Как нефинансисту быстро разобраться в финансах

Предприниматели и топ-менеджеры часто спрашивают, что можно почитать нефинансисту, чтобы “въехать” в управление финансами компании. Понятно, что стать финансовым менеджером или директором за неделю не стремятся, но хотят начать понимать основы, терминологию и базовые принципы. Конечно, также спрашивают и про то, где поучиться, куда сходить на курсы, чтобы подтянуть знания за несколько дней.

Отвечая на подобные вопросы я всегда начинаю с уточнения целей и задач собеседника. Кому-то достаточно просто понять основные термины и смыслы форм отчетности, другим хочется научиться “читать” бухгалтерский и управленческий пакет отчетности с пониманием контекста и возможностью задавать вопросы, а кто-то стремится научиться ставить задачи финансовому менеджеру и проверять на приемлемом для себя уровне подготовленные отчеты, задавать форматы управленческой отчетности. Базовые знания для первого и второго, и даже — для третьего, можно впитать за несколько дней, если захотеть.

Для предпринимателя важно научиться не только доносить свои идеи до сотрудников и инвесторов с применением основных финансовых терминов, но и понимать принципы корпоративных финансов для принятия стратегических управленческих решений. Для этого недостаточно оперировать понятием выручка и прибыль, но надо разбираться, что стоит за терминами "стоимость денег”, "операционная прибыль”, “кэшфло”, “начисление”, “кассовый метод”, "юнит-экономика”, "корпоративные контроли” и тп, и как они взаимосвязаны.

Генеральному директору, как и предпринимателю, важно владеть основным набором знаний по организации финансов компании, чтобы общаться с акционерами. Но требования к генеральному обычно выше, чем базовый уровень — он отвечает за ежедневное оперативное управление и результаты бизнеса. А результаты эти в конце концов всегда выражаются в цифрах в нескольких основных формах финансовой отчетности. Соответственно, гендиру надо еще, как минимум, уметь читать отчетность и понимать взаимосвязи между цифрами отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о движении денежных средств.

Помимо всего вышеперечисленного, надо ведь учитывать современные тенденции в управлении и развитии бизнес среды, соответственно предлагать книги и пособия, которые отражают действительность 2020-х годов, а не практику и теорию 20-го века. Понятно, что без теоретической базы сложно стать уверенным практиком, поэтому теории достаточно во всех обсуждаемых в этой статье книгах. Между тем, мой выбор ключевых книг, занявших первые места списка, ориентируется не только на доступность теории и практические кейсы, помогающие ее освоить, но основывается на актуальности приводимых практик для современного топ-менеджера и предпринимателя, нацеленного на построение эффективного и долгосрочно растущего бизнеса.

Итак, если смотреть на доступные книги и курсы, то для быстрого погружения я всегда рекомендую начать с книг. Книга дает концентрированные знания, к ней можно легко и быстро возвращаться, перечитывать и переосмысливать. Книга — это самый дешевый способ найти достоверную информацию. Конечно, в сети можно найти бесплатную источники, но обычно за них не ручается своей репутацией известный на рынке специалист. Есть достаточно сильные онлайн-программы, например “Финансовый директор” от компании Eduson Academy, есть хорошие курсы на Coursera, но это долгосрочные инвестиции времени и энергии — как правило, 150-200 часов занятий. Книга же позволяет получить базу за несколько дней. Эту базу в будущем уже можно дополнять просмотром тематических видео из Youtube, статьями, теми же курсами, по необходимости.

Есть несколько свежих книг российских авторов, которые дают актуальные инсайты про профессию для предпринимателей, менеджеров-нефинансистов, начинающих финансовых специалистов. Если захотеть, каждую из этих книг можно осилить за выходные. Чтобы разобраться, придется вдумчиво читать, желательно с блокнотом, выписывая ключевые мысли, а также прикладывая обретенные смыслы на отчетность своего бизнеса, пытаясь анализировать зависимости между цифрами и делая самостоятельные выводы. На таком этапе погружения в предмет я могу порекомендовать четыре книги по финансовому менеджменту (пятую - Герасименко - по желанию и необходимости).

Приведенный лист я постарался сделать отчасти в порядке возрастания насыщенности контентом, отчасти исходя из сложности материала (начиная с совсем базовых знаний и дальше в усложнение) , а также с точки зрения практической ценности для широкой публики: наверху основа для всех — предпринимателей и нефинансовых менеджеров, дальше — углубление в теорию и практику для начинающих и опытных финансистов.

У Снежаны просто, понятно, и что немаловажно — коротко, по базовым терминам и принципам финансов компании.

Хорошо объясняет на очень доходчивых примерах такие основы, как начисление и кассовый метод, различия и цели базовых форм отчетности (отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств), принципы организации налогового и финансового учета для начинающего предпринимателя.

Снежана ориентируется на аудиторию владельцев небольших бизнесов — и, как кажется со стороны, у нее это неплохо получается.

Также, как у Манько, Людмила дает хорошее изложение базовых принципов, но более детально и наглядно.

Для нефинансиста и предпринимателя представлены основы управленческого учета и организации финансовых процессов. Схемы почти на каждом развороте. Это, пожалуй, самое наглядное пособие по бухгалтерии и финансам компании, которое я видел.

Людмила больше акцентируется на финансовых потоках компании — управлении оборотным капиталом, запасами и дебиторкой.

