🇷🇺 Законопроект о налогах для операций с криптовалютами принят ГосДумой в третьем чтении.
Предвидим, что вокруг этой новоcти будет очень много публикаций, налоговый кодекс документ не простой, торопиться с выводами лучше не стоит.
Но что мы хотим отметить уже сейчас:
- Майнеры освобождаются от НДС.
- Операторы майнинговой инфраструктуры должны будут сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга лицами, которым оператор оказывает свои услуги.
С 1 ноября майнить могут физ. лица, ИП и юридические лица. Поэтому законопроект предусматривает налогооблажение как физ. лиц так и организаций.
Важно. Теперь сам факт получения цифровой валюты (криптовалюты) от майнинга признается доходом и не важно продали вы ее или нет.
Физические лица.
➡Налоговые ставки для физ. лиц - майнеров будут от 13 до 22%, согласно новой прогрессивной шкале.
Шкала будет следующая:
- 13 % - если доход до 2,4 миллиона рублей;
- 15% - до 5 миллионов рублей;
- 18% - до 20 миллионов рублей;
- 20% - до 50 миллионов рублей;
- 22% - превышает 50 миллионов рублей.
Такие доходы физ. лица - майнеры смогут уменьшать на фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга.
➡Налоговые ставки для физ. лиц, которые ПРОСТО покупают и продают цифровую валюту (криптовалюты) продолжают оставаться 13% и 15%. Это коснется, например, трейдеров и инвесторов.
Тут логика законодателя - облагать налогом доходы от продажи крипты аналогично с доходом полученных от процентов по вкладам.
Получили ответы на одни из самых популярных вопросов:
- Правила трех лет не распространяются на владение цифровой валютой (криптовалютой)
- Под налогооблажение попадает цифровая валюта (криптовалюта) полученная в дар
Для юридических лиц и ИП (организаций):
Доход майнеров-организаций считается с даты возникновения права распоряжаться цифровой валютой (криптовалютой).
Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, определяется исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты.
Рыночная котировка - цена рассчитываемая иностранной криптобиржей (российских-то нет), объем торгов которой превышает 100 миллиардов рублей за день. Информация о котировках размещается на официальном сайте биржи в течение трех лет, предшествующих дате совершения операций.
ВПЕРВЫЕ В ИСТОРИИ мы получили в нормативном акте формулировку, которой мы можем определить стейблкоины типа USDT.
Итак встречайте – иностранные цифровые права, курс которых привязан к курсу иностранной валюты.
Сделано это для того, чтобы рассчитать доходы, которые получили юр.лица и ИП в том числе от реализации стейблкоинов (USDT).
➡Майнеры-организации смогут учитывать расходы, связанные с осуществлением майнинга (косвенные расходы).
При расчете дохода от продажи цифровой валюты организации (и тут необязательно речь только про майнеров) могут учитывать расходы, которые понесли на ее покупку.
➡Напомним, что с 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций составит 25%. Именно этот налог от дохода обязаны будут платить майнеры юр. лица и ИП.
Может появиться вопрос: "а как же УСН и так далее". Отвечаем.
Законопроектом запрещается использование майнерами (юр. лица, ИП):
- Упрощенной системы налогообложения;
- Патентной системы налогообложения;
- Единый сельскохозяйственный налог.
Также получен ответ, наверное, на самый популярный вопрос последних 4х лет.
❗Майнеры не могут быть самозанятыми. Также нельзя применять статус самозанятого для налогооблажения дохода от покупки и продажи цифровой валюты (криптовалюты).
Все это вступит в силу 1 января 2025 года. Вот такие пироги.
• TG: https://t.me/gmtlegal
• Наши кейсы: https://gmtlegal.com/cases/
• Написать нам: https://t.me/gmt_legal