Марафон налогов. Как блогеру не сесть в тюрьму

Рассказываем, как блогерам жить по закону и не нарываться на ФНС

Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем подписание договоров и заданий, проводим оплаты, формируем чеки и акты, чтобы всё было удобно и по закону.

Чтобы марафон желаний не превратился в марафон проблем с налоговой, блогерам нужно работать вбелую: регистрировать бизнес, сдавать отчетность, вовремя платить налоги и страховые взносы. Как это делать, рассказывают юристы Консоль.Про.

Статья будет полезна блогерам, которые еще не пользуются услугами юристов и бухгалтеров и не задумывались о налогах и отчетности. Но советы пригодятся в любом бизнесе.

Бухгалтерию блогеров проверяли и раньше, но тогда обходились малой кровью — блогеры уплачивали налоги и пени. Теперь же за неуплату налогов возбуждают уголовные дела — этой весной уже три случая. По уголовному делу наказание серьезнее: могут оштрафовать на 100 000 – 500 000 ₽ или лишить свободы на срок до пяти лет.

Какие документы и информацию может проверить налоговая:

• договоры с ИП/ООО блогера;
• акты приемки-сдачи работ или услуг;
• счета на оплату;
• налоговые декларации;
• регистры налогового учета;
• медиаплан;
• деловая переписка;
• информация о том, кто является администратором и фактическим владельцем аккаунта блогера.

Чтобы не нарваться на административную или уголовную ответственность, работать нужно вбелую. Если уже работаете вчерную, вот что как минимум нужно сделать прямо сейчас:

• зарегистрировать бизнес;
• заключить с заказчиками и исполнителями договоры;
• начать учитывать доходы и расходы;
• платить налоги и страховые взносы.

Как все это сделать — рассказываем дальше.

Обычно блогеры выбирают из двух:

• самозанятость;
• ИП.

Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД).

Преимущества:

• Просто зарегистрировать — в приложении или на сайте «Мой налог».
• Не нужно сдавать отчетность — достаточно формировать чеки в приложении, уплачивать налоги можно там же.
• Не нужно платить страховые взносы.
• Низкая налоговая ставка — например, если рекламу у блогера покупает физлицо, налог 4%, а если ИП или ООО, 6%.

Недостатки:

• Не получится заработать больше 2,4 миллиона рублей в год. Если доход будет больше, не получится получать вознаграждение как самозанятый до конца года.
• Нельзя продавать товары чужого производства. Например, самозанятый-блогер не может продавать брендовую косметику, а вот рекламировать ее за деньги — может.
• Не получится нанять штатных сотрудников — видеооператора, монтажера, визажиста. Зато с ними можно сотрудничать как с самозанятыми — заключать договоры на оказание услуг. С дохода по договору исполнитель должен будет уплатить 6% налога.
• Нельзя заниматься лицензируемыми видами деятельности, например, блогер-врач не может продавать свои консультации и платить с такого дохода НПД.

ИП (индивидуальный предприниматель) — человек, который зарегистрировался в качестве ИП и имеет право заниматься бизнесом. ИП должны выбирать систему налогообложения — всего их шесть. Они отличаются размером налогов, отчетностью, которую нужно сдавать, и лимитом дохода. Блогерам подойдут следующие:

• Упрощенная система налогообложения (УСН). На УСН «Доходы» ИП платит налог с дохода — 6%. На УСН «Доходы минус расходы» налог нужно платить по ставке 15%.
• Патентная система налогообложения (ПСН). На ПНС необходимо покупать патент на каждый вид деятельности, которым вы занимаетесь. При этом нужно учесть, что патента на продажу рекламы нет, однако вы можете совмещать ПСН и УСН: например, вы покупаете патент на год как фотограф, а доходы с рекламы учитываете на УСН по ставке 6%. Стоимость патента зависит от региона — рассчитать стоимость можно на сайте налоговой.
• Основная (ОСН) — нужно платить 13–15% налога на доходы физлиц, а также налог добавленной стоимости (НДС), налог на недвижимость или автомобиль — если они используются для предпринимательской деятельности.

Для блогеров, которые только продают рекламу, мы советуем УСН «Доходы» — на ней проще сдавать отчетность и меньше налогов.

