Марафон налогов. Как блогеру не сесть в тюрьму

Рассказываем, как блогерам жить по закону и не нарываться на ФНС

Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем подписание договоров и заданий, проводим оплаты, формируем чеки и акты, чтобы всё было удобно и по закону.

Чтобы марафон желаний не превратился в марафон проблем с налоговой, блогерам нужно работать вбелую: регистрировать бизнес, сдавать отчетность, вовремя платить налоги и страховые взносы. Как это делать, рассказывают юристы Консоль.Про.

Статья будет полезна блогерам, которые еще не пользуются услугами юристов и бухгалтеров и не задумывались о налогах и отчетности. Но советы пригодятся в любом бизнесе.

Бухгалтерию блогеров проверяли и раньше, но тогда обходились малой кровью — блогеры уплачивали налоги и пени. Теперь же за неуплату налогов возбуждают уголовные дела — этой весной уже три случая. По уголовному делу наказание серьезнее: могут оштрафовать на 100 000 – 500 000 ₽ или лишить свободы на срок до пяти лет.

Какие документы и информацию может проверить налоговая:

Чтобы не нарваться на административную или уголовную ответственность, работать нужно вбелую. Если уже работаете вчерную, вот что как минимум нужно сделать прямо сейчас:

Как все это сделать — рассказываем дальше.

Обычно блогеры выбирают из двух:

Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД).

Преимущества:

Недостатки:

ИП (индивидуальный предприниматель) — человек, который зарегистрировался в качестве ИП и имеет право заниматься бизнесом. ИП должны выбирать систему налогообложения — всего их шесть. Они отличаются размером налогов, отчетностью, которую нужно сдавать, и лимитом дохода. Блогерам подойдут следующие:

Для блогеров, которые только продают рекламу, мы советуем УСН «Доходы» — на ней проще сдавать отчетность и меньше налогов.

Преимущества:

Недостатки:

Оговорка: ИП тоже, как и самозанятые, могут платить налог на профессиональный доход (НПД). На них распространяются все те же правила, что и на самозанятых, но у ИП на НПД больше возможностей для ведения бизнеса:

Как продавать рекламу

С рекламодателем нужно заключить договор — можно воспользоваться типовым шаблоном Консоль.Про.

С доходов от рекламы нужно платить налоги. Для самозанятого это 4%, если рекламу купило физлицо, и 6%, если рекламу купил ИП или юрлицо.

Например, блогер Оля делает обзоры на бытовую технику на ютубе. Магазин «Чайник» заключает с Олей договор на рекламу на сумму 100 000 ₽. В приложении «Мой налог» Оля должна сформировать чек на 100 000 ₽ и уплатить с этой суммы налог — 6%.

Всю рекламу нужно маркировать. Маркировка состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о рекламной кампании нужно передавать оператору рекламных данных (ОРД). ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который тоже нужно добавить к рекламному сообщению. В маркировке много нюансов — о них в статье.

Вот как выглядит, например, маркировка рекламы в телеграме:

Как платить подрядчикам

С подрядчиками нужно заключать договоры — шаблон договора можно скачать и адаптировать под себя. В договоре нужно прописать условия оплаты: каким способом платит заказчик, какая стоимость услуг и какие сроки оплаты.

Когда блогер платит подрядчикам, статус самозанятого не важен. Он может действовать как физлицо без статуса — заключает договор, например, с монтажером, и платит с личной карты.

Оплачивать услуги исполнителю можно двумя способами:

Например, Оля снимает обзоры на ютуб и сама их монтирует, но потом решает, что на это уходит слишком много времени. Тогда Оля находит монтажера — договаривается, что будет платить ему 10 000 ₽ за съемку и монтаж одного ролика. Подписывают договор на 10 роликов — 100 000 ₽. Оплатить услуги можно наличными, а можно перевести со своей карты — ограничений нет.

Как отчитываться перед налоговой

Самозанятым не нужно сдавать декларации о доходах в налоговую. Они должны формировать чеки в приложении «Мой налог» — так исполнители подтверждает свой доход, и приложение автоматически рассчитывает сумму налогов. Налоги нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца.

Например, Оля как блогер-самозанятый продала в апреле рекламу юрлицу на 100 000 ₽. Налог по ставке 6% — 6 000 ₽, уплатить его нужно не позднее 28-го мая.

