Признаки фирм-однодневок и номинальных физлиц
На текущий момент определение однодневок законодательно не закреплено. Но ФНС уже давно активно применяет это понятие. Например, в письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 уточняется, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
В последующих ФНС в письмах от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ и от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 указывает на более конкретные признаки «фирм-однодневок»:
- руководитель юридического лица является руководителем более чем в 5 юридических лицах;
- участники юридического лица являются участниками более чем в 10 юридических лицах;
- адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юридических лиц;
- информация о фактическом месте нахождения юридического лица отсутствует;
- руководитель юридического лица находится в списке дисквалифицированных лиц;
- наличие информации о смерти директора юридического лица;
- управляющая организация является таковой более чем в 20 юридических лицах;
- отсутствие производственных и/или торговых площадей;
- отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения юридическим лицом условий договора, например: отсутствие материальных и трудовых ресурсов.
Анализируя судебную практику по данному вопросу можно добавить еще следующие критерии:
- минимальный размер уставного капитала юридического лица;
- нетипичные хозяйственные операции по расчетному счету юридического лица;
- регистрация контрагента незадолго до сомнительной сделки;
- отсутствие у юридического лица сайта, рекламы, упоминаний о ней в открытых источниках;
- сумма налогов к уплате у юридического лица близятся к нулю;
- недостоверные сведения в ЕГРЮЛ об адресе, руководителе и/или учредителе.
Еще больше признаков было дано ФНС в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247, но 02.11.2018г данное письмо было отозвано в связи с большим общественным резонансом.
Признаки номинальных физлиц были даны ФНС в письме от 29 марта 2019 г. № ГД-4-14/5722@:
- проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
- отсутствие постоянного места работы;
- незначительный уровень дохода;
- низкий уровень образования;
- как правило, возраст подобных лиц не превышает 25 - 30 лет.
Заходите на сайт: https://www.delovoy-podhod.com , где можно узнать много полезного и интересного для Вас и Вашего бизнеса!
Буду рада любым комментариям и вопросам!
Обзор писем ФНС теперь считается статьей?
В законодательстве также не закреплены понятия: «техничка», «помойка», «прачечная», «гном», «дроп» и т.д. Как с этим справляться?
А то, что «однодневки» могут вести минимальную хозяйственную деятельность и все эти признаки не относятся к ним? Как с этим быть? Да и «гномы» сейчас – это не алкаши и бомжи, а есть довольно грамотные, которые отрабатывают свою з/п и приходят пообщаться с налоговой.
Здесь отражены общие случаи, но собрать их всех воедино и доказать фиктивность – хлопотное дело!
Ну начнём с того, что я пишу не в каком-то научном журнале, а на сайте для предпринимателей и тех, кому интересен бизнес. Я написала о том, что интересует многих предпринимателей и на текущий момент может быть полезно и актуально. Да, не статья, обзор, позволяющий сэкономить время и получить ответ на достаточно частый вопрос бизнеса.
А те понятия, о которых упоминаете Вы, я ни разу не встречала в судебной практике и в каких-либо официальных письмах гос.органов, а значит это разговорный жанр.
Если Вы обратите внимание на название, то поймете, что речь идёт не о фиктивности сделок и их доказательствах, а всего лишь о признаках однодневок и номинальных лиц.
Соглашусь с Вами, что сейчас очень много компаний, работающих реально, имеют один или несколько признаков однодневки, но при этом не понимают, почему ФНС занесла их в базу ПИК "Однодневки". На Ваш вопрос "Как с этим быть" отвечу кратко - документально и фактически доказывать реальность финансово-хозяйственных взаимоотношений; если все не "чисто бумажное", то это сделать несложно. )
Комментарий недоступен
Зицпредседатели Фунты будут всегда
Возможно, но согласитесь, они не так популярны сейчас, как например в начале 2000. В связи с обширной работой АИС ФНС их количество заметно снижается, а стоимость их услуг повышается. Я так подозреваю, что в скором времени они просто станут экономически невыгодными.
Ну начнём с того, что я пишу не в каком-то научном журнале, а на сайте для предпринимателей и тех, кому интересен бизнес. Я написала о том, что интересует многих предпринимателей и на текущий момент может быть полезно и актуально. Да, не статья, обзор, позволяющий сэкономить время и получить ответ на достаточно частый вопрос бизнеса.
А те понятия, о которых упоминаете Вы, я ни разу не встречала в судебной практике и в каких-либо официальных письмах гос.органов, а значит это разговорный жанр.
Если Вы обратите внимание на название, то поймете, что речь идёт не о фиктивности сделок и их доказательствах, а всего лишь о признаках однодневок и номинальных лиц.
Соглашусь с Вами, что сейчас очень много компаний, работающих реально, имеют один или несколько признаков однодневки, но при этом не понимают, почему ФНС занесла их в базу ПИК "Однодневки". На Ваш вопрос "Как с этим быть" отвечу кратко - документально и фактически доказывать реальность финансово-хозяйственных взаимоотношений; если все не "чисто бумажное", то это сделать несложно.
...документально и фактически доказывать реальность...Это бред сивой кобылы. Предпринимателям нужно работать, а не ходить по налоговым и банкам доказывать то, что выдумала ФНС. У них нет времени, нет денег на юристов и аудиторов, они выживают в куче говна из разъяснительных писем и инструкций.
У нас почему-то отсутствует презумпция невиновности. Тебе ничего не доказывают. Тебя на основании идиотом придуманных признаков объявляют однодневкой, блокируют счета, разрешают снимать 10000 руб/месяц на жизнь и потом пускают по кругу чиновников с покерфейсами.