Зачем разработчику открывать ИП, как уменьшить налог и быстро его рассчитать

Привет, на связи KOTELOV! Наша бухгалтер Даша устала объяснять по десять раз и написала большую статью, которая поможет даже ребенку понять все нюансы по ИП. Вы сможете оценить профиты и недостатки, поймете, как бесплатно и за пять минут открыть счет и точно не прошляпить платежи.

Сначала вспомним, кто такой ИП, а затем пройдемся по плюсам и недостаткам им быть.

Индивидуальный предприниматель — физлицо, которое прошло специальную регистрацию, чтобы заниматься предпринимательством без получения статуса юридического лица (там больше мороки).

Плюсы для компании и разраба: Когда сотрудник ИП — это еще как устраивает компанию, потому что она не платит за него налоги и страховые взносы. Работник делает это сам, но зато может просить зарплату побольше рыночной.

Его суммарный доход не ограничен лимитом, если сравнивать с самозанятыми: они не могут получать более 2,4 млн в год, а у ИП потолок сильно выше — 265 миллионов в 2024 году, так что можно разгуляться.

Минусы для разработчика: Он отвечает всем своим имуществом, и если не платит налоги, то может остаться даже без квартиры. Поэтому очень важно платить налоги и страховые взносы вовремя, но о них еще поговорим.

Еще минусы

Ваши больничные не оплачивают, нельзя откосить от армии в отличие от сотрудников по ТК. А еще вы не можете купить квартиру по выгодной для айтишников программе по ипотеке.

Вы платите 6% годовых (при УСН)

Любой предприниматель или компания должны выбрать систему налогообложения. От этого выбора зависит, в каком размере вы платите налоги и страховые взносы, с какой периодичностью и как часто отчитываетесь перед налоговой.

Мы еще поговорим, почему айтишникам целесообразнее выбирать упрощенную систему налогообложения (УСН), а пока что просто напоминаем: вне зависимости от системы, вам придется заплатить фиксированный процент с заработка в конце года.

Хорошая новость: сумму налога можно уменьшить. Об этом рассказываем ниже.

Страховой взнос

Каждый индивидуальный предприниматель должен ежегодно оплачивать страховой взнос. Это единая сумма для всех, и каждый год она разная.

Хорошая новость: вам не придется ничего рассчитывать. В 2024 году индивидуальный предприниматель обязан заплатить 49 500 рублей. В прошлом году — 45 842 рублей. Проверять сумму в начале каждого года можно здесь.

Плохая новость: оплачивать страховой взнос нужно всегда. Даже если вы целый год не работали, работали без дохода или в убыток. Ниже представили календарь с календарем обязательных выплат, в том числе страхового взноса.

Дополнительный взнос

Если ИП зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год, он должен заплатить 1% от суммы превышения.

Пример: Возьмем программиста Сашу. Он зарабатывает в среднем 240 тысяч в месяц, соответственно, за год заработал 2,9 миллионов рублей. Тогда мы из его зарплаты вычитаем 300 тысяч рублей и умножаем на 1 процент.

2 900 000-300 000*1%=26 000

26 тысяч рублей — дополнительный взнос Саши, который он должен заплатить в следующем году.

Но если его выручка составляет до 300 тысяч рублей за календарный год, то дополнительный взнос платить не нужно.

Даже если вы зарабатываете десятки миллионов в год, 1% не может превышать 277 571 рублей в 2024 году.

Внимание! Каждый год эта сумма меняется, проверить ее можно здесь.

Сдача декларации

В декларации вы прописываете, в каком размере и за какие услуги вы получили прибыль. Вот пример, как выглядит декларация и как ее правильно заполнить.

Декларацию нужно подавать до 25 апреля года следующего за отчетным. Проверить дедлайн сдачи декларации на следующий год можно здесь уже в августе 2024 года.

Также в налоговой могут попросить книгу доходов и расходов, если ваши расчеты и расчеты ФСН по налогу не совпадут. Вести эту книгу полезно, например, если в течение прошлого года вы купили ноутбук. Тогда из доходов вычитаете его стоимость, и, таким образом, снижается итоговая сумма налога. Как вести книгу расходов и доходов понятно написано здесь.

Итак, чтобы Саше отчитаться перед налоговой за прошлый год, ему нужно отправить декларацию, а также составить книгу доходов и расходов.

Уведомление по УСН и авансовый платеж

Этот документ позволяет налоговой увидеть ваши доходы за небольшой промежуток времени, а еще помогает вам точнее посчитать итоговую сумму налога. Как выглядит бланк и как его правильно заполнить можно посмотреть по ссылке на эту статью, но это не сложно.

