Может ли ИП принимать оплату на личную карту или переводом на Сбербанк, Т Банк, Альфа-Банк и платить налоги законно?
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса и получения онлайн доходов, консультирую по вопросам международного налогового планирования, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разбирали:
Сегодня мы разберем довольно частый вопрос - может ли ИП на УСН, ОСНО, ПСН (патент) или другой системе налогообложения принимать оплату на личную карту?
Поясню, что вопрос связан не с тем, что людям лень открыть р/с ИП, а с тем, что в некоторых случаях бизнес устроен так, что оплата возможна только переводом на личную карту. В основном это касается следующих ситуаций:
- вывод дохода из различных онлайн сервисов, в которых нет вывода на счет, а только на карту. Соответственно там нельзя указать р/с ИП.
- нюансы, связанные с видом бизнеса, при котором плательщики не могут или не хотят платить иными способами кроме как "переводом на Сбер / Т Банк". Сюда, например, подпадают стримеры, которым люди "кидают" донаты (никто не хочет делать донат через эквайринг) или просто бизнес устроен так, что исторически клиентам удобнее платить просто переводом на карту и другие способы оплаты приводят к оттоку клиентов.
Безусловно, существуют карты, которые позволяют ИП сразу получать деньги на р/с ИП, но здесь мы о них говорить не будем.
В первых разделах мы разберем этот вопрос с позиции закона и позиции ФНС, а далее перейдем к банкам. Как Вы догадываетесь, позиции ФНС и банков (включая ЦБ) тут расходятся, хотя на практике банки начинают обращать внимание на Ваши операции по карте только при несоблюдении ряда параметров.
1. Может ли ИП получать оплату за услуги или товары переводом на карту физлица Сбербанка, Т Банка (Тинькофф), Альфа-Банка и платить налоги законно?
Да, может, в законе нет подобного ограничения.
Это подтверждается разъяснениями ФНС:
Письмо Федеральной налоговой службы от 20 июня 2018 г. № ЕД-3-2/4043@ “Об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем”
Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос о правомерности использования для предпринимательской деятельности счета, открытого индивидуальному предпринимателю, как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, в компетенцию налоговых органов не входит. По данному вопросу копия Интернет-обращения в соответствие со статьей 8 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" направлена для рассмотрения и подготовки ответа в Центральный банк Российской Федерации.
Как Вы видите, ФНС прямо пишет - да, ИП может использовать личные карты для предпринимательской деятельности, поскольку налоговым кодексом это не запрещено.
Дальше идет оговорка про банки и ЦБ, но этот вопрос разберем далее.
Суть простая - налоговой все равно на какие счета Вы получаете оплату, главное, чтобы Вы платили все налоги.
2. Нужно ли ИП уведомлять налоговую об использовании личного счета / карты для предпринимательской деятельности и получения дохода?
Нет, подавать уведомление в налоговую об использовании личного счета, карты в предпринимательской деятельности не нужно.
Отмечу, что ранее были разъяснения ФНС о том, что такое уведомление нужно подать:
Федеральная налоговая служба
Письмо № ЕД-3-3/772@ от 06.03.2013
Таким образом, текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.
Однако если индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган (пп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса).
Поэтому раньше да, мы подавали уведомления. Сейчас этого делать не нужно, что в том числе подтверждается более свежими разъяснениями ФНС:
Письмо Федеральной налоговой службы от 20 июня 2018 г. № ЕД-3-2/4043@ “Об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем”
То есть налоговый орган вправе запросить у банка информацию о счетах индивидуального предпринимателя, в том числе, в тех случаях, когда индивидуальному предпринимателю открыт счет как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем.
На основании изложенного обязанность индивидуального предпринимателя сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, для предпринимательской деятельности, отсутствует.
Таким образом:
- если Вы как ИП используете личный счет / карту Сбербанка, Т Банка (Тинькофф), Альфа-Банка для получения дохода, связанного с предпринимательской деятельностью, то уведомлять о факте использования счета как ИП не нужно.
- все, что интересует ФНС - оплата Вами налогов. Если налоги платите - можете получать оплату на личные карты.
3. Может ли ИП принимать оплату переводом на личную карту если он применяет УСН, ПСН, ОСНО?
Да, может. Закон не содержит каких-либо конкретных ограничений по отдельным системам налогообложения, поэтому независимо от Вашей системы налогообложения - УСН, ПСН (патент) или ОСНО Вы как ИП можете принимать оплату на личную карту.
