Как вы думаете, бизнес больше про деньги или обязательства?

Прежде чем продолжить чтение, задумайтесь над этим вопросом. Ответ будет дальше по тексту, а также покажу, как с помощью чисел понять, сколько безопасно брать денег в долг?

В любом проекте присутствуют деньги, и они выполняют разные функции. Они могут поступать в бизнес (это называют приход, поступления или приток денег в бизнес) и уходить из бизнеса (выход, выбытие или отток денег из бизнеса).

А называть доход и расход неправильно, потому-что эти термины относятся к расчету прибыли (обязательств). Вообще движение денег, денежных потоков называют “обороткой”, от бухгалтерского отчета “оборотно-сальдовая-ведомость”. Предприниматели часто путают выручку и оборотку.

Выручка - это сумма исполненных обязательств. Оборотка - это сумма движений по конкретному счету.

Амортизация - это когда мы списываем по чуть чуть стоимость полезного оборудования. Всю сумму покупки делим на предполагаемое количество месяцев, сколько оно будет служить, и ставим эту сумму каждый месяц в отчет о прибылях и убытках.

Когда деньги уходят из бизнеса, это не означает, что они исчезают навсегда. Они могут быть превращены из денежной массы в оборудование или технику, машины, здания, также в товары, запасы, сырье.

Например, были деньги, а стали заготовки бревен для строительства домов. Бревна также имеют стоимость и являются активом компании. Деньги превратились в бревна. Если мы продадим брёвна, то получим деньги. Такое изменение состояний похоже на изменение агрегатного состояния воды: жидкость, пар, лёд.

Перечисленные варианты, куда может быть направлена денежная масса являются активами, так-же каждый актив можно обратно перевести в деньги. Скорость, с которой можно перевести актив в деньги, называются ликвидность. Станок продать тяжело, товар - легче, у станка будет низкая ликвидность, у товара - высокая. У денег ликвидность абсолютная.

Иногда деньги используются для оплаты выполненных услуг работников - и это уже считается расходом, потому что ушли из бизнеса с концами. Более того, расход мы признаем в момент когда начислим работнику денег. Даже если фактически мы не отдадим деньги а только начислим, мы уже признаем это расходом.

Здесь мы уже затрагиваем тему “обязательств”, более подробно об этом поговорим позже. Все операции по деньгам повторяются. Поэтому есть смысл назначить каждой операции свои статьи. Платим за аренду? Назовём статья “Аренда”. Платим за интернет? Можно сгруппировать все платежи за интернет, телефоны в одну статью и назвать “Связь”

На деле, это можно организовать разными способами. Подвязать банкинг, использовать тетради. Мы в Полезном Экономисте придерживаемся формата реестров. Все статьи будут сгруппированы и собирать суммы по каждому месяцу в отчёт о движении денежных средств (ОДДС), он же cash flow (CF - денежный поток).

Более подробно мы будем изучать cash flow в будущих уроках. Вся сумма поступлений минус вся сумма выбытий определит разницу. Эта разница на каждый период будет называться сальдо конечное, сумма сальдо конечного будет переноситься на первый день нового месяца и называться - сальдо начальное.

Пример: 1 октября денег было 0 (сальдо начальное 0), взял кредит 1.000.000 рублей, заплатил Аренду 50.000, купил товар на 200.000, купил кресло директора за 40.000 и стол за 5.000 рублей - это все расходы за октябрь. Сколько денег осталось? 705.000 рублей (сальдо конечное 705.000). На 1 ноября, как думаете сколько будет сальдо начальное? Правильно - на 1 ноября будет 705.000.

На наш взгляд бизнес это больше про обязательства. Можно делать бизнес без денег - сложно - но можно, а деньги без дела не сделать.

Можно договориться без денег на поставку клиенту материалов или товаров, оказать услуги. Клиента устроят сроки, цена и другие важные для него факторы. Потом прийти к поставщику и договорится с ним на поставку этого товара, материалов с отсрочкой платежа.

Договорится с сотрудниками на оплату после выполненной работы, без аванса. Привезти товар, материалы или оказать услугу клиенту, получить оплату и рассчитаться со всеми контрагентами. После расчетов еще останутся деньги, значит заработаны дополнительные деньги (прибыль).