Что делать, если самозанятый заработал больше лимита

Лимит дохода для самозанятого — 2,4 миллиона рублей за один календарный год. Если лимит превышен, можно отказаться от статуса самозанятого в приложении «Мой налог» и зарегистрировать ИП.

ИП могут работать на упрощенной системе налогообложения «Доходы». Налоговая ставка будет как у самозанятого — 6%, но еще придется платить страховые взносы — в 2023 году это минимум 45 842 ₽.

Как продавать рекламу

Работа с рекламодателем у ИП такая же, как у самозанятых. Нужно заключить договор — можно использовать типовой шаблон от юристов Консоль.Про. Каждую продажу нужно учесть в доходы и уплатить с нее налоги.

Всю рекламу нужно маркировать. Как и в случае самозанятости, маркировка состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о рекламной кампании нужно передавать оператору рекламных данных (ОРД). ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который тоже нужно добавить к рекламному сообщению. В маркировке много нюансов — о них в статье.

Как платить подрядчикам

ИП платят подрядчикам так же, как самозанятые. Для этого нужно заключить договор от имени ИП — можно воспользоваться шаблоном и доработать его под себя. В договоре нужно зафиксировать всё, что связано с оплатой: способ оплаты, ее размер и сроки. Платить можно двумя способами:

Как отчитываться перед налоговой

Отчетность ИП зависит от системы налогообложения — для продажи рекламы могут подойти:

Упрощенная система налогообложения — на ней ИП платит налог ежеквартально. Ставка дохода зависит от типа упрощенки: на УСН «Доходы» — 6% от всей суммы заработка. На УСН «Доходы минус расходы» — 15% налога с прибыли. Также нужно раз в год сдавать налоговую декларацию — с этим обычно предприниматели справляются сами.

Кроме того, ИП платят за себя страховые взносы — в 2023 году это 45 842 ₽, и если доход больше 300 000 ₽, то еще +1% с дохода.

Общая система налогообложения — на ней ИП платит больше всего налогов и сдает больше всего отчетности.

Каждый квартал уплачивают налог добавочной стоимости (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). По этим налогам нужно сдавать декларации в налоговую.

Самостоятельно сдавать отчетность и платить налоги сложно, поэтому можно привлекать бухгалтера — раз в квартал для сдачи отчетности.

Что делать, если блогер-ИП заработал больше лимита

Для ИП на УСН есть лимит — это 251 миллион рублей в год. Если лимит превышен, нужно перейти на основную систему — ОСН.

Чтобы перейти на ОСН, нужно отправить заявление в налоговую до 15-го числа следующего квартала (трехмесячного периода). Если лимит превысили в апреле — это второй квартал, значит, отправить заявление нужно в третьем квартале — до 15 июля.

ИП на ОСН платят больше налогов, чем на УСН: 13 или 15% НДФЛ и, как правило, 20% НДС, плюс те же страховые взносы.

Например, Оля зарабатывает около 300 миллионов рублей в год — на УСН она уже работать не может. В таком случае Оля должна подготовить заявление, что она утратила право на применение УСН. Бланк заявления можно скачать.

На ОСН самому вести учет и платить налоги сложно. Лучше воспользоваться помощью бухгалтера. Например, можно привлекать бухгалтера раз в квартал для сдачи отчетности.

В чем суть: автоблогер Витя применяет УСН и платит 6% налогов, но у этого налогового режима есть лимит дохода — 251 миллион рублей в год. Витя начинает зарабатывать больше, но переходить на ОСН и платить в несколько раз больше налогов не хочется.

Тогда Витя просит жену зарегистрировать ИП по той же деятельности — Витя продает рекламу, но документы на оплату оформляет через жену и продолжает платить 6% с «ее» дохода. Это нарушение закона, его еще называют дроблением бизнеса. Комбинации могут быть разные, но суть одна: платить меньше налогов, применяя специальные налоговые режимы и льготы.

Основные признаки дробления:

Можно сотрудничать с исполнителями в ручном режиме, а можно поручить всё Консоль.Про. Мы предоставляем шаблоны договоров от юристов, сами формируем чеки за исполнителей, а все документы подписываются прямо на платформе — бизнесу и исполнителям не нужно возиться с распечатками и подписями.