Уведомление по УСН нужно подавать по истечении первого квартала года, затем через шесть месяцев (с января по июнь включительно) и через девять. А доходы именно за год показывает декларация.

Кроме того, этот документ нужен, чтобы вы почитали и заплатили так называемый авансовый платеж. Но не переживайте, если кажется, что слишком много перечислений в налоговую. В конце года вы вычтите все авансовые платежи (а еще страховые и дополнительные взносы) из доходов и заплатите минимально возможный налог. Поэтому основная цель уведомлений по УСН — помочь вам не запутаться в собственных платежах.

Вернемся к Саше. За первый квартал 2023 года доход Саши составил — 500 000 рублей, за 2 квартал — 800 000 рублей (на самом деле 300 тысяч, но нужно суммировать с 500 тысяч), за 3 квартал — 600 000 рублей. Рассчитаем суммы авансовых платежей.

Сначала мы должны узнать размер налога 6%, а для этого доход за первый квартал умножить на 6%.

Соответственно сумма налога составит 30 тысяч. Ее мы будем учитывать для уменьшения суммы налога за год.

Для расчета налога за второй квартал необходимо:

Доход(1 квартал+2 Квартал)*6%

такому же принципу рассчитываем сумму платежа третий квартал.

Саша может перечислять авансовые платежи по истечении каждого периода или же оплатить одной суммой в конце года и сократить сумму итогового налога.

Заодно разберемся, как его уменьшить. Рассчитать налог очень просто.

Наш разработчик Саша находиться на режиме УСН, а значит платит 6% годовых.

Саша посчитал доходы за 2023 год и написал в декларации следующее:

1 квартал — 500 000 рублей;

2 квартал — 800 000 рублей;

3 квартал — 600 000 рублей;

4 квартал — 1 000 000 рублей.

Всего: 2 900 000 рублей

Для расчета налога мы берем сумму дохода и умножаем ее на 6%.

2 900 000 * 6% = 174 000 рублей

Теперь мы можем посчитать, на сколько мы можем уменьшить сумму налога. Для этого мы вычитаем страховые взносы 45 842 руб, авансовые платежи и 1% от суммы доходы свыше 300 тысяч рублей.

Сумма уплаченных авансовых платежей составляет:

1 квартал — 30 000 рублей;

2 квартал — 76 200 рублей;

3 квартал — 107 628 рублей;

Сумма страхового взноса за 2023 год — 45 842 рублей.

Размер дополнительного взноса (по превышению дохода в 300 тысяч) — 26 000 рублей

Сумма двух обязательных взносов составляет — 71 842 рублей.

Сумма авансовых платежей за 2023г(1-3 квартал): 30 000+76 200+107 628=213 828 рублей

Соответственно, сумма налога ИП по УСН(6%) составит 213 828- 174 000=39 828 рублей

Но! В случае Саши он не платит эти деньги, потому сумма авансовых платежей (213 828) больше суммы налога (174 000), а значит, по логике ФСН, Саша переплачивает. На его счету останется 39 828 рублей, и он сможет использовать это на следующий год или вывести деньги.

В результате Саша должен заплатить 213 828 рублей за авансовые платежи и 71 842 (страховой и дополнительный взносы).

В зависимости от ситуации могут выписать штраф — 20 или 40% от неуплаченной суммы.

Пример: На банковском счету Саши есть деньги, чтобы оплатить страховые взносы. Но он просто забыл это сделать. Тогда штраф не выписывают. Но если счет Саши пуст — тогда штраф 20%. А если Саша к тому же игнорирует предупреждения налоговой, он влетит на штраф в 40%.

Как мы помним, Саша зарабатывает 2,9 млн рублей в год. В 2024 году он платит страховой взнос в размере 49 500 рублей, а также дополнительный взнос — 26 000. Суммарно он платит 75 500 за оба взноса. Если Саша влетает на штраф в 40% он заплатит 30 200 рублей. Неприятно, да.

Если Саша забыл не только заплатить налог, но и сдать декларацию, он получает еще один штраф — от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога. И эта сумма не может быть меньше 1000 рублей.

Но если Саша заплатил налог, но не отправил декларацию, штраф 1000 рублей.

Зарегистрировать ИП очень просто. Достаточно войти в приложение вашего банка, ввести в поиск «Стать ИП» и перейти по ссылке. Сразу после регистрации вам открывают счет, а на почту присылают ваш номер индивидуального предпринимателя. Давайте подробно разберем процесс регистрации.

Нужны только сканы паспорта и номер СНИЛС.

Как мы уже писали выше, упрощенная система налогообложения — самый подходящий выбор для разработчиков.