4. Может ли ИП принимать оплату переводом на личную карту если он самозанятый (ИП - плательщик налога на профессиональный доход)? Может ли ИП-самозанятый не иметь расчетного счета вообще?
Да, может.
Однако тут есть отличие от ситуации с УСН, ПСН или ОСНО.
По возможности применения ИП - самозанятым личных (текущих) счетов / карт есть отдельные разъяснения ЦБ:
Информационное письмо Банка России от 19 декабря 2019 г. № ИН-014-12/94 “Об использовании физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", своих текущих банковских счетов для получения денежных средств в виде профессиональных доходов”
Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона N 422-ФЗ применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Принимая во внимание, что в Федеральном законе N 422-ФЗ не установлена необходимость использования физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим, конкретных видов банковских счетов, использование такими физическими лицами своих текущих банковских счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства Российской Федерации
Что это значит и в чем отличия (мы потихоньку переходим к вопросам по банкам):
- ИП - самозанятые могут использовать личные счета / карты, получая на них оплату согласно разъяснениям как ФНС, так и Центрального банка.
- ИП на УСН, ПСН, ОСНО могут использовать личные счета / карты, получая на них оплату только согласно разъяснениям ФНС.
Это значит, что ИП - самозанятые могут использовать личные карты для получения дохода без рисков блокировки счета по 115-ФЗ. А остальные нет.
5. Разрешают ли банки (Сбербанк, Т Банк, Альфа-Банк) ИП принимать оплату переводом на личную карту?
Нет, не разрешают, это связано с позицией ЦБ.
Есть инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)", в которой есть разделение счетов на текущие (то есть личные счета физика) и расчетные (счета ИП):
2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, ...
2.2. Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью ...
Банки обязаны соблюдать такое разделение, поэтому в своих правилах всегда пишут, что использовать личные счета для предпринимательской деятельности нельзя.
Давайте для примера откроем Условия банковского обслуживания физических лиц ПАО Сбербанк:
2.6. Банковский счет (Счет) – счет физического лица в валюте Российской Федерации, долларах США или евро. Счет может использоваться для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
...
3.19. Клиент обязуется:
3.19.4. Не проводить с использованием «Сбербанк Онлайн» операции, связанные с ведением предпринимательской деятельности, а также использовать «Сбербанк Онлайн» в составе коммерческих продуктов и/или для предложения коммерческих продуктов или услуг третьим лицам, а также в иных коммерческих целях.
Аналогичные условия содержатся в правилах и других банков. Здесь я их приводить не буду, поскольку логика я думаю и так понятна.
6. ИП принимает оплату переводом на личную карту и платит налоги, но нарушает тем самым правила банка - какие последствия?
Так как закон Вы не нарушаете, то сразу выделим 2 момента:
- с точки зрения налоговой Вы вообще ничего не нарушаете, поэтому Вы сможете платить налоги совершенно спокойно.
- каких-либо штрафов за использование личных счетов / карт в предпринимательской деятельности нет.
Итог: все, что Вы нарушаете - это условия договора с банком.
Основное последствие тут - потенциальное получение 115-ФЗ от банка и возможная последующая блокировка счета с рекомендацией закрыть счет.
Как это работает:
- В рамках 115-ФЗ у банков есть свой софт, который автоматически анализирует все операции.
- так как использование личной карты для получения дохода ИП предполагает активные переводы по ней, то при достижении определенного порога система среагирует и определит Ваши операции как подозрительные, Вам придет запрос по 115-ФЗ.
- Вы готовите пояснения и предоставляете их в банк.
- сотрудник службы комплаенс банка рассматривает Ваши пояснения и документы и принимает одно из следующих решений:
- установить Вам ограничения / заблокировать счет (либо сохранить их в силе, если они были установлены сразу при запросе).
- не устанавливать ограничения / снять их.
Более подробно как работает 115-ФЗ, как отвечать банку на запрос и прочие нюансы разбирали вот в этой статье на примере Т-Банка.
Здесь начинается большой разброс подходов между банками.
Значительная часть банков действует формально - нарушил правила = до свидания / блокируем счет.
Безусловно, Вы можете попытаться не говорить банку реальный смысл Ваших операций, а пытаться рассказывать про "займы" и "переводы от друзей", но банк всегда сравнивает Ваши пояснения с характером операций. Если у Вас ежемесячно по 20-30 зачислений от физических лиц, а Вы будете рассказывать басни про "займы", то решение будет отрицательным.