Преимущества:

• Блогеры со статусом ИП могут продавать товары чужого производства, например косметику, одежду, товары для спорта.
• Статус ИП позволяет нанимать сотрудников: можно взять в штат оператора или визажиста — и собрать постоянную команду.
• Если ИП на УСН, лимит дохода — 251 миллион рублей в год, на патенте (ПСН) — 60 миллионов рублей в год. На основной системе налогообложения (ОСН) ограничений нет.

Недостатки:

• Для работы понадобится отдельный расчетный счет — обычно банки открывают его бесплатно, но берут деньги за обслуживание счета или переводы сверх лимита.
• ИП для работы, как правило, нужна онлайн-касса — это такой небольшой аппарат, который формирует чеки для клиентов, а всю информацию передает в налоговую. Купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой обойдется примерно в 20 000 ₽. Подробнее об этом — в статье.
• ИП на УСН нужно сдавать налоговую декларацию раз в год. На ПСН отчетности нет. На ОСН — раз в год сдавать декларации по НДФЛ и каждый квартал — декларацию по НДС.

Оговорка: ИП тоже, как и самозанятые, могут платить налог на профессиональный доход (НПД). На них распространяются все те же правила, что и на самозанятых, но у ИП на НПД больше возможностей для ведения бизнеса:

• Можно подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату картами или онлайн.
• Юрлица и крупные компании зачастую охотнее сотрудничают с ИП, чем с самозанятыми.

Как продавать рекламу

С рекламодателем нужно заключить договор — можно воспользоваться типовым шаблоном Консоль.Про.

С доходов от рекламы нужно платить налоги. Для самозанятого это 4%, если рекламу купило физлицо, и 6%, если рекламу купил ИП или юрлицо.

Например, блогер Оля делает обзоры на бытовую технику на ютубе. Магазин «Чайник» заключает с Олей договор на рекламу на сумму 100 000 ₽. В приложении «Мой налог» Оля должна сформировать чек на 100 000 ₽ и уплатить с этой суммы налог — 6%.

Всю рекламу нужно маркировать. Маркировка состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о рекламной кампании нужно передавать оператору рекламных данных (ОРД). ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который тоже нужно добавить к рекламному сообщению. В маркировке много нюансов — о них в статье.

Вот как выглядит, например, маркировка рекламы в телеграме:

Как платить подрядчикам

С подрядчиками нужно заключать договоры — шаблон договора можно скачать и адаптировать под себя. В договоре нужно прописать условия оплаты: каким способом платит заказчик, какая стоимость услуг и какие сроки оплаты.

Когда блогер платит подрядчикам, статус самозанятого не важен. Он может действовать как физлицо без статуса — заключает договор, например, с монтажером, и платит с личной карты.

Оплачивать услуги исполнителю можно двумя способами:

• наличными, если сумма по договору до 100 000 ₽;
• на безналичную оплату ограничений нет.

Например, Оля снимает обзоры на ютуб и сама их монтирует, но потом решает, что на это уходит слишком много времени. Тогда Оля находит монтажера — договаривается, что будет платить ему 10 000 ₽ за съемку и монтаж одного ролика. Подписывают договор на 10 роликов — 100 000 ₽. Оплатить услуги можно наличными, а можно перевести со своей карты — ограничений нет.

Как отчитываться перед налоговой

Самозанятым не нужно сдавать декларации о доходах в налоговую. Они должны формировать чеки в приложении «Мой налог» — так исполнители подтверждает свой доход, и приложение автоматически рассчитывает сумму налогов. Налоги нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца.

Например, Оля как блогер-самозанятый продала в апреле рекламу юрлицу на 100 000 ₽. Налог по ставке 6% — 6 000 ₽, уплатить его нужно не позднее 28-го мая.

Что делать, если самозанятый заработал больше лимита

Лимит дохода для самозанятого — 2,4 миллиона рублей за один календарный год. Если лимит превышен, можно отказаться от статуса самозанятого в приложении «Мой налог» и зарегистрировать ИП.

ИП могут работать на упрощенной системе налогообложения «Доходы». Налоговая ставка будет как у самозанятого — 6%, но еще придется платить страховые взносы — в 2023 году это минимум 45 842 ₽.

