ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении и России.

Почему Армения?

Многие российские предприниматели выбрали Армению в качестве юрисдикции для релокации своего бизнеса: армянские банки подключены к SWIFT, не надо продавать 80% валютной выручки, а зарубежные контрагенты не возражают против переводов на счета в армянских банках.

В Армении возможно зарегистрировать ИП и ООО, похожее законодательство, а в качестве налогового режима можно выбрать аналог российского УСН или ОСНО.

В этой статье я расскажу о налоговых нюансах ведения бизнеса после релокации: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении, и какие обязательства возникают в России?

Понятное законодательство на русском языке

Законы в Армении принимает Национальное Собрание. Законы Республики имеют перевод на несколько языков: русский, английский и французский. Переводы не обладают юридической силой, но идентичны тексту на армянском языке, а потому, могут быть использованы в работе.

Армянское законодательство похоже на российское — в 1998 году был принят Гражданский кодекс, схожий с Гражданским кодексом РФ. В 2016 году был принят Налоговый кодекс, который регулирует налоговые отношения на территории страны.

Ознакомиться со всеми нормативно-правовыми актам Армении можно на сайте Национального собрания Республики Армения. Вот ссылка.

Какие налоги существуют в Армении?

В Армении налоги делятся на государственные и местные.

Государственные налоги состоят из налога на добавленную стоимость (далее – также НДС) , акцизного налога, налога на прибыль (аналог ОСНО) , подоходного налога (аналог НДФЛ) , экологического налога, дорожного налога, налога с оборота (аналог УСН) и патентного налога.

Местные налоги — это налог на недвижимое имущество и налог на имущество для транспортных средств.

Детально ознакомиться со всеми положениями НК РА о всех налогах можно в гугл-документе, который я сформировал, в документе доступна удобная навигация. Пользуйтесь!

Аналог УСН: Налог с оборота

Ставки налога с оборота варьируются от деятельности компании. К примеру, если вы не занимаетесь продажей недвижимости, транспортных средств, не продаёте вторичное сырье, не являетесь редакцией газеты, не занимаетесь производством, не являетесь нотариусом или организатором лотереи, не зарабатываете на аренде, процентах или роялти, то ваша ставка налога на оборот составит 10%. Ставка налога с оборота для услуг и работ — 5%.

Отчётным периодом налога на оборот является квартал. До 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, равный кварталу, необходимо уплатить налог и предоставить отчётные документы — ст. ст. 259-262 НК РА.

Пользоваться налогом с оборота могут юридические лица и ИП с годовым оборотом менее 115 млн армянских драм (֏) — примерно 220-230 тысяч долларов в год. При превышении лимита на сумму свыше 115 млн. ֏ начисляется налог на прибыль 18% и НДС 20%. До этой суммы НДС не начисляется.

Чтобы выбрать налог на оборот в качестве своего режима налогообложения для новых юрлиц и ИП нужно в течение 20 дней подать заявление о переходе на этот налоговый режим, а для действующих организаций такое заявление можно подать до 20 февраля каждого налогового периода, равного одному году.

ВАЖНО: использовать налог на оборот нельзя для агентской деятельности — пункт 7 части 3 статьи 254 НК РА.

Налог на прибыль и НДС

Ставка налога на прибыль составляет 18% для ООО и ИП вне зависимости от видов деятельности. Отчётный периодом налога на прибыль является год. До 20 апреля каждого года нужно отчитаться по налогу на прибыль за прошедший год.

Налог на прибыль предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Новые ООО и ИП от уплаты авансовых платежей в текущем году освобождены.

Плательщики налога на прибыль также платят НДС — 20%.

Подоходный налог

В Армении существует подоходный налог. Ставка подоходного налога составляет 21% и не зависит от величины месячного дохода. С 2023 года ставка снизится до 20%.

Плательщиками подоходного налога являются физические лица резиденты и нерезиденты. Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог если получили доход в рамках трудовых отношений или в качестве дивидендов.

ВАЖНО: если вы как ИП оплатили налог на оборот или на прибыль, то вам не надо платить подоходный налог в Армении.

Подоходный налог необходимо платить в двух случаях:

  • Доход начислен согласно данным бухгалтерского учёта (метод начисления) ;
  • Доход зачислен на ваш счёт (кассовый метод) .

Если личный доход в Армении получен гражданином РФ (удалённо или нет — не важно) , то в России на него начисляется НДФЛ 13%, зато не начисляют больше никакие другие платежи. Больше того, в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами («СОИДН») подоходный налог, уплаченный в Армении, подлежит к зачёту НДФЛ в России.

