Если у вас КИК находится в этих странах, то вам не надо делать аудит финансовой отчетности за 2023 год - достаточно к уведомлению о КИК приложить финансовую отчетность

Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть компания за рубежом.

До 30 апреля 2025 года надо подать уведомление о КИК за 2024 год. Если не подать такое уведомление, то штраф составит 500 тысяч рублей. Это касается физических лиц, у которых есть компании за рубежом.

Очень часто, к такому уведомлению о КИК требуется приложить финансовую отчетность. Речь идет про финансовую отчетность за 2023 год. А иногда финансовой отчетности мало и надо приложить еще и заключение аудиторов в отношении такой финансовой отчетности. Если не приложить финансовую отчетность или аудиторское заключение, то штраф также составит 500 тысяч рублей.

Вообще финансовая отчетность нужна, чтобы определить прибыль или убыток КИК. Такой способ определения финансового результата КИК - это привилегия. Чтобы определять прибыль или убыток КИК по данным ее финансовой отчетности, компания должна находиться в "хорошей" стране. А если компания не находится в "хорошей" стране, то это можно компенсировать аудиторским заключением. "Хорошая" страна - это страна, у которой с Россией есть налоговое соглашение и одновременно такой страны нет в "черном" списке ФНС России.

"Черный" список ФНС России - это перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Недавно такой перечень обновился. А тут можно увидеть информацию о заключенных налоговых соглашениях.

К примеру:

У России нет налогового соглашения с Грузией и это означает, что к уведомлению о КИК в отношении грузинской компании нужно приложить и финансовую отчетность, и аудиторское заключение.
У России есть налоговое соглашение с США, но США есть в "черном" списке ФНС России и это означает, что к уведомлению о КИК в отношении американской компании нужно приложить и финансовую отчетность, и аудиторское заключение.
А вот если у вас компания находится в Узбекистане, то к уведомлению о КИК нужно приложить только финансовую отчетность. У России с этой страной есть налоговое соглашение, а еще такой страны нет в "черном" списке ФНС России.

Совсем все просто с КИК в странах ЕАЭС: там не нужно вообще подавать финансовую отчетность, достаточно просто подать уведомление о КИК.

Мы собрали список тех стран, с которыми у России есть налоговое соглашение и одновременно которых нет в "черном" списке ФНС России.

Вот какие это страны:

Австралия; Австрия; Азербайджан; Албания; Алжир; Аргентина; Бельгия; Болгария; Ботсвана; Бразилия; Венгрия; Венесуэла; Вьетнам; Греция; Египет; Израиль; Индия; Индонезия; Иран; Ирландия; Исландия; Испания; Италия; Катар; Кипр; Китай; Гонконг; КНДР; Корея; Куба; Кувейт; Ливан; Литва; Люксембург; Македония; Малайзия; Мали; Мальта; Марокко; Мексика; Молдова; Монголия; Намибия; Нидерланды; Новая Зеландия; Норвегия; ОАЭ; Оман; Польша; Португалия; Румыния; Саудовская Аравия; Сербия; Черногория; Сингапур; Сирия; Словакия; Словения; Таджикистан; Таиланд; Туркменистан; Турция; Узбекистан; Филиппины; Финляндия; Франция; Хорватия; Чехия; Чили; Швеция; Шри-Ланка; Эквадор; ЮАР; Япония.

Это означает, что в отношении КИК из этих стран достаточно приложить к уведомлению о КИК за 2024 год только финансовую отчетность за 2023 год, и делать аудит отчетности не надо.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.

https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.

https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу про новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.