Блиновская, Лерчик, Митрошина. Ошибки блогеров и что можно было сделать
Есть такая история, что налоговая хладнокровно зачищает целые сектора экономики. В 2023 году мы находим явное этому подтверждение. Происходило это и раньше и довольно часто, просто когда зачищают сектор металлургии, об этом не так громко кричат в новостях. А на примере публичных и широко известных личностей показать свою работу проще, да и эффективнее.
На этот раз налоговики массово взялись за проверки блогеров и коучей, использующих схему дробления бизнеса с использованием ИП на УСН и Патенте. Этот лайфхак позволил сократить налоговые платежи, как им казалось законно.
В результате таких проверок не только выдвинуты требования доплатить налоги в бюджет, но и возбуждены уголовные дела, а все потому, что недоплаты в казну, по подсчетам чиновников, достигли многомиллионных значений.
Наши инсайдерские источники говорят, у налоговой появилась новая эффективная схема доказывания. Может быть даже раздобудем внутренний документ и поделимся в нашем телеграм-канале.
Разбор случаев Блиновской, Лерчик, Митрошиной
На примере Лерчик (300 млн. руб. недоплаченных налогов):
Блогер использовал ИП на УСН 6%. Лерчик продала курсы на 100 млн. руб. в начале года. Она поняла, что сможет продать в 3 раза больше. Однако суммарные продажи не уместились бы в лимиты для УСН ( в 2023 году — 251,4 млн.). Закон обязывает ее перейти на ОСН с квартала, в котором были превышены лимиты, и начислять налоги - НДС и НДФЛ (ОСН).
Если блогер, будучи на УСН, продавала курс за 5 тыс. рублей, то на ОСН ей пришлось бы поднять цену уже примерно до 7 тыс. рублей, чтобы сохранить норму прибыли. Однако, она не захотела повышать стоимость и решила перевести часть выручки на ИП мужа и других родственников. Такое решение помогло ей избежать автоматического перехода на ОСН.
В итоге, каждый ИП имеет выручку, которая не превышает лимиты, и всем им удается оставаться на УСН.
Так выглядит типичная примитивная схема “дробления бизнеса”, которую налоговой очень просто увидеть. Уму непостижимо, как можно было так халатно отнестись к данному вопросу.
Тоже самое и с остальными блогерами и инфодивами. Буд-то их консультировал один и тот же “специалист”.
По данным следствия Блиновская, оказывая информационные услуги посредством сети Интернет, используя схему «дробления» бизнеса», занизила полученные доходы и не уплатила за период 2019-2021 годы налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц на общую сумму свыше 918 млн. руб.
Данные кейсы похожи на эксперимент со спорным вменением по статье легализация преступных доходов и с обходом ограничений на возбуждение уголовного дела по налоговым преступлениям.
Блогер Саша Митрошина уже погасила выявленную недоимку в 120 млн. руб. По статье уклонение от налогов претензии к ней сняты, но не по статье легализация преступных доходов. К сожалению, у второй статьи нет специальных ограничений на возбуждение дел, как нет и специального освобождения от ответственности. Подождем развития эксперимента.
Основные ошибки всех блогеров
- Попросту не регистрировали бизнес или делали это слишком поздно
Самым смелым поступком блогеров было вести бизнес без какой-либо его легализации. Доход получаем, но нигде его не показываем. Естественно проверить это совершенно не сложно. Рецепт довольно прост. Берем известного деятеля мировой паутины и проверяем его счета. Движение есть, а деклараций нет. Последствия, думается, объяснять не надо.
- Неграмотно применяли и миксовали спецрежимы
Вот типичный пример: Обучаем и продаем печатную версию курсов и мастер классов, применяем патент. Все, казалось бы легко и красиво, но, тонкость такого спецрежима как патент в том, что он выдается под конкретный вид деятельности. В приведенном примере обучение - патент, а вот реализация печатной продукции уже совсем не патент. В данном случае целесообразнее было бы совместить ПСН и УСН. Вопросов бы у проверяющих возникло гораздо меньше. Но так как УСН не применен, реализация брошюр вылетает на ОСНО, а это все те же НДС и НДФЛ.
