Как ИП подать отчет о движении средств по счету или вкладу в иностранном банке

Согласно федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», индивидуальный предприниматель — валютный резидент РФ обязан ежеквартально подавать в налоговую инспекцию отчёт о движении средств по иностранному счету (вкладу) с приложением подтверждающих банковских документов — обычно это банковская выписка.

По каждому отдельному счету (вкладу), открытому в иностранном банке, представляется отдельный отчет с выпиской по счету (вкладу).

Отчет в двух экземплярах нужно подать до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Например, отчет о движении средств по счету (вкладу) за 1 квартал 2020 года нужно подать до 30 апреля 2020 года.

Если счет (вклад) открыт после первого числа квартала, банковская выписка представляется за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число квартала.

В случае закрытия счета (вклада) банковская выписка представляется за период с первого числа квартала по дату закрытия счета (вклада).

Документы представляет сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности. Можно направить документы заказным письмом с уведомлением о вручении. В этом случае датой подачи отчета будет являться дата отправления заказного письма (а не дата получения налоговой такого отчета).

Подтверждающие банковские документы представляют в виде нотариально заверенной копии. К документам, составленным на иностранном языке, прилагают нотариально заверенный перевод.

Один экземпляр отчета с отметкой налоговой инспекции возвращается ИП или его представителю под расписку в момент подачи отчета. Или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета, если изначально отчет подавали по почте.

Если налоговая инспекция обнаружит неправильные сведения в отчете, неполное заполнение, отсутствие подтверждающих документов или их некорректность, то в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов налоговая письменно уведомит ИП о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета или надлежащим образом оформленных подтверждающих документов.

Такое уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета или надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается непосредственно ИП или его представителю под расписку или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении.

Требуемые документы нужно представить в течение десяти рабочих дней со дня получения уведомления.

При определении статуса валютного резидента для физического лица, являющегося ИП, необходимо исходить из возникших правоотношений, регулируемых валютным законодательством.

При возникновении правоотношений, связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности, для установления статуса валютного резидента следует применять нормы закона, которые регулируют деятельность юридических лиц. В указанном случае статус валютного резидента приобретается физическим лицом в момент государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

При возникновении правоотношений, не связанных с осуществлением физическим лицом, имеющим статус ИП, предпринимательской деятельности для установления статуса валютного резидента должны применяться нормы закона, определяющие статус валютного резидента для физических лиц.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#счета #вклады #банки #ип