Несколько лет назад я понял, что не могу посоветовать предпринимателям и коллегам по топ-менеджерской команде понятную книгу про современный финансовый менеджмент.

Все книги либо написаны опытными финансистами для начинающих, либо финансистами для малых предпринимателей и молодых специалистов, или же являются тяжеловесными учебниками с массой ненужных отступлений, но не освещающих при этом современные подходы и тенденции в бизнесе.

Моя книга именно для предпринимателей и топ-менеджеров, но не только малого бизнеса, а для компании любого размера, с описанием основных фреймворков и процессов для быстрого внедрения, причем независимо от размера бюджетов.

Фокус книги шире, чем про то, как стать финансовым директором — скорее, как взаимодействовать с финансовым директором, как ставить ему задачи, каким образом оценивать его работу. Во многом это “инструкция по применению финансового директора” для руководителей и собственников бизнесов.

Книга Татьяны — это руководство для молодого специалиста, как правильно расти по карьерной лестнице, чтобы стать финансовым директором.

В книге “Главный по финансам” автор фокусируется на личном профессиональном развитии финансиста, неплохо проходя по всем ключевым аспектам финансового управления крупным бизнесом — казначейство, бюджетирование, учет и отчетность, стратегическое планирование и инвестиции, вопросы безопасности, корпоративное управление.

У Татьяны получилась неплохая книга, я бы ее рекомендовал к прочтению всем начинающим финансовым специалистам, аналитикам, менеджерам, а также генеральным директорам, которые хотят лучше понять своего финдира.

Конечно же, есть сравнительно современные, но более академические книги, практически учебники — для тех, кто хочет не просто нырнуть за базовыми знаниями, но глубоко погрузиться в академические слои на много недель. Это мало у кого получается, даже если есть мотивация. Но я все равно перечислю полезные, на мой взгляд, книги из этой категории. Если вы стремитесь стать сильным в финансах — менеджером, руководителем, акционером, не важно, какую основную роль вы выполняете — то я бы рекомендовал купить все эти книги на свою полку (электронную или мебельную) , чтобы постепенно обращаться за советом к той или иной, а то и ко всем сразу, для верности.

Герасименко — признанный автор-эксперт в финансовом управлении. Я рекомендую эту книгу, когда меня просят назвать настольную книгу для финансиста-профи.

Это основательный труд, нагруженный профессиональной терминологией и расчетами. На мой взгляд, слишком много теории, а некоторые подходы и методы, например оценки стоимости бизнеса и планирования потоков, явно устарели — не дают реальной ценности в инновационной цифровой экономике и редко позволяют нащупать верные стратегические решения на обсуждаемых горизонтах планирования (хотя и используются до сих пор практически всеми “старыми” корпоратами) .

Конечно же, от Герасименко - это уже больше учебник, детальное пособие по стратегическим финансам с инвестиционно-банковским фокусом, относительно современным.

Учебник по организации финансового и управленческого учета, причем написанный американцами и сравнительно давно. Хорошая базовая литература для начинающего специалиста.

Описывают принципы построения финансового учета, подходы к формированию учетной политики (учета расходов, начисления амортизации, и тп), проведения финансового анализа и расчета коэффициентов, разбирают понятия операционной маржинальности и безубыточности, основы калькулирования себестоимости, а также подходы к бюджетированию и управлению капиталом.

В общем — основательный подход, настольная книга финансового аналитика и менеджера-методолога по управленческому учету.

Это также, как и от Этрилл-Маклейни, учебник от американского автора — нормальная классика, емкое, с широким покрытием большого спектра бизнес-тем — стратегии финансирования, управления рисками и контроли, отчетность (американскую) , инвестиционный анализ.

Глубокий акцент на финансовой стратегии компании — определении допустимых рисков и большого спектра способов финансирования бизнеса. Тут и про управление ликвидностью через оборотный капитал, налоговое планирование, капитальные вложения, банковское финансирование, использование государственных грантов и фондов, привлечение инвесторов и размещение на бирже, и тп.

Книга Берга - хорошее дополнение для библиотеки финансиста компании, но не особенно современное и достаточно отдаленное от русскоязычного читателя.

Почему я рекомендую две последние книги — для полноценного осознания настоящего полезно ознакомиться с классиками, первоисточником. Американские книги по финансовому менеджменту считаются основой финансового образования. Русскоязычные авторы учились на книгах западных специалистов, потом применяли знания на практике, а уже после этого — написали свои книги на основе индивидуального опыта. Классику стоит изучать, чтобы понимать, почему мы сегодня все меньше используем методики XX века, переходим на современные гибкие подходы, трансформируем себя и наши компании.

Безусловно, это не конечный, не железобетонный список — кого-то я возможно забыл, а что-то точно не читал. Думаю, всем будет полезно, если вы напишете о своей книге в комментариях, поделитесь полезным материалом в виде ссылки или просто автора и названия, а если дадите краткую мнение или рецензию — будет просто отлично.

Если статья оказалась полезна для вас — подписывайтесь на мой Telegram-канал, смотрите записи некоторых моих выступлений на Youtube, а также читайте книгу “Профессия финансист. Как в современном бизнесе мотивировать людей и управлять деньгами, не забывая про риски”. В моих выступлениях, в книге и блоге много про простые и доступные всем методики построения эффективной организации, мотивацию людей, трансформацию финансовой функции компании.