Релокация. Вопросы к юристу

По запросу разобрали ряд вопросов, связанных с релокацией. Делимся с Вами:

Статус налогового резидента РФ теряется, если находишься в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд. При этом период в 183 дня не прерывается на периоды выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Что влечет потеря статуса налогового резидента РФ:

По общему правилу - да, нужно уведомлять (но есть исключения, см. ниже).

Правила об уведомлении распространяются на любые счета (вклады) в банках и иных финансовых организациях (включая брокерские счета).

О чем нужно уведомлять:

Есть исключение, когда отчет не нужен. Должно выполняться два условия:

1) банк или иная финансовая организация расположены на территории государства - члена ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (более 79 государств)*,

и 2) общая сумма движения денежных средств за отчетный год не превышает 600 000 рублей (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей), либо остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей).

*обратите внимание, что стала появляться информация об отказе ряда стран от автоматического обмена информацией с РФ. Пока известно про США и Германию, но список может расшириться. Поэтому более безопасно во избежание ответственности – уведомить налоговую о движении денежных средств по иностранным счетам самостоятельно.

(!) Важно: если ты находишься за пределами РФ в течение календарного года более 183 дней, то можно не уведомлять налоговую о счетах (открытии/ закрытии/ смене реквизитов), а также можно не отчитываться о движении средств на таких счетах. Однако при возвращении в РФ и нахождении более 183 дней в РФ необходимо будет уведомить об открытых ранее зарубежных счетах до следующего 1 июня.

Как уведомлять:

Какая может быть ответственность за нарушение правил:

Если не уведомить налоговую о зарубежном счете и движении денег по нему, вас могут оштрафовать. Штраф за непредставление сведений об открытых счетах — от 4000 до 5000 руб. Штраф за нарушение срока или формы представления — от 1000 до 1500 руб. Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2500 до 3000 руб.

Перечсиленные выше обязанности по уведомлению не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков.

Да, нужно уведомлять.

Гражданин России, у которого есть гражданство иностранного государства либо вид на жительство или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание за рубежом, обязан письменно уведомить об этом МВД РФ.

В законе сказано, что граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом, уведомлять о таких событиях никого не должны. Но при этом закон не объясняет, что означает «постоянно» проживать за пределами России.

При этом санкции за невыполнение этой обязанности могут быть существенны: непредставление уведомления может повлечь уголовную ответственность.

Как уведомлять?

Уведомление можно подать только в России (через Почту России или в МВД).

При этом:

К уведомлению необходимо будет приложить:

- копию внутреннего российского паспорта;

- копию ВНЖ или аналогичного документа/ копию паспорта иностранного государства либо иного документа, который подтверждает наличие другого гражданства.

Статья подготовлена юристами команды SimpleBusinessLaw, оказывающими услуги стартапам, малому и среднему бизнесу по российскому праву.