- Применяли патент, находясь не в России
Еще одной особенностью патента является то, что он привязан к месту ведения бизнеса. Ведем бизнес в Москве - получаем патент в Москве, переезжаем в Самару - берем патент там. Покидаем Россию - не применяем патент вовсе. Не все, покинувшие Россию, предприниматели учли этот момент.
- Пренебрегали лимитами доходов
Ну и наигрубейшей ошибкой стало несоблюдение лимитов доходов, предусмотренных для спецрежимов. А те, кто саботировали ограничения слетели на ОСНО со всеми вытекающими - НДС и НДФЛ во всей их красе.
Как нужно было поступать
Во-первых, срочно сменить бухгалтерию, которая не просчитывает и не доносит простым языком риски такой грубой работы. У нас в голове не укладывается, как можно было проигнорировать подобные очевидные последствия и довести проблему до таких масштабов и сумм.
Мы бы отказались от клиента, если такая работа была бы его принципиальной позицией.
Было 3 варианта:
- Платить космические налоги, в сравнении с теми, что для ИП на УСН.
- Разрабатывать сложную структуру бизнеса с группои компании и трудноадаптируемыми под нее инфопродуктами - успешных кеисов в инфобизнесе еще не видели, но все возможно.
- Регистрировать особую форму собственности, где можно легально не платить НДС, а платить только налог на прибыль. Так, например, работает самый крупный инфобизнесмен страны. Мы так тоже умеем, расскажем подробнее в следующих публикациях, так как схема тоже очень шаткая и применять ее можно только под присмотром сильных юристов. А пока ловите просто цифры.
Пример:
Предприниматель продал за 2023 год курсов на 500 млн. руб. Оплатил маркетинг в РФ на сумму 250 млн. руб. с НДС.Остальные 250 млн. руб. его прибыль.
«Классический» вариант с дроблением:
Налоги 30 млн. руб.
На руки 220 млн. руб.
ООО на ОСН
Налоги 105 млн. руб.На руки 145 млн. руб.
ИП на ОСН
Налоги 69 млн. руб. (Если ИП нерезидент - 104 млн. руб.)
На руки 181 млн. Руб.
Второй вариант
Без вводных невозможно рассчитать
Третий вариант
Налоги 20-50 млн. руб.
На руки 200 млн. руб.
Что теперь делать, если раньше дробил, а теперь боишься попасть в тюрьму?
Этот вопрос мы в первую очередь задали Chat GPT, так как у нас нет волшебной таблетки. Оказалось у него тоже нет:
«Если у вас есть риск сесть в тюрьму за неуплату налогов, то вам необходимо проконсультироваться с юристом или бухгалтером. Стоит подробно рассмотреть ситуацию и постараться найти решение.
Если вы не можете решить проблему самостоятельно, можете обратиться в налоговую службу и оформить рассрочку по уплате налогов. Вам помогут оценить общий размер долга и выбрать удобную схему погашения.
Также стоит рассмотреть возможность продажи недвижимости или других активов, чтобы покрыть задолженность перед налоговой службой.
В любом случае, не стоит оставлять проблему без внимания. Чем быстрее вы начнете работать над ее решением, тем лучше.»
С ответом мы согласны. Запросы в космос и марафоны желаний не помогли даже их создательнице.
Представляем вам наш ТГ канал для предпринимателей. Оберег от потери нервов и денег. Не надо лететь в космос, тут все ваши желания исполнятся, доходы легализуются, налоги уплатятся.
В этом канале вы сможете моментально выйти на связь со специалистами, чтобы решить любой вопрос по налогам и бухгалтерии или разово проверить своего бухгалтера. Доверьтесь нашему опыту, лучше адресовать свой вопрос опытным специалистам, а не маминой подруге.
В этом канале будет минимум постов, 1-2 в месяц. Про самые важные изменения в законодательстве и практику налоговой.
Автор: Владимир Болдов - https://топбухгалтер.рф
Я не могу понять как можно скрыть доход в размере миллиарда не регистрируя не ип не усн…. Есть же фз 115 есть сумма свыше 600 тысяч рублей . Будь добр написать отчёт откуда эти средства появились
Мы перечислили 4 основные ошибки вообще всех блогеров, которые часто встречаем, а к упомянутым блогерам относится только ошибка #4 (пренебрежение лимитами)
А можно вопрос, кто упомянутый в статье "самый крупный инфобизнесмен страны"?