идентификации необходимо заполнить специальную анкету, это прописано в приказе РосФиннадзора № 366. В анкете заполняются все необходимые поля. Мы ее заполняем и храним, пока ведем клиента и еще 5 лет после этого. Анкету следует обновлять в соответствии с уровнем риска клиента. Если зеленый уровень, то проверка 1 раз в год. Если желтый или красный, то проверяем 1 раз в квартал. Списки РосФинМониторинга, списки МВК, то есть списки террористов/экстремистов постоянно обновляются. Всю свою действующую базу необходимо прогонять после того, как эти списки обновились. Допустим, вы взяли человека на обслуживание, и все было чисто. Но через месяц пришло уведомление о том, что список обновился. Теперь вы должны прогнать всю свою базу по этим спискам, увидеть, что у вас экстремист и отправить сообщение в РосФинМониторинг. И если это экстремизм — перестать с ним сотрудничать.

— По какому количеству признаков должны проверить клиентов бухгалтеры?

— Для бухгалтеров — это около 70 признаков для юридических лиц. Для физических меньше. Недавно у себя в сторис я выкладывала опросник. Я не выложила ответы, так как 70% бухгалтеров, которые на меня подписаны, ответили неверно. Конечно, все сложно: прогнать клиента по списку и постоянно мониторить его. Но если вы не сделаете так, будете заходить в личный кабинет раз в год, будут проблемы однозначно! Вам могут запретить заниматься деятельностью. Если вы юрлицо, то немного проще, но если ИП или самозанятый, то будут применены санкции, как к физическому лицу и не сможете каким-то видом деятельности заниматься. Очень большие штрафы для аудиторских компаний — это около 500 000. И вообще могут ввести запрет на деятельность данной компании.

— Можно ли автоматизировать процесс проверки клиентов?

— Даже регуляторы в своих письмах пишут и настоятельно рекомендуют пользоваться автоматизированными системами. Такой подход уменьшит вероятность ошибок и гарантирует, что вы сможете соблюдать правила. На рынке есть системы, которые заточены под 115-ФЗ. Если говорить о компании «Контур», которую я представляю, то это «Контур Призма». Но если речь о ПВК и СДЛ, то это невозможно сделать автоматом. Конечно, эти пункты делаются вручную.

— Таких сервисов по автоматизации не так и много. И «Контур Призма» по ценовой политике лучший. Что умеет этот продукт?

— Продукт закроет для вас вопрос идентификации клиента. Уровень риска и ведение/сохранение делает «Призма». Приходит клиент, вы забиваете его ИНН, ОГРН в «Призму», в течение 2 сек. проходит скоринг (проверка по спискам) — идентификация и проверка. И на выходе вам выдается результат: 1) уровень риска, 2) анкета, которая есть в сервисе. Вы заполняете те поля, которые можете заполнить только вы, например, цель установления отношений, дата приема на обслуживание и т. д. Потом, сохраняете ее на сервисе, и она там хранится. Более того, в сервисе есть проверка списка клиентов. Это как раз то, что облегчает работу с большой базой. Когда списки обновляются, вы загружаете свою базу клиентов в систему, например, сразу человек 300, и она выдает вам результат — есть там что-то, поменялось ли что-то у кого-то или нет. Пока система будет вести проверку, вы сможете спокойно заняться другими важными делами, так как сервис вам все обеспечит, все проверит и к тому же, будет хранить эту информацию.

— Как часто сервис обновляет списки?

— Как и большинство наших сервисов, он обновляется ежедневно, так как это облачный сайт. И мониторинг происходит ежедневно.

— Дает ли система сигал о том, что списки обновились?

— Нет. Увидеть это можно только в личном кабинете РосФинМониторинга. Наличие такой или подобной системы не освобождает вас от того, чтобы заходить в кабинет РФМ, потому что РФМ смотрит, как вы пользуетесь личным кабинетом. И если вы не заходите, то для регулятора — это признак того, что вы ничего не делаете. Даже если у вас такой необходимости нет, заходить в кабинет все равно нужно постоянно. Вам необходимо периодически засвечиваться. Так работает система. На «Контур Призма» самая большая скидка 15%.

— Сколько стоит такая система?

— Стоит посчитать и посмотреть, будет ли это выгодно вам. Со своей стороны готова рассказать, чем этот сервис отличается от «Фокуса», а также чем он полезен и насколько он облегчит жизнь — автоматизирует нашу работу. Я сама за автоматизацию процессов. Вообще у меня очень мало работы в офисе. Время сейчас такое. И если нам хочется заняться дополнительным заработком, семьей, здоровьем и отдыхом, то этим нужно пользоваться. И никакие деньги этого не стоят. Товары «Контура» плохими не бывают. Я пользовалась ими и точно это знаю.

