Налоговая реформа 2025: Что нужно знать предпринимателям и бухгалтерам, чтобы спать спокойно

С 2025 года в России начнется масштабная налоговая реформа, затрагивающая малый и средний бизнес. Эти изменения коснулись различных аспектов налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности. В этой статье мы рассмотрим, что изменилось, какие нововведения ожидают предпринимателей и как подготовиться к новым правилам.

С 2025 года отменяются повышенные ставки налога на доходы для УСН, останутся только базовые. Это изменение коснется всех налогоплательщиков, а не только индивидуальных предпринимателей. Лимиты применения упрощенной системы налогообложения также увеличиваются, что позволит большему числу компаний воспользоваться этим режимом.

Основное нововведение — введение НДС для упрощенных налоговых режимов. Теперь компании на УСН обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость, что существенно меняет подход к ведению учета и налогообложению.

Переход на новую систему также произойдет автоматически, без необходимости подачи дополнительных заявлений.

В 2024 году форма декларации по УСН осталась без изменений. Однако с 2025 года планируется введение новой формы, которая претерпит минимальные корректировки. Основная структура документа сохранится, включая разделы для отражения доходов, расходов, расчетов по страховым взносам, а также приложений и пояснений. Ожидается, что отчетность по-прежнему будет подаваться в электронном формате, что обеспечит удобство и скорость взаимодействия предпринимателей с налоговыми органами.

С 2024 года не произошло изменений в обязательстве индивидуальных предпринимателей переходить на электронный документооборот. Как и ранее, остается требование сдавать отдельные декларации и отчеты в электронной форме, которое было введено уже давно. В 2025 году существенных изменений в этой сфере не планируется. Электронный формат отчетности продолжит использоваться для упрощения взаимодействия с государственными органами и ускорения обмена данными.

Налоговая система для физических лиц претерпит значительные изменения. Основное нововведение — внедрение прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан, которая будет применяться следующим образом:

13% — для доходов до 2,4 млн рублей;
15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей;
18% — от 5 до 20 млн рублей;
20% — от 20 до 50 млн рублей;
22% — для доходов, превышающих 50 млн рублей.

Эти ставки затронут не только заработную плату, но и доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности, аренды имущества и дивидендов. Введенные меры направлены на установление большей социальной справедливости в налогообложении.

Особенности налогообложения:

Военнослужащие и участники СВО. Для граждан, задействованных в специальных военных операциях, будут сохранены льготы: ставка в 13% применяется к доходам до 5 млн рублей и 15% — к части, превышающей эту сумму.
Индивидуальные налоговые вычеты. Сохраняется возможность уменьшить налогооблагаемую базу на расходы, связанные с медициной, обучением и ипотекой, а также на суммы, направленные на благотворительность.
Дивиденды. Налоговая нагрузка на доходы от дивидендов также возрастет, что особенно актуально для акционеров крупных компаний.

Эти меры направлены на увеличение поступлений в бюджет, но могут вызвать вопросы у высокодоходных категорий граждан.

В рамках реформы предусмотрены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку на малый и средний бизнес. Ключевым решением стало снижение ставок страховых взносов для организаций, занятых в приоритетных отраслях экономики.

Основные изменения:

Снижение ставки с 30% до 15%. Это изменение касается зарплат, выплачиваемых сотрудникам. Новая ставка распространяется на компании, действующие в сферах IT, науки, производства, сельского хозяйства и туризма.
Упрощение отчетности. Для МСП будут введены более простые формы отчетности по страховым взносам, что позволит сократить административные расходы.
Продление налоговых каникул. Для новых предприятий из списка приоритетных отраслей предусмотрено продление периода, в течение которого они освобождены от уплаты страховых взносов.

Ожидается, что эти меры стимулируют занятость и позволят снизить издержки на ведение бизнеса.

Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, вводятся следующие новшества:

Увеличение основной ставки с 20% до 25%. Это первое изменение ставки за последние 10 лет. Важно отметить, что распределение поступлений будет изменено: с 2025 года 8% будет направляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональные бюджеты. К 2031 году доля регионов возрастет до 18%.
Инвестиционный налоговый вычет. Организации смогут уменьшить налог на сумму расходов, направленных на покупку оборудования, модернизацию производства или разработку новых технологий. Это стимулирует обновление основных средств и повышение конкурентоспособности.
Льготы для резидентов особых экономических зон. Для компаний, зарегистрированных в таких зонах, сохраняются пониженные ставки — 0% на федеральный уровень и не более 5% — на региональный.

Компании, не готовые к повышению ставки, могут столкнуться с финансовыми трудностями, поэтому уже сейчас важно пересматривать налоговую политику.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из наиболее популярных налоговых режимов для малого бизнеса — также подвергнется изменениям:

Отмена повышенных ставок. С 2025 года вводятся единые ставки: 6% для объекта «доходы» и 15% — для объекта «доходы минус расходы».
Введение НДС для крупных организаций. Компании, чей годовой доход превышает установленный лимит, будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Это изменение требует учета новой формы отчетности и взаимодействия с контрагентами.
Увеличение лимитов. Максимальный доход для применения УСН увеличивается, что позволит большему числу компаний воспользоваться преимуществами этого режима.

Также с 2025 года вводится новая форма декларации для налогоплательщиков на УСН. Ее структура претерпит минимальные изменения, сохранив понятность и удобство для пользователей.

С 2025 года вводится туристический налог, направленный на развитие регионального туризма. Его особенности:

Налогом облагаются услуги размещения, предоставляемые гостиницами, апартаментами и другими объектами.
Ставки налога и порядок его уплаты будут определяться региональными властями.
Освобождение от налога предусмотрено для детей до 16 лет и участников образовательных программ.

Объекты недвижимости, превышающие пороговую стоимость, будут облагаться дополнительным налогом. Это касается элитного жилья, коммерческой недвижимости и земельных участков в престижных районах.

Ставка варьируется от 0,5% до 1% в зависимости от стоимости объекта.
Для отдельных категорий граждан, таких как пенсионеры, предусмотрены налоговые вычеты.

В 2025 году повысятся ставки акцизов на:

табачные изделия (на 10%);
алкогольную продукцию (в среднем на 8%);
бензин класса Евро-5 (на 5%).

Эти изменения направлены на увеличение доходов бюджета и снижение потребления вредных товаров.

Оценить текущую налоговую нагрузку. Проведите анализ применяемых ставок и возможностей для оптимизации.
Пересмотреть договорные отношения. Убедитесь, что все условия с контрагентами соответствуют новым требованиям.
Внедрить электронный документооборот. Это позволит сократить временные и финансовые затраты на отчетность.
Проконсультироваться с профессионалами. Налоговые консультанты помогут адаптировать учетную политику к изменениям.

Ведение документации для ИП на УСН требует тщательного подхода и понимания изменений в законодательстве. Применение современных методов автоматизации, работа с проверенными специалистами и регулярное обновление знаний помогут вам успешно справляться с этой задачей и обеспечивать стабильность вашего бизнеса.

Если вам нужна помощь в ведении бухгалтерии или налогового учета, обратитесь в компанию Честные Числа. Они предоставляют полный комплекс услуг для ИП, ООО и НКО, включая оформление документации, сдачу отчетности, восстановление учета, налоговое планирование и многое другое. Доверьте ведение учета профессионалам и освободите время для развития вашего дела!

3 комментария

Юлия Лепихина

вчера

Сейчас у внезапно попавших на УСН становится модно выдумывать IT-продукт и становиться резидентом Сколково, чтобы получить налоговые льготы. Из личных наблюдений