Тем не менее есть банки, которые относительно адекватно относятся к подобным операциям. Есть банки, которые если им предоставить подробные пояснения и документы с позицией "я как ИП получаю оплату на карту физика" просто берут с Вас бумагу "больше так не буду" и снимают ограничения, а есть банки, которые просто готовы снять ограничения, если Вы сможете грамотно им все обосновать.
Тем не менее рекламировать "более лояльные банки" я бы здесь не хотел, поэтому упоминать названия я не буду.
Важно, что речь про положительные кейсы выше касается именно случаев получения Вами оплаты за услуги / товары на личную карту и случаев закупки товаров с карты у неофициальных поставщиков. А вот при выплатах черной зарплаты с карты физика рассчитывать на положительное решение не стоит - это уже уход от налогов и трудоустройства людей и серьезное нарушение, это никто не пропустит.
7. Чем грозит блокировка счета, карты по 115-ФЗ из-за использования его в предпринимательской деятельности ИП?
В интернете бродит много страшилок формата «Вас внесут в черный список ЦБ и больше ни один банк Вам не откроет счет», «банк удержит штраф (комиссию) 20% при закрытии счета».
На практике:
- если речь о блокировке счета физика, то проблем с другими банками не возникает (при блокировке р/с ИП и ООО бывает, но мы здесь говорим о счете физлица даже если у человека при этом есть ИП).
- деньги тоже никто не забирает. При отрицательном решении банк просто рекомендует закрыть счет и выводит деньги при его закрытии. Да, деньги выводятся с пометкой "в связи с закрытием по 115-ФЗ" и могут быть проблемы и с тем банком, на который деньги будут зачислены, но в целом все решаемо, так как есть более лояльные банки, которые готовы принять Ваши деньги.
В реальности ключевое последствие - испорченные отношения с одним конкретным банком.
Подробно про все последствия можно почитать в упомянутой статье про 115-ФЗ на примере Т Банка.
8. Все ли переводы на карту облагаются налогом для ИП? Ведь там могут быть обычные бытовые переводы.
Налог платится только с дохода, обычные бытовые переводы налогом не облагаются.
Смотрим что же такое "доход":
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Непонятно. Смотрим уже конкретные разъяснения ФНС:
Федеральная налоговая служба Письмо № БС-16-11/33@ от 11.02.2025
... согласно нормам действующего законодательства денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ.
Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика - физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в законодательно установленном порядке.
То есть принцип простой и логичный:
- если перевод - это оплата за услугу или товар - это доход = надо платить налог.
- если перевод - это обычный бытовой перевод (родственник или друг подарил деньги или вернул долг) - это не доход = налог платить не нужно.
Здесь напрашивается очевидный вопрос - как налоговая определит связан перевод на карту с получением дохода ИП или нет? Как доказать, что полученный перевод на карту физлица не является доходом?
Ключевой момент - это не Вы должны доказать свою "невиновность" - что это не доход, а налоговая должна доказать обратное - что полученный перевод связан с извлечением дохода. Но не все так просто.
Если ближе к практике:
- если люди Вам переводят деньги с назначением платежа "оплата за такую-то услугу..." - тут не сложно будет доказать, что это доход и надо платить налог.
- если можно найти информацию в интернете о Вашей деятельности, например, страницу в VK, где указано какие услуги Вы оказываете и у Вас много переводов от сторонних лиц - тоже не сложно признать доходом.
- если у Вас зачисления идут от родственников - доходом это никак не признают.
- если зачислений не так много, например, от 7-10 лиц в месяц, родственниками они не являются, но назначений платежа не было и информации в интернете о Вас нет - тут ситуация спорная, на практике ФНС обычно не пытается такие зачисления признать доходом.
Это конечно примерный ориентир, на практике куда больше промежуточных и неодзнозначных ситуаций.
9. Как налоговая узнает, что ИП получает оплату переводом на карту и не платит налоги, если ИП не будет отчитываться и декларировать доход?
Формально сейчас со стороны банков нет какой-либо автоматической передачи в ФНС информации о всех Ваших операциях по карте, поскольку это довольно нерентабельный механизм контроля.
Представьте, в стране 145 млн россиян, у большинства карты сразу в нескольких банках, у многих куча мелких бытовых переводов с родственниками и знакомыми - где взять столько сотрудников в ФНС, которые будут вызывать всех жителей страны к себе и проверять у кого бытовые операции, а у кого доход?