Немного о правилах внутреннего контроля.

В систему встроены разные тарифы. Более дешевые тарифы, в них преднастроенные модели проверки. Эта модель проверки полностью идет по законодательству и вшита в систему. И каждый клиент проверяется по определенным параметрам. Мы готовы дать вам эти модели проверки, чтобы вы просто вставили их в свои ПВК. Вы попробуете эту модель на своих ПВК, прогоните по призме, и все у вас будет хорошо. Регулятор не подкопается.

Сейчас сфер, где необходима защита от проверок регулятора разрастается с каждым днем. Это и бухгалтера и юристы, и страховщики, лизинговые компании, микрофинансовые организации. И такой сервис облегчает нам жизнь. Это то же самое, когда нам помогал «Экстерн», который стал любимой программой многих, потому что сохраняет наше время. Так и с этой программой. Мы просто перестанем забивать данные в эксель.

— Какой номер методических рекомендаций?

— Это № 16 МР от 6 сентября 2021 года. Они абсолютно свежие, уже вступили в силу и мы должны ими руководствоваться.

— Если это разовая консультация, то все равно нужно регистрироваться?

— Нет, разовую консультацию я даю просто для информации в части налогов и вижу налоговую подноготную. Важный момент: если пришел клиент и ему дали бесплатную консультацию, то он может идти с миром. А если за это были взяты деньги и заключен договор, то это — ведение деятельности и клиента необходимо идентифицировать. Такие финансовые операции мониторит ЦБ. Это банковские счета, где-то должен был быть этот контрагент, и вы обязаны были его проверить.

— Самозанятым нужно регистрироваться в РФМ?

— Да, если вы ведете именно бухгалтерскую деятельность. При регистрации нужно указать, чем вы будете заниматься.

— Как могут проверить самозанятого?

— Вы регистрируетесь через систему «Мой Налог». А кто ее придумал? ФНС. Как они вас пропустят? Это цифровая экономика. Хотите спрятаться? Берите наличку и нигде не фигурируйте, не заключайте договор. Но я к этому не призываю, так как вы не сможете получать нормальный доход, и без договоров вас могут обмануть. Тем более даже не вы, а банк увидит, что ваш клиент что-то делает и отправит отчет в РФМ. И к вам обязательно нагрянет проверка по закону 115-ФЗ. Проблемой будет то, что просто к вам на карту регулярно поступают деньги.

— Сотрудник должен иметь высшее образование для того, чтобы его назначить СДЛ?

— Да, высшее экономическое и опыт работы не менее 2 лет.

— Между регистрацией в РФМ и утверждением правил, какое время должно пройти?

— В идеале все должно быть одним днем, одной датой. Регистрация в личном кабинете, дата ПВК и дата о назначении СДЛ. Но если был заключен договор, то это будет означать — для вас есть презумпция невиновности. И в отношении вас санкций не будет. Вы просто ждете, когда разработают правила внутреннего контроля. Но если к вам пришли, а у вас этих правил нет, наказание будет неизбежным.

— Если директор числится в нескольких организациях, то это является критерием для отказа ему в обслуживании?

— Нет. Критерий не один, их должна быть совокупность. Нужно прописать критерии и «Контур Призма " в этом поможет. Потом по анкете уже смотреть.

— Чем грозит не постановка в РФМ?

— Это то же, что не регистрировать деятельность. Проверки и штрафы.

— Какое отличие между «Контур.Фокус» и «Контур.Призма?»

— Фокус для оценки бизнес-рисков. Вы оцениваете клиента на платежеспособность, какие у него арбитражи, можно ли ему заплатить аванс, не убежит ли он с ним. Не кинет ли он вас. Призма — это все по закону 115-ФЗ. В Фокусе нет такой информации. В ней есть списки экстремистов и террористов. Таких списков так просто не найдешь, но они есть в Призме.

Заключение и обещанная запись ZOOM-встречи

Вы прочли выдержки из бесплатного эфира, который мы проводили с Юлией. Позже я провела большую платную ZOOM-встречу, на которой дала намного больше информации и пошаговый план. Так же, все участники получили полезные подарки. Ссылка ниже.

Смотреть ZOOM-эфир:

В любой случае, задавайте вопросы в комментариях на этой страничке или лично мне в инстаграме. Буду рада ответить и дать консультацию!