Отчетным периодом подоходном налога для исчисления и уплаты подоходного налога считается каждый отчетный месяц.

Налог на дивиденды и социальные платежи

Налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов составляет 5%. Хотя закон позволяет начислять дивиденды раз в год, учредитель ООО может получить оплату до выплаты дивидендов в качестве займа, который будет зачтён при распределении дивидендов.

Платежи социального характера имеют 3 вида:

  • пенсионные взносы;

  • социальные взносы;
  • «гербовый» взнос

→ Пенсионный взнос для получения добровольной пенсии платят граждане Армении, иностранцы, имеющие ВНЖ, и армянские индивидуальные предприниматели.

Пенсионный взнос можно рассчитать по таблице:

ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

Иностранцы с/без ВНЖ обязаны платить пенсионные взносы, если международным договором Армении не предусмотрено иное. В отношении граждан России есть статья 17 СОИДН, согласно которой они не платят пенсионные взносы в Армении.

→ Социальные взносы предусматривают, что резиденты и нерезиденты платят 4500 ֏ в месяц на каждого работника.

→ Гербовый взнос предусматривает, что физлица резиденты и нерезиденты и ИП платят 1500 ֏ в фонд Минобороны Армении за каждого работника в месяц.

Разбор кейсов: налоги в Армении и РФ для ИП, ООО и по зарплате

Чтобы разобрать кейсы ниже, надо знать что о налогообложении доходов ИП в РА говорят СОИДН, НК РА и НК РФ:

ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

А теперь разберём популярные кейсы получения доходов и налогов на них:

ООО и ИП в Армении: полный налоговый FAQ

Объяснение под звёздочкой: существует гипотеза, что налог с оборота в Армении у ИП можно будет зачесть в НДФЛ в России. Но об этом мы расскажем в другой раз.

Объяснение под двойной звёздочкой: 8% получаются из 13% НДФЛ для резидентов в РФ минус 5% подоходного налога в РА; Ранее мы указывали 0% — это было неверно.

ВАЖНО: российскую ФНС необходимо уведомить о регистрации ООО в Армении.

500,000 ₽ — штраф за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Бонус: что делать с счетами в Армении?

Если вы открыли счёт в банке Армении (для себя или для бизнеса) вам (всё равно) нужно уведомить об этом российскую налоговую. Уведомление необходимо подать в течение месяца с момента, когда вы открыли, закрыли или изменили реквизиты счёта.

Если уведомление с опозданием, то вам грозит штраф:

  • 1,000—1,500 ₽ для обычных людей;

  • 50,000—100,000 ₽ для компаний.

Если вы не уведомили, то штраф будет ещё больше:

  • 4,000—5,000 ₽ для обычных людей;

  • 800,000—1,000,000 ₽ для компаний.

Вам могут быть интересны другие мои статьи:

Итоги

Ведение бизнеса в Армении через ООО или ИП выглядит крайне интересным: низкие и понятные налоги, доступное законодательство, приветственное отношение к российскому бизнесу. Из всех доступных юрисдикций Армения выглядит самым доступным и быстрым способом начать зарабатывать деньги.

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

Наши контакты:

+7 (499) 372-06-52

info@b-152.ru

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Статья актуальна на 28 марта 2022 года

P.s: Спасибо подписчику нашего нашего канала в Telegram, Антону Субботину, за ревью и фидбек при подготовке статьи: )

33
107 комментариев

А не останешься ли должен государству российскому при открытии валютного счета в Армении? Ведь п 3.б приказа 79 запрещает зачислять (принимать) валюту на счета в банках вне РФ. Штраф 75-100% от суммы.
То, что формулировка спорная - обсуждалось не раз, тем не менее, разъяснения от 10 марта (о возможности зачислять на валютный счет вне РФ зарплаты) подтверждает невозможность гражданам РФ зачислять валютный доход в Армении

5
Ответить

Добрый день! Указ 79 не касается Армении, потому что про неё положения федерального закона — часть 5.2. статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании». С учётом части 3 статьи 90 Конституции РФ, штрафа не должно быть.

1
Ответить

А есть какой-то механизм, как РФ может узнать о счетах в Армении и суммах на них? Не судебный, а автоматический.

Ответить

А для нерезидентов как? (Тех, кто находился в РФ менее 183 календарных дней)

Ответить

Открыть ИП в РА, но фактически жить и работать из РФ? Возможен ли такой кейс?

4
Ответить

Константин, да, вполне. Мы выясняем сейчас позицию властей Армении по этому поводу

4
Ответить