Если выбирать, например, общую систему налогообложения, придется платить больше налогов: налог на прибыль, НДС, а еще здесь выше размер страховых взносов.

Если вам интересно узнать про разные системы налогообложения и сравнить их с УСН, вот хорошая статья.

ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) — это код вашей профессии. Если Саша — разработчик программного обеспечения, и будет именно так зарабатывать деньги, он указываете код 62.09.

Также для него подойдут такие коды ОКВЭД как:

62.09 — деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;

63.11 — деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

Если Саша планирует дополнительные услуги, то стоит подобрать дополнительные ОКВЭД.

Если Саша подает заявление онлайн (через сайт или любое приложение банка), пошлину платить не нужно.

Но если такой возможности нет, и он открывает счет в налоговой, ему нужно заплатить 800 рублей в банковском отделении или через платежные терминалы.

Когда завершаете регистрацию, вы получаете личный номер из реестра ЕГРИП (он придет на почту).

В вашем банке открывается отдельный расчетный счет для получения на него заработка, и теперь можно создать аккаунт в приложении Мой налог. Оно помогает проверять начисления налогов, а еще присылает уведомления, когда нужно их оплатить. Очень удобно, сами пользуемся.

После получения статуса ИП необходимо выпустить ЭЦП для подписания документов и отправки отчетов. Это можно сделать как онлайн, так и офлайн.

Скачайте приложение Госключ и пройдите регистрацию. Откроется окно, в котором вам нужно провести пальцем. Потом перейдите в раздел оформления усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Здесь нужно пройти идентификацию: паспорт, загранпаспорт или по биометрии.

Вы можете оставить заявку на сайте налоговой, но обработка займет несколько дней. После этого можно записаться на удобное время для получения сертификата.

Если подпись нужна вам срочно, нужно прийти в офис налоговой с паспортом, СНИЛС, ИНН и флешкой. Вас попросят написать заявление на получение квалифицированной электронной подписи, и вы получите ее в этот же день.

Мы не нашли возможность оставить заявку на получение ЭЦЛ в приложении Сбербанка и Тинькофф. Поэтому чтобы получить подпись через банк, вам нужно обратиться туда лично.

Но имейте в виду — они берут за это плату, так как выступают посредниками между вами и налоговой. Банк вместо вас отправляет заявление, получает и отдает вам подпись.

Сначала нужно заполнить заявление по форме N Р26001. Там указать ФИО, ЕГРИП и контактные данные. Заявление можно принести лично в ФСН, и его рассмотрят до пяти рабочих дней, но придется заплатить пошлину в 160 рублей.

Или же можно закрыть ИП удаленно — через МФЦ и госуслуги, там платить за пошлину не нужно, но срок рассмотрения увеличивается до 11 рабочих дней.

После закрытия ИП на руки выдается заявление о снятии с учета и выписка ЕГРИП, где внесены сведения о закрытии ИП.

Теперь нужно сдать декларацию по ИП. Ее нужно подать до 25 числа следующего месяца, когда прекратили деятельность по УСН.

Кроме того, нужно оплатить страховой и дополнительный взносы. Их нужно платить обязательно, даже если вы решили закрыть ИП в середине года. Однако, естественно, размер суммы будет меньше, так как вы проработали меньше года. Как правильно посчитать, сколько вы должны в налоговую, можно посмотреть здесь.

Страховые взносы нужно заплатить в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Затем нужно закрыть расчетный счет, то есть просто заполнить заявление, форму которого дадут в банке лично или через приложение. Можно просто обратиться в банк через чат приложения.

Статус ИП помогает разработчику договариваться на большие суммы по рынку, потому что работодатель освобождается от налогов. Чтобы открыть ИП, понадобится только пара документов и мобильное приложение. Каждый ИП должен оплачивать страховой и дополнительные взносы, а еще совершать авансовый платеж. Но все эти выплаты в конце концов вычитаются из вашего итогового налога, и вы платите меньше заявленных 6 процентов по УСН.

Главное вовремя подавать налоговую декларацию и уведомление по УСН. Если налоговая не поймет логику ваших расчетов, она может запросить книгу расходов и доходов.

Чтобы посчитать все взносы и налог, можно воспользоваться формулами, которые мы использовали в статье, а также нашим калькулятором (его мы сделали на основе формул, которые применяет ФСН). Если вы не понимаете, как мы считали, пролистните наверх и посмотрите на формулы.

Как вам вообще эта перспектива — быть ИП? Расскажите о вашем опыте или опасениях.

Подписывайтесь на наш ламповый телеграм-канальчик, чтобы быть в курсе самых горячих IT-новостей.