Похожий опыт был у меня в 2013 году - я сперва продал запчасти с авансом 30%, затем пошел их взял с отсрочкой платежа в Exist и после доставки рассчитался с поставщиком. Я долго не мог поверить, что сработало, что у меня остались деньги на руках, хотя мозг всё понимал, но отказывался верить.

Деньги - это разменная монета, индикатор правильных действий. Единица измерения, но не самоцель. У денег основная функция - платить.

А у обязательств основная функция - делать. Значит нужно уметь договариваться. Значит брать на себя финансовые обязанности и выполнять их перед другими сторонами.

Если вы договорились с клиентом, что окажете ему услугу - вы берете на себя обязательства. В момент когда вы признаете, что оказали услугу - вы признаете полученную выручку, расходы связанные с этой выручкой и уже видите все виды прибыли. Даже если деньги вы еще не получили, долг клиента уходит в дебиторскую задолженность.

За учет обязательств связанных с основной деятельностью компании, отвечает отчет о прибылях и убытках (ОПиУ, он же P&L - profit and loss). Его мы также будем более подробно разбирать в других уроках.

Обязательства мы можем признавать из разных источников, и можем использовать 2 метода признания обязательств:

➔ кассовый метод

➔ метод начисления

Например: вы оказали услугу и получите оплату за неё только через 1 месяц. Вы признали выручку по этому направлению. А так как вы не получили оплату в моменте, эти деньги вам должен клиент. Его долг уходит в дебиторскую задолженность (нам должны).

Ситуация обратная: вам заплатили аванс, но вы не выполнили свою часть сделки. Этот аванс будет числиться в кредиторской задолженности (мы должны кому-то).

Кассовый метод признания выполненных обязательств считается просто, движение денег признается за выполненные обязательства. Вот пример: когда мы оплачиваем продукты в магазине - мы сразу получаем продукты, а магазин получает деньги. Такие обязательства возникают и исполняются за 25 секунд прямо на кассе. Такие обязательства можно признавать кассовым методом: деньги поступили - выручку признали.

Когда мы сперва договариваемся, потом долго делаем работу, а потом нам долго платят, у нас появляется необходимость помнить, кто сколько чего кому должен, и мы используем метод начисления.

Подписали акт выполненных работ, начислили выручку, а долг клиента ушел в дебиторскую задолженность. Заплатили авансом за арендную плату, теперь нам арендодатель должен денег - записали задолженность в дебиторскую задолженность. А если мы должны арендодателю, сотруднику или еще кому-то, то увидим долг в кредиторской задолженности.

Сделки записываются по разному, например в компании занимающейся аутстаффингом, люди управляющие сотрудниками пишут в свою таблицу кого отправили на объект, продажники в своей таблице пишут по чем продали эти услуги, а руководитель видит сводную информацию в своей таблице с полным перечнем данных. При этом выручка признается за все сделки, у которых стоит статус “Успех”.

А вот в другой компании, магазине электроники сделки записываются сотрудниками в своем учете.

С начислениями по обязательствам дела обстоят иначе. Ответственный руководитель, экономист или сам собственник начисляет по разным статьям, разные суммы за разные месяц.

Например у вас работает сотрудник Вася, вы ему начислили заработную плату и указали её 50.000 рублей. Теперь вы должны Васе 50.000, и вы можете увидеть эту сумму в кредиторской задолженности в статье зарплат.

Допустим вы заплатили Васе 80.000 рублей, теперь ситуация обратная. Вася должен вам денег. В балансе вы увидите 80.000-50.000=30.000, но уже в дебиторской задолженности. Теперь Вася вам должен денег.

Допустим, Вася отработал эти 30.000, и вы ему начислили эти 30.000. Всё. Теперь Вася, вам ничего не должен и вы Васе ничего не должны. И в дебиторке, и в кредиторке будет по 0.

Кредиторка - компания должна кому-то.

Дебиторка - кто-то должен компании.

Есть такая метрика: коэффициент покрытия долга. Это когда мы берем дебиторскую задолженность и делим на кредиторскую задолженность - получаем коэффициент. Он нам говорит: колбасит ли компанию или нет.

Подписывайтесь на мой telegram канал, там рассказываю полезные фишки об управленческом учёте и разбираю случаи из практики.