Как предпринимателю внести деньги в ООО и уменьшить налоги

Для новой компании или при кассовых разрывах нужны деньги, чтобы покрыть обязательства. Нередко встречаем ситуации, когда предприниматели используют беспроцентный заём для этих целей и теряют дополнительную выгоду.

Есть 4 основных способа внести в ООО деньги без уплаты налогов: через уставной капитал, безвозмездную помощь, процентный и беспроцентный заём.

Лучший способ пополнить расчетный счет ООО на УСН 15% и ОСН — выдать процентный заём собственному ООО.

И вот почему:

Допустим, предпринимателю нужно ввести в бизнес 20 млн для закупки товаров, покупки оборудования и т.п.

Предприниматель оформляет процентный договор займа для собственного ООО на следующих условиях:

Теперь каждый месяц ООО будет перечислять 583 тыс. в качестве % учредителю, а учредитель будет получать на руки ~500 тыс.

При этом налогооблагаемая база ООО будет уменьшаться на сумму выплаченных процентов.

Предположим финансовые показатели компании за год:

И рассмотрим случай с процентным/беспроцентным займом и что там с прибылью:

А что с прибылью на руки, если чистую прибыль после уплаты налога полностью забрать себе и учесть выплаты по процентному займу?

Экономия достигается за счет того, что фактически с выплаченных процентов не приходится платить налог на прибыль.

При классическом выводе дивидендов:

В случае займа НДФЛ платится с процентов, а сами проценты уменьшают базу по налогу на прибыль (или УСН 15%).

Если просто вкидывать в компанию процентный заём в 20 млн под 35% годовых, то итоговая выгода за год получится на уровне 1,2 млн за год.

Можно эти же 20 млн вложить на депозит под 6% и получить 1,2 млн за год.

Либо вложить в развитие новых направлений с рентабельность под 20-30% и получить в 3-5 раз больше (если они взлетят конечно).

Этот способ нелогично использовать для уменьшения налогов бизнеса, если у вас есть свободный капитал, а бизнес не нуждается в деньгах. Выгоднее вложить их в новые проекты или на депозит в банк.

Но если вам нужно закинуть деньги в компанию, то процентный заём — идеальный вариант.

А что, если оформить заём в 50 млн под 50% годовых, но фактически тело займа в 50 млн не переводить, а просто начислять % и перечислять их учредителю? Фактически тело займа и так вернется обратно, а проценты перечисляются.

Или выдать компании процентный займ, а потом вернуть деньги через беспроцентный займ от компании учредителю? А проценты перечислять?

Или вообще только на бумаге оформить процентный займ и вообще деньги не переводить и уменьшать налоговую базу?

В 10-х годах были судебные дела, где за такие схемы налоговая доначисляла десятки и сотни млн рублей налога на прибыль. Таким баловались крупные компании, которые оформляли займы на млрд рублей, но фактически тело займа не переводили, либо не переводили проценты, либо займы получала убыточная компания. Но возможно такие дела были и с небольшими компаниями. К сожалению, у нас нет полной статистики.

Пример судебного дела

Таким способом можно баловаться, но налоговая спустя время может обнаружить такие махинации, если компания платит налоги в среднем по отрасли или меньше, а также имеет большие суммы задолженностей, которые не коррелируют с тем, что проходит по банковской выписке.

Чтобы способ был законным, нужно:

Наш Telegram канал для предпринимателей: рассказываем, как платить меньше налогов и вести бизнес безопасно без штрафов от ФНС.

А эта ссылка на случай, если вам нужна надежная бухгалтерия для ООО, которая помогает уменьшить налоги.