Как продавать рекламу

Работа с рекламодателем у ИП такая же, как у самозанятых. Нужно заключить договор — можно использовать типовой шаблон от юристов Консоль.Про. Каждую продажу нужно учесть в доходы и уплатить с нее налоги.

Всю рекламу нужно маркировать. Как и в случае самозанятости, маркировка состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о рекламной кампании нужно передавать оператору рекламных данных (ОРД). ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который тоже нужно добавить к рекламному сообщению. В маркировке много нюансов — о них в статье.

Как платить подрядчикам

ИП платят подрядчикам так же, как самозанятые. Для этого нужно заключить договор от имени ИП — можно воспользоваться шаблоном и доработать его под себя. В договоре нужно зафиксировать всё, что связано с оплатой: способ оплаты, ее размер и сроки. Платить можно двумя способами:

• наличными, если по одному договору сумма не превышает 100 000 ₽;
• безналичными — нет ограничений на размер оплаты. Оплатить услуги ИП может с расчетного счета или бизнес-карты.

Как отчитываться перед налоговой

Отчетность ИП зависит от системы налогообложения — для продажи рекламы могут подойти:

• Упрощенная система налогообложения — УСН.
• Общая система налогообложения — ОСН.

Упрощенная система налогообложения — на ней ИП платит налог ежеквартально. Ставка дохода зависит от типа упрощенки: на УСН «Доходы» — 6% от всей суммы заработка. На УСН «Доходы минус расходы» — 15% налога с прибыли. Также нужно раз в год сдавать налоговую декларацию — с этим обычно предприниматели справляются сами.

Кроме того, ИП платят за себя страховые взносы — в 2023 году это 45 842 ₽, и если доход больше 300 000 ₽, то еще +1% с дохода.

Общая система налогообложения — на ней ИП платит больше всего налогов и сдает больше всего отчетности.

Каждый квартал уплачивают налог добавочной стоимости (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). По этим налогам нужно сдавать декларации в налоговую.

Самостоятельно сдавать отчетность и платить налоги сложно, поэтому можно привлекать бухгалтера — раз в квартал для сдачи отчетности.

Что делать, если блогер-ИП заработал больше лимита

Для ИП на УСН есть лимит — это 251 миллион рублей в год. Если лимит превышен, нужно перейти на основную систему — ОСН.

Чтобы перейти на ОСН, нужно отправить заявление в налоговую до 15-го числа следующего квартала (трехмесячного периода). Если лимит превысили в апреле — это второй квартал, значит, отправить заявление нужно в третьем квартале — до 15 июля.

ИП на ОСН платят больше налогов, чем на УСН: 13 или 15% НДФЛ и, как правило, 20% НДС, плюс те же страховые взносы.

Например, Оля зарабатывает около 300 миллионов рублей в год — на УСН она уже работать не может. В таком случае Оля должна подготовить заявление, что она утратила право на применение УСН. Бланк заявления можно скачать.

На ОСН самому вести учет и платить налоги сложно. Лучше воспользоваться помощью бухгалтера. Например, можно привлекать бухгалтера раз в квартал для сдачи отчетности.

В чем суть: автоблогер Витя применяет УСН и платит 6% налогов, но у этого налогового режима есть лимит дохода — 251 миллион рублей в год. Витя начинает зарабатывать больше, но переходить на ОСН и платить в несколько раз больше налогов не хочется.

Тогда Витя просит жену зарегистрировать ИП по той же деятельности — Витя продает рекламу, но документы на оплату оформляет через жену и продолжает платить 6% с «ее» дохода. Это нарушение закона, его еще называют дроблением бизнеса. Комбинации могут быть разные, но суть одна: платить меньше налогов, применяя специальные налоговые режимы и льготы.

Основные признаки дробления:

• предприниматели занимаются одной деятельностью и работают на общий результат;
• у предпринимателей общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны;
• предприниматели перевели сотрудников в новые компании без изменения их функций и рабочих мест.

Можно сотрудничать с исполнителями в ручном режиме, а можно поручить всё Консоль.Про. Мы предоставляем шаблоны договоров от юристов, сами формируем чеки за исполнителей, а все документы подписываются прямо на платформе — бизнесу и исполнителям не нужно возиться с распечатками и подписями.