Тем не менее, не все так просто:
- в Беларуси такой контроль, например, есть. Я не знаю точных параметров, при которых банки передают информацию в ФНС, так как я все таки не работаю активно на рынке Беларуси, но мои клиенты из Беларуси регулярно получают письма из ФНС формата "у тебя вот тут операции по карте, почему не оплатил налог?".
- в Казахстане также с 2024 года начался контроль за картами, но правда только при больших оборотах.
Таким образом, я думаю в том или ином виде контроль в России также может появиться, но от каких конкретно цифр / количества платежей информация будет уходить в ФНС мы конечно не знаем.
Важно другое - уже сейчас и без автообмена между банками и ФНС, у налоговой есть другие механизмы, с помощью которых она может узнать о том, что Вы уклоняетесь от уплаты налогов:
- Покупка квартиры или машины на неподтвержденные доходы. При каждой покупке квартиры или автомобиля информация автоматически передается в налоговую (поскольку налоговая должна рассчитывать транспортный налог и налог на недвижимость). Если при этом налоговая в своей базе по Вашим доходам не получит ответа на вопрос "откуда деньги", она может направить Вам требование о даче пояснений или вызвать на опрос.
- Тоже самое может произойти при наличии крупных вкладов или сумм на брокерских счетах. С процентов по вкладу и доходов по брокерскому счету Вы должны платить налоги - формально за Вас их будет платить налоговый агент (банк или брокер) - по итогу как и в случае с недвижимостью и авто, налоговая получит информацию о Вашем заработке и может задаться вопросом "откуда такой заработок, что за активы у него на счетах и как он их заработал" и аналогично может начать проверку в Ваш адрес.
- Еще мы сталкивались с передачей информации в ФНС со стороны банка при регулярном обмене валюты. При обмене валюты на сумму свыше 40 тыс. руб. у Вас просят паспорт, то есть банк фиксирует, кто именно меняет валюту. Если такие операции делать регулярно, либо в крупных суммах, Вас также может вызвать налоговая. Мы последние 3 года с клиентами часто с такими вызовами сталкивались.
10. Какая ответственность грозит ИП за неуплату налогов с переводов на карту физлица Сбербанка, Т Банка, Альфа-Банка?
В случае, если ИП не будет платить налоги с дохода, получаемого на личную карту физического лица, то ему грозит:
- Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов» - актуально если сумма неуплаченного налога за 3 года составит 2 млн 700 тыс. руб.
- Статья 174.1 УК РФ (только в довесок к 171 УК РФ или 198 УК РФ) – легализация доходов, полученных преступным путем - актуально, если Вы купите себе квартиру / машину или купите, допустим, акции. По этой статье сейчас привлекают блогеров, которые не платили налоги. Логика простая – если ты получил доход, не оплатил налоги, но купил, допустим, квартиру, тебя привлекли по 198 УК РФ, то раз ты получил доход и попал под статью за уклонение от уплаты налогов, значит твой доход получен преступным путем (из-за 198 УК РФ), а значит ты нелегальные деньги (с которых не оплачен налог) пытался легализовать через покупку недвижимости. И если по 198 УК РФ можно уйти легально от ответственности путем оплаты налога, то по 174.1 УК РФ тех же блогеров сейчас не отпускают и тут грозит до 7 лет лишения свободы за покупку недвижимости на незадекларированные доходы.
- Статья 122 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» – штраф от 20% до 40% от суммы налога.
- Статья 119 Налогового кодекса РФ «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)» - штраф 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Статья 75 Налогового кодекса России «Пеня» - (1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки).
- дополнительные риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.
Кроме того, в случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:
- Приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
- Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
- Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
- Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
- Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.
А какой у Вас опыт приема оплат на личную банковскую карту? Давайте обсудим в комментариях.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам построения легальной схемы получения дохода от онлайн бизнеса и заработка в интернете, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему получения дохода от онлайн бизнеса и заработка в интернете в полном соответствии с требованиями налогового законодательства, помочь в построении легальной модели работы. Я осуществляю полное сопровождение всего процесса — от регистрации и выбора банка до получения первых платежей и оплаты налогов.
2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от онлайн бизнеса и заработка в интернете (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о механизмах, которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно выработаем план по устранению всех нарушений и минимизации рисков.
3. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, Сингапуром и другими странами.
4. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели заработка в интернете, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.